Impuestos Vigentes

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Impuestos Vigentes por Mind Map: Impuestos Vigentes

1. Personas naturales, empresas unipersonales, profesionales independientes u oficios, consultores de línea y personas jurídicas.

1.1. Impuestos que pagan

1.1.1. IVA 13% (mensual)

1.1.2. IT 3% (mensual)

1.1.3. IUE 25% (pago anual)

2. -Form. 610 RC-IVA Contribuyente Directo. - Form. 110 electrónico (*) Detalle de facturas. -Form. 608 (*) RC-IVA Agentes de Retención. - Form. 110 electrónico (*) Detalle de facturas. - Form. 604 (*) Retenciones.

3. IMPUESTOS COMPRA DE BIENES COMPRA DE SERVICIOS INTERESES ALQUILERES FORMULARIO -IUE: 5% (compra de bienes)12.5% (compra de servicios) Form.570 -IT: 3% (compras de bienes) 3% (compra de servicios) 3% (alquileres) Form.410 -RC-IVA: 13% (intereses) 13% (alquileres) Form.604 TOTAL RETENCIÓN 8% (compra de bienes) 15.5% (compra de servicios) 13% (interes)16% (alquileres).

4. Sueldos y salarios de los dependientes. - Jornales, sobresueldos, horas extras, bonos, dietas, etc. - Viáticos y similares.

4.1. ¿Quiénes pagan?

4.1.1. Empleados del sector público o privado a través del agente de retención (empleador).

5. IVA

5.1. Considera el valor agregado (valor adicionado), que ha sido incorporado en cada una de las fases de la producción o comercialización de un bien o servicio y tiene como característica la figura del Débito Fiscal (impuesto a pagar) y Crédito Fiscal (importe a favor del contribuyente); es un impuesto indirecto

5.1.1. ¿Quienes pagan el IVA?

5.1.1.1. Venta de bienes muebles (Ej.: Electrodomésticos, ropa, cemento, bebidas alcohólicas y otros).

5.1.1.2. Alquiler de bienes muebles (Ej.: Vajillas, disfraces, vehículos, etc.) e inmuebles (Ej.: Casas, departamentos y similares).

5.1.1.3. Servicios en general (Ej.: Profesionales independientes, oficios, restaurantes, karaokes, etc.).

5.1.1.4. Importaciones definitivas de bienes.

5.1.2. ¿Cual es la alicuota del IVA?

5.1.2.1. 13% Esta alícuota se aplica a las ventas y compras.

5.1.3. ¿Cuando y en qué formulario se declara el IVA?

5.1.3.1. Se declara cada mes de acuerdo, al último dígito del NIT, en el Form. 200 (para operaciones del mercado interno) y Form. 210 (para exportadores que solicitan devolución impositiva)

6. NIT

6.1. Régimen General

6.2. Régimenes Especiales

6.2.1. Régimen Tributário Simplificado

6.2.1.1. Ingresan a este Régimen

6.2.1.1.1. Artesanos

6.2.1.1.2. Vivanderos

6.2.1.1.3. Comerciantes Minoristas

6.2.2. Régimen Agropecuario Unificado

6.2.2.1. ¿Quienes pertecen a este régimen?

6.2.2.1.1. Personas naturales, cooperativas o sucesiones indivisas que realicen actividades agrícolas o pecuarias dentro de lo límites establecidos.

6.2.2.1.2. Sucesiones indivisas que estén dedicadas actividades de avicultura, apicultura, floricultura, cunicultura, piscicultura y viticultura.

6.2.2.1.3. Productores agrupados en organizaciones de pequeños productores.

6.2.3. Sistema Tributario Integrado

6.2.3.1. ¿Quienes pertenecen a este sistema?

6.2.3.1.1. Personas naturales que prestan servicios de:

7. IT

7.1. ¿Cual es el objeto del IT?

7.1.1. Este Impuesto alcanza al ejercicio en todo el territorio nacional del:

7.1.1.1. Comercio

7.1.1.2. Indústria

7.1.1.3. Profesión

7.1.1.4. Oficio

7.1.1.5. Alquiler de bienes

7.1.1.6. Contratación de obras

7.1.1.7. Presentación de servicio

7.2. ¿Cual es la alícuota del IT?

7.2.1. 3% Esta alícuota se aplica sobre el total de los ingresos brutos de un período (mes), por la actividad gravada.

7.3. ¿Cuando y en qué formulario se declara el IT

7.3.1. Form. 400 para operaciones comunes. Form. 410 retenciones Form. 440 retenciones de agencias de viajes. se declara cada mes de acuerdo al último digito del NIT.

8. Introduccion

8.1. Los recursos provenientes del pago de impuestos, tienen dos objetivos principales: 1. Proveer de recursos al Estado para asegurar el fomento de las estrategias de crecimiento y desarrollo del país. 2. Financiar políticas de gobierno y otorgar cobertura de financiamiento a programas sociales que aseguren la igualdad, como gastos en educación, seguridad y salud

8.1.1. La distribución se realiza en:

8.1.1.1. Educacion

8.1.1.2. Infraestructura

8.1.1.3. Salud

8.1.1.4. Seguridad

8.1.1.5. Telecomunicaciones

9. Libro de compras y ventas IVA

9.1. Obligados a enviar libros de compras y ventas

9.1.1. • Personas Naturales, Empresas Unipersonales, Privadas y Públicas alcanzados por el IVA. • Concesionarios de ZONAS FRANCAS. • Entidades Públicas y ONG’s. • Personas Naturales o Sucesiones Indivisas que realicen únicamente la actividad de Alquiler de Inmuebles. • Otros establecidos por Normativa.

9.2. No obligados A enviar libros de compras y ventas

9.2.1. • Personas Naturales sujetas únicamente al RC-IVA (Consultores en línea, anticréticos y otros). • Quienes realicen Espectáculos Públicos Eventuales, que no cuenten con NIT. • Quienes pertenezcan a Regímenes Especiales (RTS, STI y RAU).

9.3. Libro de Compras IVA

9.3.1. Debe ser utilizado para registrar de forma cronológica y correcta todas las facturas, notas fiscales o documentos equivalentes que respalden las compras, importaciones definitivas y similares, vinculadas con la actividad económica desarrollada. Este contiene secciones para las siguientes especificaciones: • Estándar • Notas de Crédito – Débito

9.4. Libro de Ventas IVA

9.4.1. Debe ser utilizado para registrar todas las ventas de manera cronológica y correcta, respaldadas con la emisión de facturas. Este libro contiene secciones para las siguientes especificaciones: • Estándar • Notas de Crédito – Débito • Estaciones de Servicio • Ventas Prevaloradas Agrupadas • Reintegros

9.5. Plazos de envío

9.5.1. CONTRIBUYENTES NEWTON Y NEWTON ESPECÍFICO Envían la información de forma MENSUAL, considerando las fechas de vencimiento de la DD.JJ. del IVA de acuerdo al último dígito del NIT

10. RC-IVA

10.1. ¿Que grava?

10.1.1. Contribuyentes Directos

10.1.1.1. -Alquiler, subalquiler de inmuebles o muebles. - Colocación de capitales provenientes de la inversión, que no constituyan ingresos sujetos al IUE. - Honorarios directores de S.A. y síndicos. - Sueldos del personal contratado localmente por misiones diplomáticas, org. internacionales y gobiernos extranjeros. - Ingresos de personas contratadas por el sector público. - Anticréticos (presunto).

10.1.1.1.1. ¿Quienes pagan?

10.1.2. Contribuyentes en Relación de Dependencia

10.2. ¿Cual es la alícuota?

10.2.1. 13% Sobre el monto total de ingresos percibidos.

10.3. ¿Que formularios se deben utilizar?

11. IUE

11.1. ¿Que grava?

11.1.1. La utilidad neta (Utilidad bruta menos gastos deducibles).

11.2. Alcance

11.2.1. Personas Naturales o Jurídicas (Empresas públicas, privadas, mixtas) 

11.3. ¿Cual es la alícuota?

11.3.1. El 25% sobre la utilidad neta

11.4. ¿Que Formularios se deben utilizar?

11.4.1. Form 500 V2 TUTORIAL F-500 Form 510 Presentación anual Boleta de pago 1000 V2 Presentación cuando corresponda Personas Jurídicas (ONG, Fundaciones, y otras con Exención) Form 520 V2 Presentación anual Boleta de pago 1000 V2 Presentación cuando corresponda Personas Naturales o Jurídicas (Empresas Mineras) Form 585 v2 Form 588 V2            Presentación anual Form 587 V2            Presentación mensual Boleta de pago 3007 V2  Boleta de pago 3009 V2 Boleta de pago 1000 V2         Presentación cuando corresponda Personas Jurídicas (Entidades Financieras)                     Form.515 V2 Presentación anual Boleta de pago 1000 V2 Presentación cuando corresponda Personas Naturales (Sector Transporte no obligados a llevar registros contables)   Form 501 V2 Presentación anual Boleta de pago 1000 V2 Presentación cuando corresponda Retenciones  (a Personas Naturales) Form 570 V2 Presentación mensual cuando corresponda  Boleta de pago 1000 V2 Presentación cuando corresponda Personas  Naturales o Jurídicas (Que  remesen al exterior rentas de fuente boliviana) Form 530 V2 TUTORIAL Llenado de Formularios Beneficiarios del Exterior F-530, F-550 y F-551 Presentación mensual cuando corresponda  Boleta de pago 3050 V2 Presentación cuando corresponda Personas  Jurídicas (Sucursales de empresas extranjeras que efectúan actividades parcialmente en el país) Form 541 V3 Form 550 V3 Presentación mensual Boleta de pago 1000 V2      Boleta de pago 3051 V2  Presentación cuando corresponda  

12. Retenciones