RETENCIÓN EN LA FUENTE

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RETENCIÓN EN LA FUENTE por Mind Map: RETENCIÓN EN LA FUENTE

1. ORIGEN 1961

2. ES UNA FORMA DE RECAUDAR ANTICIPADAMENTE EL IMPUESTO DE RENTA

3. ELEMENTOS PARA LA RETENCION

3.1. AGENTE RETENEDOR

3.2. SUJETO PASIVO

4. FINALIDAD DE LA RETENCION

4.1. CONSEGUIR DE FORMA GRADUAL QUE LOS IMPUESTOS SE RECAUDEN DENTRO DEL MISMO AÑO GRAVABLE

5. AGENTES DE RETENCION EN LA FUENTE

5.1. ARTICULO 368

5.1.1. PERSONAS NATURALES CON INGRESOS SUPERIORES A A 30.000 uvt

5.1.2. PERSONAS JURIDICAS RESPONSABILIDAD 07 RUT, ENTIDADES DEL ESTADO

6. NO SE EFECTUA RENTECIÓN EN LA FUENTE CUANDO

6.1. ENTIDAD DEL ESTADO

6.2. SERVICIO DE RADIO, PRENSA Y TELEVISIÓN

6.3. ENTIDADES SIN ANIMO DE LUCRO

6.4. ENTIDADES DE CONTROL Y VIGILANCIA

7. OBLIGACIONES DE LOS AGENTES RETENEDORES

7.1. PRESENTAR DECLARACION MENSUAL

7.2. REALIZAR EL PAGO DE LAS RETENCIONES PRACTICADAS

7.3. EXPEDIR CERTIFICADOS A LOS SUJETOS PASIVOS

7.4. LLEVAR REGISTROS CONTABLES DE LAS RETENCIONES

8. COMO OPERA LA RETENCIÓN

8.1. VERIFICAR SI EL PROVEEDOR ES AUTORRETENEDOR

8.1.1. MEDIANTE RESOLUCION DE LA DIAN Y POR MEDIO DEL RUT DE LA EMPRESA SE SABE SI ES AUTORRETENEDOR

8.2. VERIFICAR LA BASE

8.2.1. DETERMINAR EL VALOR CORRESPONDIENTE A LA BASE GRAVABLE

9. EN QUE CONSISTE LA OBLIGACION DE RETENER

9.1. QUE TENGA CALIDAD DE AGENTE RETENEDOR

9.2. QUE REALICE EL PAGO, QUE NO SE QUEDE CON ESE DINERO

9.3. DEBE DETERMINAR LA BASE GRAVABLE

9.4. DETERMINAR EL CONCEPTO DE SI ES COMPRA O SERVICIO DE HONORARIO