Sistema Nacional de Fiscalización

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Sistema Nacional de Fiscalización por Mind Map: Sistema Nacional de Fiscalización

1. Ingresos del Gobierno Federal

1.1. Los principales organismos encargados del cobro de impuestos son:

1.2. El Servicio de Administración Tributaria (SAT)

1.2.1. Este organismo ostenta la parte medular de las funciones fiscales de la SHCP. El SAT es un órgano desconcentrado de la SHCP, tiene la responsabilidad de aplicar la legislación fiscal y aduanera para que las personas físicas y morales contribuyan al gasto público.

1.3. El Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS)

1.3.1. El Instituto Mexicano del Seguro Social en un organismo público descentralizado que tiene el carácter de autoridad fiscal, con personalidad jurídica y patrimonio propio, su principal función es ayudar al Estado en la recaudación y administración de las aportaciones de seguridad social.

1.4. El Instituto Nacional para el Fondo de la Vivienda de los Trabajadores (INFONAVIT)

1.4.1. Es un organismo de servicio social con personalidad jurídica y patrimonio propios, además de ser también un organismo fiscal autónomo. Se encarga de dar cumplimiento al derecho de la vivienda de los trabajadores establecido en la Constitución.

1.5. Comisión Nacional del Agua (CONAGUA)

1.5.1. La Comisión Nacional del Agua, ayuda al estado en la recaudación y administración de impuestos, es un órgano desconcentrado de la Secretaría de Medio Ambiente y Recursos Naturales, que cobra y administra derechos relativos al agua. Tiene la responsabilidad de administrar, regular, controlar y proteger las aguas nacionales del país.

1.6. La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) es la encargada de realizar el cobro de las contribuciones y de vigilar y asegurar el cumplimiento de las disposiciones fiscales, esta labor la realiza, por medio del Servicio de Administración Tributaria (SAT)

2. Marco Jurídico

2.1. Esta conformado fundamentalmente por las disposiciones

2.1.1. De la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos Artículos 74, 79 y 116

2.1.2. Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación Artículos 1, 4 y 37

2.1.3. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria Artículo 1

2.2. Sistema Nacional de Fiscalización

2.2.1. Artículo 3 de la Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción Fracción XII

2.2.2. Título Tercero de la Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción, correspondiente a su integración y funcionamiento

2.2.3. Artículo 37 de la LGSNA establece que el SNF tiene por objeto establecer acciones y mecanismos de coordinación entre los integrantes del mismo

2.2.4. Artículo 38 de la LGSNA que el SNF deberá crear un sistema electrónico en términos del título cuarto e informar al Comité Coordinador sobre los avances en la fiscalización de los recursos federales y locales.

3. Integrantes del Sistema Nacional de Fiscalización

3.1. La Auditoría Superior de la Federación (ASF)

3.2. La Secretaría de la Función Pública (SFP)

3.3. Las Entidades de Fiscalización Superiores Locales

3.4. Las Secretarías o instancias homólogas encargadas del control interno en las entidades federativas

3.5. Las Contralorías Estatales

4. Instrumentos de fiscalización

4.1. Examen

4.1.1. Tiene por objeto conocer la organización, funcionamiento y operatividad de las agencias de administración pública, así como de los programas y proyectos gubernamentales

4.2. Acompañamiento

4.2.1. El Tribunal evalúa el desempeño en aspectos de la economía, eficacia y eficiencia de las entidades sujetas a fiscalización

4.3. Monitoreo

4.3.1. Se verifica el cumplimiento de las observaciones y recomendaciones efectuadas a los órganos fiscalizados

4.4. Inspecciones y Auditorías

4.4.1. Son una herramienta complementaria y no la clave para afrontar caos de corrupción, pero con enfoque de riesgos está dirigida a anticipar y mitigar fraudes, desviaciones presupuestales e incumplimiento de programas

5. Nuevos grupos de trabajo del Sistema Nacional de Fiscalización

5.1. Normas, Profesionalización y Ética Pública

5.2. Transparencia, Rendición de Cuentas y Participación Ciudadana

5.3. Coordinación para la Fiscalización

5.4. Responsabilidades Administrativas y Jurídico Consultivo

5.5. Control Interno

6. Las Funciones del Sistema Nacional de Fiscalización

6.1. Implica una coordinación de acciones por parte de los órganos que llevan a cabo labores de fiscalización en el país, con el propósito de generar condiciones que permitan mayor alcance y efectividad en las revisiones, así como evitar duplicidades, omisiones o contradicciones

7. El Gasto Federal

7.1. Comprende las erogaciones por concepto de gasto corriente, inversión física, inversión financiera, así como pagos de pasivo o de deuda pública, y por conceptos de responsabilidad patrimonial, que realizan:

7.2. I. El Poder Legislativo

7.3. II. El Poder Judicial

7.4. III. La Presidencia de República

7.5. IV Las Secretarías de Estado y departamentos administrativos y la Procuraduría General de la República

7.6. V El Departamento del Distrito Federal

7.7. VI. los organismos descentralizados

7.8. VII. Las empresas de participación estatal mayoritaria

7.9. VIII. Los fideicomisos en los que el fideicomitente sea el Gobierno Federal, el Departamento del Distrito Federal.

8. Se define como el conjunto de mecanismos interinstitucionales de coordinación entre los órganos responsables de las tareas de auditoría gubernamental en los distintos órdenes de gobierno

8.1. Con el objetivo de maximizar la cobertura y el impacto de la fiscalización en todo el país, con base en una visión estratégica, la aplicación de estándares profesionales similares, la creación de capacidades y el intercambio efectivo de información, sin incurrir en duplicidades u omisiones.

9. En el Título Segundo se abordan los objetivos del SNF, a saber:

9.1. 1. Propiciar un ambiente de coordinación entre todos los integrantes del SNF.

9.2. 2. Generar las condiciones para que los integrantes del SNF desempeñen sus funciones bajo los mismos estándares y con capacidades institucionales similares

9.3. 3. Establecer, revisar y actualizar las normas profesionales de auditoría gubernamental basadas en las normas internacionales de fiscalización superior de la Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores

9.4. 4. Definir las estrategias, metodologías, políticas y directrices, para la planeación, programación y seguimiento de actividades propias de la auditoría gubernamental.

9.5. 5. Promover la evaluación de los sistemas de control interno, así como la implementación de las mejores prácticas en la materia.

9.6. 6. Determinar los mecanismos de creación de capacidades, intercambio de información y generación de conocimiento en materia de auditoría gubernamental entre sus integrantes.

9.7. 7. Impulsar el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las disposiciones en materia de transparencia y acceso a la información pública, así como las de disciplina financiera.

9.8. 8. Impulsar el funcionamiento efectivo de la participación social en la gestión, seguimiento y vigilancia de los recursos federales transferidos.

10. Los Grupos de Trabajo dentro del SNF son:

10.1. 1) Grupo de Trabajo sobre Normas Profesionales (GTNP)

10.1.1. Objetivo. Capacitar, concientizar y fomentar la aplicación de los tres primeros niveles de las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización, en la labor cotidiana del personal auditor, así como mantener dichas normas actualizadas.

10.1.1.1. Implementar el curso de inducción del Marco Normativo del Sistema Nacional de Fiscalización

10.1.1.2. Contar con una plataforma educativa común, en la que se comparta la capacitación relacionada con las Norma Profesionales de Auditoría

10.1.1.3. Iniciar el análisis de la versión actual de normas de nivel cuatro de INTOSAI, y definir aquella a adaptar y adoptar en el Marco Normativo del Sistema

10.1.1.4. Integrantes. El Grupo de Trabajo estará conformado por un representante de la Auditoría Superior de la Federación, un representante de la Secretaría de la Función Pública y cinco miembros rotatorio de la ASOFIS, los cuáles serán nombrados por el Comité Rector cada dos años

10.2. 2) Grupo de Trabajo Jurídico Consultivo (GTJC)

10.2.1. Objetivo. Formar un solo bloque para la generación y recepción de propuestas en la adopción del Sistema Nacional Anticorrupción.

10.2.1.1. Analizar los efectos y retos estructurales derivados de las reformas constitucionales por la promulgación del Sistema Nacional Anticorrupción

10.2.1.2. Plantear leyes y reformas relacionadas al Sistema Nacional Anticorrupción

10.2.1.3. Proporcionar asesoría permanente en materia jurídica con las actividades que tienen a su cargo los diferentes integrantes del sistema

10.2.1.4. Integrantes. El Grupo de Trabajo estará conformado por un representante de la Auditoría Superior de la Federación, un representante de la Secretaría de la Función Pública y cinco miembros rotatorios de la CPCE-F y de la ASOFIS, los cuáles serán nombrados por el Comité Rector cada dos años.

10.3. 3) Grupo de Trabajo sobre Control Interno (GTCI)

10.3.1. Objetivo. Generar una estrategia para homologar la normativa en materia de control interno, que sea aplicable en los tres órdenes de gobierno; asegurar la inclusión de la evaluación del control interno de los organismos auditores e identificar los cambios legales estructurales y normativos que permitan fortalecer a los Órganos de Control del Poder Ejecutivo.

10.3.1.1. Adaptar y adoptar el marco integrado de control interno

10.3.1.2. Promover el control interno y la integridad

10.3.1.3. Capacitar en materia de Control Interno en el sector público

10.3.1.4. Integrantes: El Grupo de Trabajo estará conformado por un representante de la Auditoría Superior de la Federación, un representante de la Secretaría de la Función Pública y cinco miembros rotatorios de la CPCE-F y de la ASOFIS, los cuáles serán nombrados por el Comité Rector cada dos años

10.4. 4) Grupo de Trabajo sobre Contabilidad Gubernamental (GTCG)

10.4.1. Objetivo. Coadyuvar al cumplimiento de lo dispuesto en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normatividad emitida en el seno del Consejo Nacional de Armonización Contable; establecer las condiciones para que exista un vínculo entre los organismos auditores y los entes auditados, y proporcionar apoyo y capacitación a municipios en materia de integración de la cuenta pública y otros aspectos de contabilidad gubernamental.

10.4.1.1. Coordinar actividades para dar seguimiento al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el marco normativo aplicable

10.4.1.2. Diseñar una estrategia y crear capacidades para los responsables de observar la Ley General de Contabilidad Gubernamental

10.4.1.3. Ser el vínculo y mantener comunicación continua con el Consejo Nacional de Armonización Contable

10.4.1.4. Integrantes: El Grupo de Trabajo estará conformado por un representante de la Auditoría Superior de la Federación, un representante de la Secretaría de la Función Pública y cinco miembros rotatorios de la CPCE-F y de la ASOFIS, los cuáles serán nombrados por el Comité Rector cada dos años.

10.5. 5) Grupo de Trabajo sobre Participación Social en la Vigilancia del Gasto Público (GTPSVGP)

10.5.1. Objetivo: Diseñar una estrategia para que los organismos auditores den seguimiento a las acciones de vigilancia de beneficiarios de fondos y programas sociales y, en su caso, emitan recomendaciones orientadas a fortalecer el funcionamiento efectivo de las figuras de participación social.

10.5.1.1. Generar un marco integral jurídico y metodológico de figuras de participación social y vigilancia del gasto público

10.5.1.2. Definir alternativas para vincular a las figuras de participación social y vigilancia del gasto público con el proceso de fiscalización

10.5.1.3. Compilar buenas prácticas de participación social y vigilancia del gasto público.

10.5.1.4. Crear una red de recepción de denuncias y quejas ciudadanas, la cual implique un procedimiento de atención y respuesta de manera coordinada y eficiente

10.5.1.5. Evaluar y dar seguimiento de la estrategia de participación social y vigilancia del gasto público

10.5.1.6. Integrantes. El Grupo de Trabajo estará conformado por un representante de la Auditoría Superior de la Federación, un representante de la Secretaría de la Función Pública y cinco miembros rotatorios de la CPCE-F y de la ASOFIS, los cuáles serán nombrados por el Comité Rector cada dos años.

11. Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación

11.1. Artículo 2.- La fiscalización de la Cuenta Pública comprende:

11.1.1. I. La fiscalización de la gestión financiera de las entidades fiscalizadas para comprobar el cumplimiento de lo dispuesto en la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos, y demás disposiciones legales aplicables, en cuanto a los ingresos y gastos públicos, así como la deuda pública, incluyendo la revisión del manejo, la custodia y la aplicación de recursos públicos federales, así como de la demás información financiera, contable, patrimonial, presupuestaria y programática que las entidades fiscalizadas deban incluir en dicho documento, conforme a las disposiciones aplicables, y

11.1.2. II. La práctica de auditorías sobre el desempeño para verificar el grado de cumplimiento de los objetivos de los programas federales.

11.2. Artículo 3.- La fiscalización de la Cuenta Pública tiene el objeto establecido en esta Ley y se llevará a cabo conforme a los principios de legalidad, definitividad, imparcialidad y confiabilidad.

11.3. Artículo 14.- La fiscalización de la Cuenta Pública tiene por objeto:

11.3.1. I. Evaluar los resultados de la gestión financiera:

11.3.1.1. a) La ejecución de la Ley de Ingresos y el ejercicio del Presupuesto de Egresos para verificar la forma y términos en que los ingresos fueron recaudados, obtenidos, captados y administrados; constatar que los recursos provenientes de financiamientos y otras obligaciones y empréstitos se contrataron, recibieron y aplicaron de conformidad con lo aprobado; y revisar que los egresos se ejercieron en los conceptos y partidas autorizados, incluidos, entre otros aspectos, la contratación de servicios y obra pública, las adquisiciones, arrendamientos, subsidios, aportaciones, donativos, transferencias, aportaciones a fondos, fideicomisos y demás instrumentos financieros, así como cualquier esquema o instrumento de pago a largo plazo;

12. Otorgo facultades a la Auditoría Superior de la Federación para fiscalizar los recursos públicos de manera inédita en cuestión de participaciones federales

13. El Ramo General 28 Participaciones a Entidades Federativas y Municipios, se refiere a los recursos que se transfieren a las entidades federativas y a los municipios, correspondientes a las participaciones en ingresos federales e incentivos económicos, de acuerdo con la Ley de Coordinación Fiscal y los Convenios de Adhesión al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y sus anexos, así como de conformidad con los Convenios de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal y sus anexos.

13.1. 1) Fondo General de Participaciones

13.2. 2) Fondo de Fomento Municipal

13.3. 3) Impuesto Especial sobre Producción y Servicios

13.4. 4) Fondo de Fiscalización y Recaudación

13.5. 5) Fondo de Compensación

13.6. 6) 9/11 de la recaudación por concepto de las cuotas establecidas en el artículo 2°-A

13.7. 7) Fondo de Extracción de Hidrocarburos

13.8. 8) Fondo de Compensación del Impuesto sobre Automóviles Nuevos

13.9. 9) 0.136 por ciento de la Recaudación Federal Participable

13.10. 10) La transferencia del Fondo Mexicano del Petróleo para la Estabilización y el Desarrollo

13.11. 11) El Fondo de Compensación del Régimen de Pequeños Contribuyentes y del Régimen de Intermedios

13.12. 12) Conforme a lo establecido en el artículo 3-B de la Ley de Coordinación Fiscal

14. Las aportaciones federales del Ramo General 33 se establecen como recursos que la Federación transfiere a las haciendas públicas de los Estados, Distrito Federal, y en su caso, de los Municipios, condicionando su gasto a la consecución y cumplimiento de los objetivos que para cada tipo de aportación dispuesta en la Ley de Coordinación Fiscal (LCF).

14.1. 1. Fondo de Aportaciones para la Nómina Educativa y Gasto Operativo (FONE).

14.2. 2. Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA).

14.3. 3. Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social (FAIS)

14.4. 4. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN).

14.5. 5. Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM).

14.6. 6. Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos (FAETA).

14.7. 7. Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal (FASP).

14.8. 8. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF).