Estructura fiscal en Colombia

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Estructura fiscal en Colombia por Mind Map: Estructura fiscal en Colombia

1. Impuestos Municipales

1.1. Impuesto de industria y comercio

1.1.1. Las tasas varían entre un 0,2% hasta 1,4% de los ingresos de la compañía

1.2. Impuesto predial unificado

1.2.1. Adminsitrado por municipios o distritos donde se ubica el inmueble, con tasas que van desde el 0,3% hasta el 3,3%

1.3. Impuesto sobre vehículos automotores

1.3.1. De carácter directo, su pago es anual, y recae sobre todos los vehículos privados o públicos matriculados en el municipio

1.4. Sobretasa a la gasolina

1.4.1. Impuesto que se le aplica a los distribuidores mayoristas de gasolina extra y corriente

1.5. Impuesto de delineación urbana

1.5.1. Se aplica para la expedición de licencias de construcción, ampliación, modificación, adecuación y reparación de obras

1.6. Impuestos a los juegos de azar y espectáculo

1.6.1. Espectáculos públicos, toda clase de juegos permitidos, rifas, concursos y similares y venta por el sistema de clubes

1.7. Sobretasa con destinoa las CAR

1.7.1. Los concejos municipales deberán destinar anualmente el porcentaje ambiental del impuesto predial de que trata el artículo 44 de la Ley 99 de 1993

1.8. Recargo para áreas metropolitanas

1.8.1. 2x1000 sobre el avalúo catastral de los inmuebles ubicados en la jurisdicción respectiva del área metropolitana

1.9. Sobretasa para levantamiento catastral

1.9.1. Entre el 1,5x1000 y el 2,5x1000 sobre el avalúo de los predios en lugares con >100.000 habitantes

1.10. Impuesto para parque y arborización

1.10.1. Destinado a la construcciñon y embellecimiento de parques y arborización de calles, plazas, avenidas y vías públicas

1.11. Impuesto de estratificación socioeconómica

1.11.1. Creado por la Ley 9/89 a cargo de propietarios y poseedores de viviendas en estratos altos y medio de >100.000 habitantes

1.12. Contribución de valorización

1.12.1. Contribución sobre las propiedades raíces que se beneficien con la ejecución de obras de interés público local

1.13. Contribución de desarrollo municipal

1.13.1. Esta contribución grava a empresas con el 1% de la totalidad de ingresos brutos por venta de bienes y prestación de servicios y los gobiernos municipales pueden disponer hasta del 50% de lo recaudado para obras de desarrollo.

1.14. Impuesto de delineación urbana

1.15. Sobretasa por el uso del suelo

1.16. Impuesto de extracción de arenas, cascajo y piedra del lecho de los ríos

1.17. Impuesto por venta de mercancía extranjera

1.18. Impuesto a premios por venta por sistema de clubes

1.19. Impuesto a casinos

1.19.1. Impuesto que grava las operaciones de los casinos de juegos legalmente estblecidos

1.20. Impuestos y derechos de explotación sobre rifas

1.21. Impuesto sobre apuestas mutuas

1.22. Impuesto complementario de avisos y tableros y el de publicidad exterior visual

1.22.1. Correspondiente al 15% del valor del impuesto de industria y comercio

1.23. Impuesto de publicidad exterior visual

1.24. Sobretasa a la gasolina

1.25. Impuesto de espectáculos públicos

1.26. Impuesto de deguello de ganado menor

1.26.1. La tarifa será de un 20% de un SMDLV por animal sacrificado

1.27. Derecho de tránsito y transporte

1.28. Contribución especial

1.28.1. Tributo cuya obligación tiene como hecho generador beneficios derivados de obras públicas o actividades estatales

1.29. Tasas de servicio público

1.29.1. Impuesto que se debe pagar por la prestación de un servicio público

1.30. Cesión de impuesto a las ventas

1.31. Ingresos por actividad minera

2. Impuestos Departamentales

2.1. Impuesto a premios de lotería

2.1.1. Impuesto del 17% sobre los premios de loterías, la lotería actúa como simple retenedora y se entrega posteriormente a la entidad departamental competente

2.2. Impuesto a juegos permitidos

2.2.1. Impuesto del 10% sobre cada boleta, billete y tiquete de rifas y apuestas, así como sobre su premio

2.3. Impuesto al consumo de licores

2.3.1. Impuesto nacional cedido al departamento en proporción a su consumo.

2.4. Sobretasa al consumo de licores extranjeros

2.4.1. De 2.5 hasta 15 grados de 20x100. De mas de 15 hasta 20 grados 25x100. De mas de 20 hasta 35 grados 35x100. De mas de 35 grados 40x100

2.5. Impuesto al consumo y venta de cerveza

2.5.1. $339,10 por unidad de 300 cm3. El impuesto para cada bebida se define a partir del valor del líquido en fábrica más el 48% de su valor. Recordando que también están sujetas al pago del 19% de IVA.

2.6. Impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco

2.6.1. Se pasó de un impuesto establecido del 100% a un 45% con el fin de impulsar la industria, y evitar el contrabando

2.7. Sobretasa a cigarrillos extranjeros para el deporte

2.7.1. 16% de la tarifa en valores absolutos con destino al deporte

2.8. Impuesto a la gasolina y otros hidrocarburos

2.8.1. Liquidado por ECOPETROL a la tarifa del 25,4% al momento de la venta

2.9. Impuesto de timbre y vehículos

2.9.1. 2x1000 del valor del avalúo comercial

2.10. Impuesto sobre deguello de ganado mayor

2.11. Impuesto de registro y anotación

2.12. Sobretasa al impuesto de registro y anotación

2.12.1. Gravados con tarifas entre 2 y 4 salarios diarios mínimos legales vigentes determinados por la asamblea departamental

2.13. Impuesto a la previsión social

2.13.1. asciende al 17%, por cada peso pagado a través de la nómina

2.14. Impuesto a espectáculos públicos para financiar el deporte

2.15. Monopolio de licores

2.16. Monopolio de loterías

2.16.1. Equivalente al 17% del monto recibido

2.17. Ingresos por juegos de apuestas permanentes

2.18. Subsidio de ECOPETROL

2.19. Ingresos de actividades mineras

2.20. Contribución de valorización departamental

2.21. Sistema general de participación

2.21.1. Recursos que la nación transfiere por mandato de los artículos 356 y 357 de la constitución política a las entidades territoriales para la financiación de salud (24,5%), educación (58,5%) y de propósito general (17%)

2.22. Estampillas pro desarrollo departamental

2.23. Estampillas pro electrificación rural

2.23.1. Valor anual de la estampilla es del 10% del presupuesto departamental

3. Impuestos Nacionales

3.1. Impuesto de renta y complementarios

3.1.1. Gravamen compuesto por el impuesto de renta y los complementarios de ganancias ocasionales y remesas

3.2. Impuesto sobre las ventas

3.2.1. Gravamen que recae sobre el consumo de bienes y servicios

3.3. Impuesto al consumo

3.3.1. Impuesto diferente al IVA que se aplica a la venta o prestación de bienes o servicios que no son considerados indispensables

3.4. Retención en la fuente

3.4.1. Mecanismo de recaudo anticipado

3.5. Tributos aduaneros

3.5.1. Cargas derivadas de las operaciones de importación o exportación

3.6. Gravamen al movimiento financiero

3.6.1. Impuesto indirecto que se le aplica a las transacciones financieras realizadas por los usuarios del sistema

3.7. Impuesto a la riqueza

3.7.1. Desde el año 2015 al 2018, y lo tenían que pagar aquellos que al 1 de enero de 2015 poseían una riqueza de más de 1.000 millones

3.8. Timbre

3.8.1. Se causará a la tarifa del 1.5% sobre los instrumentos públicos y documentos privados