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IVA por Mind Map: IVA

1. son responsables del IVA aquellas personas que venden mercancías gravadas a la tarifa del 0%, 5% y 19%

2. clases de bienes

2.1. bienes grabados

2.1.1. pertenecen a una tarifa adicional

2.2. bienes excluidos

2.2.1. no se encuentran grabados por la ley

2.3. bienes exentos

2.3.1. no tienen tarifa aplicable

3. elementos del impuesto

3.1. sujeto pasivo

3.1.1. vendedor

3.2. sujeto activo

3.2.1. comprador

3.3. hecho generador

3.3.1. momento o concepto causante

3.4. base gravable

3.4.1. valor sobre el cual se efectúa la tarifa

3.5. tarifa

3.5.1. porcentaje a descontar

4. Regimenes Especiales

4.1. Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca

4.2. Régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección

4.3. Régimen especial aplicable a las operaciones con oro de inversión

4.4. Régimen especial de las agencias de viajes

4.5. Régimen especial del recargo de equivalencia

4.6. Regímenes especiales aplicables a los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y a los prestados por vía electrónica.

4.7. Régimen especial del grupo de entidades

4.8. Régimen especial de criterio de caja

5. Responsables del impuesto

5.1. Los comerciantes y quienes realicen actos similares a los de ellos

5.2. Los importadores

5.3. quienes prestan servicios gravados

5.4. Los contribuyentes

6. Base gravable del impuesto

6.1. Es el valor del IVA por el 15%

7. Casos especiales en la Contabilización del IVA

7.1. IVA en compra y venta de mercancías y otros bienes

7.2. IVA en compra y venta de servicios

7.3. IVA en compra y venta de activos fijos

7.4. IVA en compra y venta de bienes de capital

7.5. IVA incluido

7.6. IVA en importaciones y exportaciones

8. Periodo gravable para efectos de la declaración

8.1. Las declaraciones de Iva se realizan según el periodo fiscal o periodo gravable del impuesto a las ventas, que tiene dos periodos

8.1.1. Periodo Bimestral

8.1.1.1. Declaración y pago bimestral para aquellos responsables de este impuesto, grandes contribuyentes y aquellas personas jurídicas y naturales cuyos ingresos brutos a 31 de diciembre del año gravable anterior sean iguales o superiores a noventa y dos mil (92.000) UVT y para los responsables de que tratan los artículos 477 y 481 de este Estatuto

8.1.2. Periodo cuatrimestral

8.1.2.1. aplica para las personas naturales o jurídicas responsables del régimen común que, en el año anterior, a 31 de diciembre hubieren tenido ingresos menores a 92.000 Uvt.