LA AUDITORÍA COMO HERRAMIENTA DE INVESTIGACIÓN Y CONTROL GUBERNAMENTAL

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LA AUDITORÍA COMO HERRAMIENTA DE INVESTIGACIÓN Y CONTROL GUBERNAMENTAL por Mind Map: LA AUDITORÍA COMO HERRAMIENTA DE INVESTIGACIÓN Y CONTROL GUBERNAMENTAL

1. Normas Internacionales para el Sistema Nacional de Fiscalización, se integran por cinco secciones:

1.1. Nivel 1: corresponden a principios fundamentales de la Auditoría Gubernamental.

1.2. Nivel 2: son los requisitos previos para el funcionamiento de la conducta profesional de los organismos auditores.

1.3. Nivel 3: corresponden a los principios fundamentales para la realización de auditorías.

1.4. Nivel 4: se establecen las directrices de la auditoría. e) Directrices para la buena gobernanza

2. ANTECEDENTES

2.1. Con la reforma a la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal se modifica la vigilancia interna por parte de las instituciones; surgiendo la Secretaría de Contraloría y Desarrollo Administrativo, que posteriormente se convertiría en la SFP.

2.2. El SNF inicia el 2010 como mecanismo interinstitucional de coordinación entre los órganos responsables de las tareas de auditorías gubernamentales en los distintos órdenes de gobierno, con el objetivo de maximizar la cobertura e impacto de la fiscalización en todo el país.

2.3. El 2015 la ASF es reincorporada como elemento central del SNA.

2.4. El 2016 se promulga la Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción de la cual se deriva el SNA, el cual busca la salvaguarda de la propiedad pública.

3. Normas de Auditoría Gubernamental

3.1. Son el conjunto de disposiciones que determinan los principios de actuación que rigen a los organismos auditores, los prerrequisitos para el correcto funcionamiento de los organismos auditores, los principios de auditoría fundamentales, las directrices de revisión, y los criterios para la conducta de sus integrantes.

4. Auditoría Superior de la Federación

4.1. Principales facultades

4.1.1. Autonomía técnica y de gestión sobre organización interna, funcionamiento, resoluciones y manejo de sus recursos presupuestales.

4.1.2. Efectuar revisiones a los tres Poderes de la Unión, a los órganos federales constitucionalmente autónomos y, en general, a todas las instituciones públicas que ejercen recursos federales.

4.1.3. Fincar directamente responsabilidades resarcitorias y aplicar multas y sanciones.

4.1.4. Carácter público de sus informes, una vez entregados a la Cámara de Diputados

4.1.5. Solicitar, en situaciones excepcionales, información a los Poderes y entes auditados, para rendir informes correspondientes.

4.1.6. Carácter público de sus informes, una vez entregados a la Cámara de Diputados

4.2. La ASF se encarga de fiscalizar, de manera externa, el uso de los recursos públicos federales en los tres Poderes de la Unión; los órganos constitucionales autónomos; y en general cualquier entidad, persona física o privada que maneje o ejerza recursos públicos.

4.2.1. La auditoría pública es una forma de control externo en el que una instancia independiente o externa, vigila que los procesos de la Administración Pública hayan sido llevados a cabo con transparencia, apegados a las normas y a los procesos establecidos.

5. CLASIFICACIÓN DE LAS AUDITORÍAS

5.1. Tipos de Auditoría y aplicación

5.1.1. Auditoría por objeto auditado

5.1.1.1. • Deuda • Estudios y evaluaciones • Ingreso • Gasto • Gasto federalizado

5.1.2. Auditorías por grupo funcional

5.1.2.1. • Gobierno • Desarrollo social • Desarrollo económico • Gasto federalizado

5.1.3. Auditorías por tipo de ente fiscalizado

5.1.3.1. • Auditorías de desempeño • Auditorías financieras y de cumplimiento • Auditoría con enfoque de desempeño • Auditoría forense • Auditoría de inversiones físicas • Auditoría de estudios y evaluaciones de política pública

5.2. Enfoques de Auditoría

5.2.1. Conforme al programa anual de Auditorías para Fiscalización Superior, utiliza tres tipos de auditoria:

5.2.1.1. Auditoría de cumplimiento financiero

5.2.1.1.1. Revisa la recaudación, captación, administración, ejercicio y aplicación de los recursos aprobados por el Congreso.

5.2.1.1.2. Clasificándose en:

5.2.1.2. Auditorías al gasto federalizado

5.2.1.2.1. Fiscalizar el uso de los recursos y el cumplimiento de metas y objetivos de los fondos y programas financiados con recursos federales transferidos a estados y municipios

5.2.1.3. Auditoría de desempeño

5.2.1.3.1. Se orienta a evaluar el grado de cumplimiento de metas y objetivos de los programas gubernamentales

6. METODOLOGÍA DE LA AUDITORÍA DE DESEMPEÑO

6.1. Permite conocer el comportamiento histórico de una dependencia y a su vez ayuda para que se puedan realizar cambios con las propuestas de mejora en los resultados de esta.

6.2. Planeación

6.2.1. Investigación previa de la situación en la que se encuentra la institución (actividad que realiza el auditor). Se describe el trabajo que se realizará, unidades administrativas prioritarias, objetivos, resultados, procedimientos, recursos, tiempo, entre otros.

6.2.2. Desarrollo de la auditoría

6.2.2.1. Se verifican los objetivos, la veracidad de la documentación, confiabilidad de los sistemas

6.2.3. Formalización de la auditoría

6.2.3.1. A través de un oficio de orden de auditoría y de personal auditor, se notifica a las entidades sujetas sobre el inicio formal de los trabajos de auditoría, estableciendo un calendario de actividades a realizar

6.3. Instrumentación

6.3.1. El objetivo de esta etapa es seleccionar y aplicar técnicas de recolección que sean viables con la auditoría

6.3.2. Algunas técnicas para recolectar información:

6.3.2.1. Investigación documental

6.3.2.1.1. Selección, localización y estudio de documentación que puede ser útil para los elementos de juicio de los auditores, las fuentes de investigación son administrativas, normativas, eficiencia, eficacia, calidad, entre otros.

6.3.2.2. Observación directa

6.3.2.2.1. El auditor hace una revisión física para conocer condiciones y clima laboral.

6.3.2.3. Acceso a redes de información

6.3.2.3.1. Intranet y extranet son redes útiles para detectar información

6.3.2.4. Entrevista

6.3.2.4.1. Considerada como la técnica más utilizada para obtener la información.

6.3.2.5. Cuestionario

6.3.2.5.1. El objetivo de esta etapa es seleccionar y aplicar técnicas de recolección que sean viables con la auditoría

6.3.2.6. Cédulas

6.3.2.6.1. Formularios diseñados a base de casillas, bloques y columnas, lo cual permite que su revisión sea más rápida y fácil para la auditoría.

6.4. Diagnóstico

6.4.1. Se trata de clasificar, interpretar hechos, diagnosticar problemas que tienen que ser evaluados

6.4.2. Conocer el hecho que se analiza, describirlo, descomponerlo para estudiar todos sus aspectos y detalles, revisarlo de manera crítica, ordenarlo con el criterio de clasificación seleccionado mediante comparaciones, definirlo individualmente y en conjunto y finalmente identificar y explicar su comportamiento.

6.5. Informe

6.5.1. Es el documento en el cual se especifican las conclusiones y recomendaciones llevadas a cabo por la auditoría, las cuales son documentadas por el auditor con sus evidencias de trabajo

6.5.2. Atributos del informe

6.5.2.1. • Redacción clara y concisa, con hechos puntuales. • Objetividad. • Oportunidad • Presentar las no conformidades y las áreas de oportunidad detectadas. • Informe de la no conformidad y análisis con el área responsable. • Evaluación de la necesidad de adoptar acciones correctivas o preventivas. • Calidad y apego a las normas de administración de la calidad y elementos del sistema de gestión de la calidad. • Lógica secuencia acorde con el objeto y prioridades establecidas.

6.5.3. Hay tres tipo de informe

6.5.3.1. • Informe general • Informe ejecutivo • Informe de aspectos relevantes.

6.6. Seguimiento

6.6.1. La etapa de seguimiento se refiere a corregir las fallas que se hayan detectado y a evitar que vuelvan a ocurrir, brindando elementos de crecimiento para la organización.

6.6.2. La etapa de seguimiento se refiere a corregir las fallas que se hayan detectado y a evitar que vuelvan a ocurrir, brindando elementos de crecimiento para la organización.

6.7. Sistema Político de Consulta

6.7.1. Se creó con el objetivo de poner a disposición de la ciudadanía la información de la función fiscalizadora de la Auditoría Superior de la Federación (ASF) mediante el uso de una solución informática que permita consultar las bases de datos institucionales de manera interactiva y flexible para obtener reportes y gráficos que resulten de interés para los usuarios (ASF, s. f.)