La auditoría como herramienta de investigación y control gubernamental

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1. Antecedentes

1.1. SNF inicia sus operaciones en 2010

1.1.1. Mecanismos de coordinación entre distintos órdenes de gobierno, con el objetivo de maximizar la cobertura de fiscalización en el país.

1.2. Se crean relaciones con organismos Internacionales

1.2.1. la OCDE en 2015 define la importancia de reforzar la rendición de cuentas y la integridad

1.2.2. Impulsar la buena gobernanza, frente a los programas de contabilidad, transparencia e integridad al sector público

1.3. En julio de 2016 se promulga la Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción de la cual se deriva el Sistema Nacional Anticorrupción (SNA)

2. Auditoría Superior de la Federación

2.1. Autonomía y técnica de gestión

2.2. Efectuar revisiones a los tres Poderes de la Unión, a los órganos federales constitucionalmente autónomos y, en general, a todas las instituciones públicas

2.3. Fincar directamente responsabilidades resarcitorias y aplicar multas y sanciones.

2.4. Carácter público de sus informes

2.5. Solicitar, en situaciones excepcionales, información a los Poderes y entes auditados, para rendir informes correspondientes.

3. Normas de auditoría gubernamental

3.1. Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI, por sus siglas en inglés), en la cual participa activamente la Auditoría Superior de la Federación.

3.2. Normas Internacionales para el Sistema Nacional de Fiscalización (ISSAI, por sus siglas en inglés)

3.3. Nivel 1: corresponden a principios fundamentales de la Auditoría Gubernamental. Nivel 2: son los requisitos previos para el funcionamiento de la conducta profesional de los organismos auditores. Nivel 3: corresponden a los principios fundamentales para la realización de auditorías. Nivel 4: se establecen las directrices de la auditoría. Nivel 5:Directrices para la buena gobernanza.

4. Clasificación de las auditorias

4.1. Auditoría por objeto auditado

4.1.1. Deuda

4.1.2. Estudios y evaluaciones

4.1.3. Ingreso

4.1.4. Gasto

4.1.5. Gasto federalizado

4.2. Auditoría por grupo funcional

4.2.1. Gobierno

4.2.2. Desarrollo social

4.2.3. Desarrollo económico

4.2.4. Gasto federalizado

4.3. Auditorías por tipo de ente fiscalizado

4.3.1. Auditorías de desempeño

4.3.2. Auditorías financieras y de cumplimiento

4.3.3. Auditoría con enfoque de desempeño

4.3.4. Auditoría forense

4.3.5. Auditoría de inversiones físicas

4.3.6. Auditoría de estudios y evaluaciones de política pública

5. Enfoque de auditoría

5.1. Auditoría de cumplimiento financiero

5.1.1. Auditoría de inversiones físicas

5.1.2. Auditoría forense

5.2. Auditorías al gasto federalizado

5.3. Auditoría a las tecnologías de la información, comunicaciones y control

5.4. Auditoría de desempeño

6. Metodología de la auditoría de desempeño

6.1. Planeación

6.1.1. Desarrollo de la auditoría

6.1.1.1. se verifican los objetivo,s la veracidad de la documentación y confiabilidad de los sistemas

6.1.2. Formalización de la auditoría

6.1.2.1. se notifica a las entidades bajo oficio

6.1.2.2. El documento contendrá: objetivos, periodo y designación del personal que ejecutará la auditoría.

6.2. Instrumentación

6.2.1. Investigación documental

6.2.2. Observación directa

6.2.3. Acceso a redes de información

6.2.4. Entrevista

6.2.5. Cuestionario

6.3. Informe

6.3.1. Informe general

6.3.1.1.  Responsable

6.3.1.2.  Introducción

6.3.1.3.  Antecedentes

6.3.1.4. Técnicas empleadas

6.3.1.5. Diagnóstico

6.3.1.6. Propuesta

6.3.1.7. Estrategia de implementación

6.3.1.8. Seguimiento

6.3.1.9. Conclusiones y recomendaciones

6.3.1.10. Apéndices o anexos

6.3.2. Informe ejecutivo

6.3.2.1. Responsable

6.3.2.2. Periodo de revisión

6.3.2.3. Objetivos

6.3.2.4. Alcance

6.3.2.5. Metodología

6.3.2.6. Síntesis

6.3.2.7. Conclusiones

6.3.3. Informe de aspectos relevantes

6.3.3.1. Aplicación del proceso de la auditoría

6.3.3.2. Observaciones relevantes

6.3.3.3. Etapa de la auditoría (en proceso, se reprogramó o replanteó)

6.3.3.4. Horas-hombre utilizadas

6.3.3.5. Fundamentación de las observaciones

6.3.3.6. Causas y efecto de las observaciones planteadas

6.3.3.7. Consecuencias de las observaciones planteadas

6.4. Seguimiento

6.4.1. Sistema Público de Consulta de Auditorías

6.4.1.1. Sistema Nacional Anticorrupción

6.4.1.2. Sistema Público de Consulta de Auditorías (SPCA)