AUDITORÍAS DE CONTROL INTERNO Y RIESGO DE CONTROL

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AUDITORÍAS DE CONTROL INTERNO Y RIESGO DE CONTROL por Mind Map: AUDITORÍAS DE CONTROL INTERNO Y RIESGO DE CONTROL

1. ADMINISTRACIÓN Y RESPONSABILIDADES RELACIONADAS CON EL CONTROL INTERNO • Seguridad razonable • Limitaciones inherentes • Diseño del control interno • Eficacia operativa de los controles • Controles relacionados con la confiabilidad de los informes financieros • Controles sobre clases operaciones

1.1. COMPONENTES DEL COSO DEL CONTROL INTERNO 1. Ambiente de control. 2. Evaluación del riesgo. 3. Actividades de control. 4. Información y comunicación. 5. Monitoreo.

1.1.1. MONITOREO • La calidad del desempeño del control interno por parte de la administración, • Determinar qué controles están operando de acuerdo con lo planeado y que se modifiquen según los cambios en las condiciones. • La información que se está evaluando proviene de varias fuentes, incluyendo los estudios existentes de controles internos, informes internos del auditor, informes de excepciones sobre actividades de control, informes por parte de reguladores como pueden se informes del personal operativo y quejas de los clientes por cargos de facturación.

1.2. AMBIENTE DE CONTROL 1. Integridad y valores éticos 2. Compromiso con la competencia 3. Participación del consejo directivo o el comité de auditoría 4. Filosofía y estilo operativo de la administración 5. Estructura organizativa 6. Asignación de autoridad y responsabilidad 7. Políticas y prácticas de recursos humanos

1.2.1. INFORMACION Y COMUNICACION El diseño del sistema de información contable, el auditor determina 1) las clases más importantes de operaciones de la entidad; 2) cómo inician y se registran esas operaciones; 3) qué registros contables existen y su naturaleza; 4) cómo captura el sistema otros eventos que son importantes para los estados financieros, como disminuciones en los valores de activos; y 5) la naturaleza y detalles del proceso de informes financieros que se siguen, incluyendo los procedimientos para asentar transacciones y ajustes en el libro mayor general.

1.3. EVALUACION DEL RIESGO Los pasos de la administración de riesgo son: ◆ Establecer el contexto. ◆ Identificar los riesgos. ◆ Analizar y evaluar los riesgos. ◆ Diseñar estrategias para administrar el riesgo. ◆ Aplicar e integrar la administración de riesgo. ◆ Medir, monitorear e informar.

1.3.1. ACTIVIDADES DE CONTROL 1. Separación adecuada de las responsabilidades. 2. Autorización adecuada de las operaciones y actividades. 3. Documentos y registros adecuados. 4. Control físico sobre activos y registros. 5. Verificaciones independientes referentes al desempeño.

2. OBJETIVOS CONTROL INTERNO • Aceptar al cliente y realizar de la planeación inicial. • Entender el negocio e industria del cliente. • Evaluar el riesgo del negocio del cliente. • Realizar procedimientos analíticos preliminares. • Establecer la importancia y evaluar el riesgo aceptable de auditoría y el riesgo inherente. • Entender el control interno y evaluar el riesgo de control. • Recopilar información para evaluar los riesgos para evaluar los riesgos • Desarrollar el plan general de auditoría y el programa de auditoría.

2.1. Proceso de conocimiento del control interno y evaluación del riesgo de control Fase 1 Obtener y documentar el conocimiento del control interno: diseño y operación. Fase 2 Evaluación del riesgo de control. Fase 3 Diseño, realización, y evaluación de pruebas. Fase 4 Decidir la detección planeada del riesgo y pruebas sustantivas.

2.2. Evaluación del Riego del Control • Obtener y documentar el conocimiento del control interno: diseño y operación • Evaluación del riesgo de control • Diseño, realización, y evaluación de pruebas de control • Decidir la detección planeada del riesgo y pruebas sustantivas

2.3. Diagrama de Flujo de Control Interno o Cuestionario sobre control interno. o Actualización y evaluación de la experiencia anterior del auditor con la entidad. o Hacer consultas al personal del cliente. o Examinar documentos y registros. o Observar las actividades y operaciones de la entidad. o Realizar una revisión detallada del sistema de contabilidad.

2.4. Pruebas de Control 1. Hacer consultas con el personal adecuado del cliente. 2. Examinar documentos, registros e informes. 3. Observar las actividades relacionadas con el control. 4. Repetición de procedimientos del cliente.

2.5. El dictamen del auditor relativo al control interno debe incluir dos opiniones del auditor: 1. El dictamen del auditor referente a si la administración declaró de manera correcta la evaluación de la eficacia de los controles internos sobre informes financieros a partir del final del periodo fiscal, en cuanto a todos los aspectos importantes. 2. El dictamen del auditor acerca de si la compañía mantuvo un control interno efectivo sobre los informes financieros desde la fecha especificada, en cuanto a todos los aspectos materiales.

2.5.1. Tipos de Opiniones

2.5.2. 1. Opinión sin salvedad

2.5.3. 2. Opinión Adversa

2.5.4. 3. Opinión con Salvedades o de renuncia