1. Objetivo
1.1. Suministrar a los usuarios de los estados financieros las bases para evaluar la capacidad que tiene la empresa para generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como sus necesidades de liquidez.
1.1.1. Beneficios de la información sobre flujos de efectivo
1.1.1.1. El estado de flujo de efectivo, cuando se usa juntamente con el resto de los estados financieros, suministra información que permite a los usuarios evaluar los cambios en los activos netos de la entidad, su estructura financiera (incluyendo su liquidez y solvencia) y su capacidad para modificar tanto los importes como las fechas de cobros y pagos, a fin de adaptarse a la evolución de las circunstancias y a las oportunidades que se puedan presentar.
1.1.1.1.1. Intereses y dividendos
2. Alcance
2.1. Las empresas deben confeccionar un estado de flujos de efectivo, de acuerdo con los requisitos establecidos en esta norma, y será una parte más de los estados financieros de cada ejercicio que sean obligatorios.
2.1.1. Información sobre flujos de efectivo de las actividades de inversión y financiación
2.1.1.1. La entidad debe informar por separado sobre las principales categorías de cobros y pagos brutos procedentes de actividades de inversión y financiación, excepto por lo que se refiere a los flujos de efectivo descritos en los párrafos 22 y 24, que pueden ser incluidos en términos netos.
2.1.1.1.1. Información sobre los flujos de efectivo en términos netos
3. Beneficios de la información sobre flujos de efectivo
3.1. Permite a los usuarios hacer un análisis de los cambios en los activos netos de la empresa, su estructura financiera y su capacidad para modificar tanto los importes como las fechas de cobros y pagos. También nos da la posibilidad de comparar la información sobre el rendimiento de la explotación de diferentes empresas. Es muy útil para comprobar la exactitud de evaluaciones pasadas respecto de los flujos de efectivo futuros, para examinar la relación entre rendimiento, flujos de efectivo netos y el impacto de los cambios de los precios.
3.1.1. Efectivo y equivalentes al efectivo
3.1.1.1. Tienen más que para propósitos de inversión o similares, se pueden tener también para cumplir los compromisos de pago a corto plazo. Una inversión será equivalente al efectivo cuando tenga un vencimiento a corto plazo, por ejemplo 3 meses o menos desde la fecha de adquisición.
3.1.1.1.1. Flujos de efectivo en moneda extranjera