Auditoría

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Auditoría por Mind Map: Auditoría

1. ¿Cuando se realiza?

1.1. En el momento que esté programada. En los planes de calidad y manuales, se debe establecer en qué momento concreto se llevarán a cabo las auditorías.

1.2. Siempre que sea solicitado y se considere necesario. En ocasiones son los clientes o los inversores quienes demandan este análisis.

1.3. Siempre que se produzcan cambios importantes en el Sistema de Gestión de la Calidad.

1.4. Cuando se detecten fallos y problemas de calidad y sea necesario valorar el origen de los mismos

2. Beneficios

2.1. Asegura que se cumplen con todos los requisitos legales y con las condiciones establecidas en la normativa internacional ISO 9001 sobre Sistemas de Gestión de la Calidad.

2.2. Valora la actualización de los documentos, detectando aquellos que no han sido modificados y, por tanto, no reflejan la nueva forma de proceder.

2.3. Contribuye a la mejora continua de los procesos, al detectar los errores cometidos y poder introducir las rectificaciones y mejoras oportunas.

2.4. Identifica si las tareas se ejecutan conforme se redacta en el proceso, o si, por el contrario, no se tienen en cuenta las instrucciones dadas.

3. Tipos

3.1. Externa o legal

3.1.1. Hace referencia al análisis de las cuentas del balance anual por parte de un profesional externo con el fin de verificar que realmente se ajusten a la realidad del negocio.

3.2. Interna

3.2.1. Tiene el objetivo de definir la validez de los métodos de operaciones y su coherencia frente a la política general de la organización.

3.3. Operativa

3.3.1. Tiene como fin evaluar la empresa y su gestión para aumentar la eficacia y la eficiencia.

3.4. Informática

3.4.1. Es una evaluación de las redes y sistemas informáticos para garantizar su correcto funcionamiento y seguridad.

3.5. Integral

3.5.1. Evalúa la información financiera de la empresa, su estructura organizacional, los sistemas de control internos y el cumplimiento de las leyes y objetivos estratégicos.

3.6. Financiera

3.6.1. Se encarga de examinar los estados financieros y verificar que sus registros correspondan a la realidad.

3.7. Ambiental

3.7.1. Analiza el impacto ambiental de las actividades de la empresa, así como su alineamiento con la legislación sobre el medio ambiente.

3.8. Forense

3.8.1. Revisa aspectos específicos para obtener evidencias y poder presentarlas como pruebas.

3.9. Operacional

3.9.1. El auditor detecta problemas y ofrece soluciones, es decir, emite recomendaciones que optimicen las operaciones que se realizan en las entidades auditadas.

3.10. Administrativa

3.10.1. Consiste en la revisión de toda o parte de la organización, de sus controles, operaciones y resultados de cumplimiento o incumplimiento por parte de sus dirigentes.

3.11. Sistemas

3.11.1. Controles en el proceso de la información y emite un informe sobre su efectividad

4. ¿Quién las realiza?

4.1. La auditoría deberá ser realizada por personas físicas o jurídicas que posean un conocimiento suficiente de las materias y aspectos técnicos objeto de la misma y cuenten con los medios adecuados para ello.

4.1.1. Auditores internos

4.1.1.1. Es realizada por personal que depende de la propia empresa o entidad auditada. Sus objetivos están determinados por normas profesionales, por el consejo directivo y la gerencia o dirección. Sus clientes primordiales son la gerencia y el consejo directivo.

4.1.2. Auditores externos

4.1.2.1. Es realizada por personal ajeno a la empresa o ente gubernamental auditado. Sus objetivos están establecidos fundamentalmente por ley y por su cliente primordial, el consejo directivo.

5. Beneficiarios

5.1. Externos

5.1.1. Accionistas.

5.1.2. Gobierno.

5.1.3. Bancos.

5.1.4. Entidades de crédito.

5.1.5. Inversores potenciales.

5.2. Internos

5.2.1. Funcionarios.

5.2.2. Responsables directos de las operaciones.