1. Para comprender la conformación del Marco jurídico del comercio, es necesario identificar la jerarquía que guardan los distintos ordenamientos.
2. El artículo 31 constitucional en su fracción IV, señala que los mexicanos están obligados a contribuir al gasto público a través del pago de sus contribuciones y derechos
2.1. Los impuestos de Comercio Exterior cumplen con los cuatro principios tributarios constitucionales:
2.1.1. Proporcionalidad
2.1.2. Equidad
2.1.3. Legalidad
2.1.4. Destino
3. El artículo 49 contiene la doctrina de la división de los poderes que integran la Federación, divididos en Legislativo, Ejecutivo y Judicial.
3.1. especifica que no pueden depositarse en una sola persona o institución, existiendo sólo dos momentos de excepción:
3.1.1. Perfeccionamiento del artículo 29, que considera la suspensión de las garantías individuales que sean necesarias
3.1.2. Deriva de la conjunción entre el poder Legislativo y el Ejecutivo
4. El artículo 73 lista las facultades del Congreso, para el caso de estudio sólo se citarán aquellas que aplican a la materia
4.1. La fracción VI, fundamenta la creación de la Ley de Ingresos de la Federación
4.2. La fracción XXIX, contempla el establecimiento de tributos federales y concuerda con la exclusión de los estados y municipios en materia de comercio exterior
4.3. La fracción XXX, es el fundamento de otras disposiciones legales que soportan el comercio exterior del pais,
4.3.1. Como lo son: la Ley Aduanera y la Ley de los Impuestos Generales de Importación y Exportación (IGIE).
5. El artículo 89
5.1. Detalla las obligaciones que se le confieren al Presidente de la nación
5.1.1. Se determinan los alcances que debe perseguir el Ejecutivo al negociar tratados y acuerdos internacionales
6. El artículo 117
6.1. Se relaciona con el tránsito, que es una figura que contempla el derecho aduanero
6.1.1. Consiste en atravesar cierto territorio, la Ley Aduanera identifica dos tipos, interno e internacional
7. El artículo 118
7.1. Los limita para participar en la tributación de puertos y de aranceles de Comercio Exterior
8. El artículo 131
8.1. Determina que el Ejecutivo puede ser facultado por el Congreso para legislar de forma dinámica
8.2. También se le faculta para que a través de los mecanismos citados en la Ley de Comercio Exterior pueda proteger la planta productiva nacional.
9. El artículo 133
9.1. En conjunto con el artículo 89 constitucional, se vinculan para conferir al Ejecutivo el mandato de dirigir la política exterior del país
9.1.1. Se incluye al Senado como un ente revisor de los acuerdos pactados por la Presidencia
10. Negociaciones Comerciales Internacionales
11. Nuestro país cuenta con una extensa red de negociaciones internacionales, comenzando con su adhesión al Acuerdo General sobre Aranceles Aduaneros y Comercio (GATT)
11.1. En 1986, identificándose como miembro de Organización Mundial de Comercio (OMC) y adicionando los distintos acuerdos que derivan de sus Rondas y Organismos
12. Actualmente México cuenta con una red de 13 Tratados y Acuerdos Comerciales que incluye a 51 países
13. Decretos de Fomento a la Exportación
14. Decreto para el fomento de la Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicios de Exportación (IMMEX)
14.1. Tiene como objetivo fomentar la exportación
14.1.1. Brinda facilidades a las empresas manufactureras, maquiladoras y de servicios de exportación para realizar procesos industriales
14.1.2. Ha sido desde la firma del Tratado de Libre Comercio de América del Norte (TLCAN) y hasta la fecha el programa más exitoso para la instalación de plantas productivas
15. Decreto que establece la devolución de impuestos de importación a los exportadores
15.1. Establece el mecanismo mediante el cual opera la devolución del Impuesto General de Importación (IGI)
15.2. Es un esquema de devolución de impuestos de comercio exterior mediante un trámite electrónico que se gestiona a través de la Secretaría de Economía
16. Decreto por el que se establecen diversos programas de promoción sectorial (PROSEC).
16.1. El programa identifica 24 sectores productivos a los que equipaba con reducciones arancelarias
16.1.1. Comenzó agremiando exclusivamente a empresas exportadoras, pero con el paso del tiempo el beneficio se extendió a las industrias
17. Decreto por el que se establece el impuesto general de importación para la región fronteriza y la franja fronteriza norte.
17.1. Se establece un impuesto de comercio exterior muy competitivo y exclusivo de las regiones colindantes con las fronteras
17.1.1. El programa ha dejado de ser atractivo ya que a partir de las reformas fiscales del 2013, se redujeron las industrias que podían acceder al beneficio
17.1.2. El objetivo primordial es hacer de esta zona fronteriza un mercado atractivo para la población local y para los extranjeros
18. Manuales de Organización
18.1. Es facultad de las Secretarías, así como de su Órganos y departamentos expedir los manuales de organización, procedimientos y servicios que se brindan al público
18.1.1. Estos deben expedirse mediante publicación en el la LOAPF
18.1.1.1. 1. Manual de Organización General de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, publicado en DOF el 24 de agosto de 2018
18.1.1.2. 2. Manual de Organización General del Servicio de Administración Tributaria, publicado en el DOF el 05 de enero de 2016.
18.1.1.3. 3. Manual de Organización General de la Secretaría de Economía, publicado en le DOF el 27 de abril de 2018
19. Resoluciones o Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior
20. De la Secretaría de Hacienda
20.1. dentro de la Ley se hace referencia constante a la consulta complementaria de las reglas para conocer los requisitos, procedimientos y detalles de la operación aduanera
20.1.1. Son publicadas obligatoriamente por la Secretaría de Hacienda de conformidad con lo establecido en el Código Fiscal de la Federación
20.1.1.1. Titulos que las conforman:
20.1.1.1.1. 1. Disposiciones generales y actos previos al despacho.
20.1.1.1.2. 2. Entrada, salida y control de mercancías.
20.1.1.1.3. 3. Despacho de mercancías.
20.1.1.1.4. 4. Regimenes aduaneros.
20.1.1.1.5. 5. Demás contribuciones.
20.1.1.1.6. 6. Actos posteriores al despacho.
21. De la Secretaría de Economía
21.1. Su importancia se relaciona directamente con la Ley de Comercio Exterior
21.1.1. Títulos que las conforman:
21.1.1.1. 1. Disposiciones generales.
21.1.1.2. 2. Aranceles y Medidas de Regulación y Restricción No Arancelarias del Comercio Exterior
21.1.1.3. 3. Programas e instrumentos de fomento.
21.1.1.4. 4. Sistema Integral de Información de Comercio exterior
21.1.1.5. 5. Ventanilla Digital Mexicana de Comercio Exterior
22. Avisos
22.1. Son publicados por las Secretarias de Estado en concordancia con sus obligaciones detalladas en su Reglamento Interior
22.1.1. con la finalidad de notificar a los interesados sobre asuntos de interés particular como podrían ser la vigencia, aplicación y estudio de las cuotas compensatorias.
23. Circulares
23.1. Emitidas por funcionarios fiscales acreditados, quienes dan a conocer a las distintas dependencias algún criterio a seguir en cuanto a la aplicación de la normativa fiscal o aduanera
23.1.1. esto significa que tampoco pueden derivar de estas obligaciones para los particulares
24. También cuenta con 33 Acuerdos para la Promoción y Protección Reciproca de las Inversiones (APRIs)
25. Leyes y Reglamentos Federales
26. Ley Aduanera y su Reglamento
26.1. Regula la entrada y salida de mercancías del territorio nacional, los medios en que se transportan, el proceso del despacho aduanero y los actos derivados del mismo
26.2. No puede aplicarse de forma aislada, se apoya principalmente en la Ley de los Impuestos Generales de Importación y Exportación
27. Ley de los Impuestos Generales de Importación y Exportación
27.1. Se conforma exclusivamente por dos artículos:
27.1.1. El primero contiene la nomenclatura arancelaria del Sistema Armonizado de Designación y Codificación de Mercancías
27.1.2. El segundo, incluye las reglas generales y complementarias que permiten codificar las mercancías objeto de comercio.
28. Código Fiscal de la Federación
28.1. Soporte normativo donde descansa el sistema tributario nacional
29. Ley de Comercio Exterior
29.1. Regula y promueve el comercio exterior
29.1.1. Pretende incrementar la competitividad nacional, propiciar el uso eficiente de los recursos del país, defender la planta productiva y la industria nacional en contra de las prácticas desleales de comercio
30. Ley Federal de Derechos
30.1. Establece los derechos que se deben cubrir por el uso, goce o aprovechamiento de los bienes del dominio público de la nación
31. Ley Federal del Procedimiento Contencioso Administrativo
31.1. Instaura el procedimiento que deberán llevar los juicios que se promuevan ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa
31.2. Se relaciona con el derecho aduanero al ser la norma jurídica aplicable
32. Ley de Puertos
32.1. Regula los puertos, terminales, marinas e instalaciones portuarias, desde su construcción hasta su administración, operación y uso
33. Ley de Aeropuertos
33.1. Regula los aeródromos civiles, desde su construcción hasta su administración, operación y uso
34. Ley del Impuesto al Valor Agregado
34.1. Establece el impuesto que se genera por el consumo de bienes y servicios
34.1.1. Aplica a las mercancías de importación al gestionar su correspondiente pedimento
35. Ley del Impuesto Sobre la Renta
35.1. Establece el impuesto que aplica respecto a los ingresos o utilidades que generen una empresa
36. Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios
36.1. Establece el impuesto que se genera por la comercialización de aquellos productos que pudieran resultar nocivos o dañinos para la población
36.1.1. como lo son:
36.1.1.1. combustibles y energéticos. Incluye refrescos, alimentos con alto contenido calórico, plaguicidas, bebidas alcohólicas y licores entre otros.
37. Ley Federal de los Derechos del Contribuyente
37.1. Establece los derechos y garantías básicos de los contribuyentes en sus interacciones con las autoridades fiscales
38. Ley de Inversión Extranjera
38.1. Determina las reglas para canalizar la inversión extranjera hacia el país, propiciando el desarrollo nacional
38.1.1. Establece los sectores industriales que se encuentran reservados para el gobierno federal.
39. Acuerdos de Regulación y Restricción Comercial
39.1. Las regulaciones y restricciones son mecanismos con los que cuenta el Poder Ejecutivo para regular la entrada y salida de mercancías del territorio nacional
39.1.1. Tienen el objetivo de garantizar la calidad, seguridad, estandarización, origen y esquemas de competencia justos.
40. Las principales regulaciones y restricciones según la dependencia a cargo son:
41. Secretaría de Salud (SSA):
41.1. Regulaciones Sanitarias de la Comisión Federal para la Protección contra Riesgos Sanitarios:
41.2. Autorización sanitaria previa de importación
41.3. Productos que se destinen al consumo humano o para uso en los procesos de la industria de alimentos para consumo humano
41.4. Medicamentos, farmacoquimicos y materias primas (estupefacientes y sustancias psicotrópicas) para uso humano o en la industria farmacéutica
42. Secretaría de Agricultura y Desarrollo Rural (SAGARPA)
42.1. Productos químicos, farmacéuticos y biológicos, · Animales, bienes de origen animal o alimentos para consumo de animales (excepto acuáticos)
42.2. Inspección en el punto de entrada al país.
42.3. Regulaciones de la Asociación Mexicana del Café (AMECAFE)
42.3.1. Certificado de origen de exportación
43. Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales (SEMARNAT)
43.1. Mercancía sujeta a presentación de Permiso o Certificado de la Convención sobre el Comercio Internacional de Especies Amenazadas de Flora y Fauna Silvestres
43.1.1. Ejemplares
43.2. Bienes de uso dual
43.3. Aviso de retorno de residuos, materiales y/o sustancias peligrosas
44. Secretaría de la Defensa Nacional (SEDENA)
44.1. Armas.
44.2. Explosivos.
44.3. Quimicos y pirotecnia.
44.4. Maquinas y artefactos.
45. Prohibición de Exportación e Importación
45.1. Material bélico y similares provenientes o con destino de los siguientes países:
45.1.1. Somalia, Iraq, Congo, Costa de Marfil, Sudán, Corea del Norte, Irán, Eritrea, Liba, Afganistán, Al-Qaeda y los Talibanes