AUDITORÍAS DE CONTROL INTERNO Y RIESGO DE CONTROL

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AUDITORÍAS DE CONTROL INTERNO Y RIESGO DE CONTROL por Mind Map: AUDITORÍAS DE CONTROL INTERNO Y RIESGO  DE CONTROL

1. Objetivos

1.1. 1. Confiabilidad de los informes financieros.

1.2. 2. Eficiencia y eficacia en las operaciones

1.3. 3. Cumplimiento con las leyes y reglamentos

2. Conceptos claves

2.1. 1. Seguridad Razonable

2.2. 2. Limitaciones Inherentes

3. Componentes del COSO en el control interno

3.1. 1. Evaluación de riesgo

3.1.1. 1. Separación adecuada de actividades

3.1.2. 2. Autorización adecuada de las operaciones y actividades.

3.1.3. 3. Documentos y registros adecuados

3.1.4. 4. Control físico sobre activos y registros

3.1.5. 5. Verificaciones independientes referentes al desempeño.

3.2. 2. Actividades de control

3.2.1. 1. Separación adecuada de las responsabilidades

3.2.2. 2. Contabilidad separada de la custodia de los activos financieros

3.2.3. 3. Custodia de activos relacionados separada de la autorización de operaciones

3.2.4. 4. Responsabilidad operativa separada de la responsabilidad de registro contable

3.3. 4. Información y Comunicación

3.3.1. procesar e informar de las operaciones de la entidad y mantener la responsabilidad por los activos relacionados

3.4. 5. Monitoreo

3.4.1. se refieren a la evaluación continua o periódica de la calidad del desempeño del control interno por parte de la administración

4. Obtener y documentar el conocimiento del control interno: diseño y operación

5. Evaluación del riesgo de control

5.1. Determinación del riesgo de control evaluado que respalda el conocimiento obtenido, asumiendo que se están siguiendo los controles

6. Diseño, realización, y evaluación de pruebas de controles

7. Decidir la detección planeada del riesgo y pruebas sustantivas

8. TIPOS DE CONTROLES

8.1. Obtener un conocimiento del control interno: diseño y operación

8.2. Decidir el riesgo de control al nivel de objetivo para cada tipo de operación

8.3. Planear y realizar pruebas de control y evaluar los resultados

8.4. Revisar si el riesgo de control evaluado es adecuado

8.5. Planear el riesgo de detección y realizar pruebas sustantivas considerando el riesgo de control y otros factores del modelo de riesgos de auditoría