1. Personas naturales, empresas unipersonales, profesionales independientes u oficios, consultores de línea y personas jurídicas.
1.1. Impuestos que pagan
1.1.1. IVA 13% (mensual)
1.1.2. IT 3% (mensual)
1.1.3. IUE 25% (pago anual)
2. -Form. 610 RC-IVA Contribuyente Directo. - Form. 110 electrónico (*) Detalle de facturas. -Form. 608 (*) RC-IVA Agentes de Retención. - Form. 110 electrónico (*) Detalle de facturas. - Form. 604 (*) Retenciones.
3. IMPUESTOS COMPRA DE BIENES COMPRA DE SERVICIOS INTERESES ALQUILERES FORMULARIO -IUE: 5% (compra de bienes)12.5% (compra de servicios) Form.570 -IT: 3% (compras de bienes) 3% (compra de servicios) 3% (alquileres) Form.410 -RC-IVA: 13% (intereses) 13% (alquileres) Form.604 TOTAL RETENCIÓN 8% (compra de bienes) 15.5% (compra de servicios) 13% (interes)16% (alquileres).
4. Sueldos y salarios de los dependientes. - Jornales, sobresueldos, horas extras, bonos, dietas, etc. - Viáticos y similares.
4.1. ¿Quiénes pagan?
4.1.1. Empleados del sector público o privado a través del agente de retención (empleador).
5. NIT
5.1. Régimen General
5.2. Régimenes Especiales
5.2.1. Régimen Tributário Simplificado
5.2.1.1. Ingresan a este Régimen
5.2.1.1.1. Artesanos
5.2.1.1.2. Vivanderos
5.2.1.1.3. Comerciantes Minoristas
5.2.2. Régimen Agropecuario Unificado
5.2.2.1. ¿Quienes pertecen a este régimen?
5.2.2.1.1. Personas naturales, cooperativas o sucesiones indivisas que realicen actividades agrícolas o pecuarias dentro de lo límites establecidos.
5.2.2.1.2. Sucesiones indivisas que estén dedicadas actividades de avicultura, apicultura, floricultura, cunicultura, piscicultura y viticultura.
5.2.2.1.3. Productores agrupados en organizaciones de pequeños productores.
5.2.3. Sistema Tributario Integrado
5.2.3.1. ¿Quienes pertenecen a este sistema?
5.2.3.1.1. Personas naturales que prestan servicios de:
6. Introduccion
6.1. Los recursos provenientes del pago de impuestos, tienen dos objetivos principales: 1. Proveer de recursos al Estado para asegurar el fomento de las estrategias de crecimiento y desarrollo del país. 2. Financiar políticas de gobierno y otorgar cobertura de financiamiento a programas sociales que aseguren la igualdad, como gastos en educación, seguridad y salud
6.1.1. La distribución se realiza en:
6.1.1.1. Educacion
6.1.1.2. Infraestructura
6.1.1.3. Salud
6.1.1.4. Seguridad
6.1.1.5. Telecomunicaciones
7. RC-IVA
7.1. ¿Que grava?
7.1.1. Contribuyentes Directos
7.1.1.1. -Alquiler, subalquiler de inmuebles o muebles. - Colocación de capitales provenientes de la inversión, que no constituyan ingresos sujetos al IUE. - Honorarios directores de S.A. y síndicos. - Sueldos del personal contratado localmente por misiones diplomáticas, org. internacionales y gobiernos extranjeros. - Ingresos de personas contratadas por el sector público. - Anticréticos (presunto).
7.1.1.1.1. ¿Quienes pagan?
7.1.2. Contribuyentes en Relación de Dependencia
7.2. ¿Cual es la alícuota?
7.2.1. 13% Sobre el monto total de ingresos percibidos.
7.3. ¿Que formularios se deben utilizar?
8. Retenciones
9. IVA
9.1. Considera el valor agregado (valor adicionado), que ha sido incorporado en cada una de las fases de la producción o comercialización de un bien o servicio y tiene como característica la figura del Débito Fiscal (impuesto a pagar) y Crédito Fiscal (importe a favor del contribuyente); es un impuesto indirecto
9.1.1. ¿Quienes pagan el IVA?
9.1.1.1. Venta de bienes muebles (Ej.: Electrodomésticos, ropa, cemento, bebidas alcohólicas y otros).
9.1.1.2. Alquiler de bienes muebles (Ej.: Vajillas, disfraces, vehículos, etc.) e inmuebles (Ej.: Casas, departamentos y similares).
9.1.1.3. Servicios en general (Ej.: Profesionales independientes, oficios, restaurantes, karaokes, etc.).
9.1.1.4. Importaciones definitivas de bienes.
9.1.2. ¿Cual es la alicuota del IVA?
9.1.2.1. 13% Esta alícuota se aplica a las ventas y compras.
9.1.3. ¿Cuando y en qué formulario se declara el IVA?
9.1.3.1. Se declara cada mes de acuerdo, al último dígito del NIT, en el Form. 200 (para operaciones del mercado interno) y Form. 210 (para exportadores que solicitan devolución impositiva)
10. IT
10.1. ¿Cual es el objeto del IT?
10.1.1. Este Impuesto alcanza al ejercicio en todo el territorio nacional del:
10.1.1.1. Comercio
10.1.1.2. Indústria
10.1.1.3. Profesión
10.1.1.4. Oficio
10.1.1.5. Alquiler de bienes
10.1.1.6. Contratación de obras
10.1.1.7. Presentación de servicio
10.2. ¿Cual es la alícuota del IT?
10.2.1. 3% Esta alícuota se aplica sobre el total de los ingresos brutos de un período (mes), por la actividad gravada.
10.3. ¿Cuando y en qué formulario se declara el IT
10.3.1. Form. 400 para operaciones comunes. Form. 410 retenciones Form. 440 retenciones de agencias de viajes. se declara cada mes de acuerdo al último digito del NIT.
11. Libro de compras y ventas IVA
11.1. Obligados a enviar libros de compras y ventas
11.1.1. • Personas Naturales, Empresas Unipersonales, Privadas y Públicas alcanzados por el IVA. • Concesionarios de ZONAS FRANCAS. • Entidades Públicas y ONG’s. • Personas Naturales o Sucesiones Indivisas que realicen únicamente la actividad de Alquiler de Inmuebles. • Otros establecidos por Normativa.
11.2. No obligados A enviar libros de compras y ventas
11.2.1. • Personas Naturales sujetas únicamente al RC-IVA (Consultores en línea, anticréticos y otros). • Quienes realicen Espectáculos Públicos Eventuales, que no cuenten con NIT. • Quienes pertenezcan a Regímenes Especiales (RTS, STI y RAU).
11.3. Libro de Compras IVA
11.3.1. Debe ser utilizado para registrar de forma cronológica y correcta todas las facturas, notas fiscales o documentos equivalentes que respalden las compras, importaciones definitivas y similares, vinculadas con la actividad económica desarrollada. Este contiene secciones para las siguientes especificaciones: • Estándar • Notas de Crédito – Débito
11.4. Libro de Ventas IVA
11.4.1. Debe ser utilizado para registrar todas las ventas de manera cronológica y correcta, respaldadas con la emisión de facturas. Este libro contiene secciones para las siguientes especificaciones: • Estándar • Notas de Crédito – Débito • Estaciones de Servicio • Ventas Prevaloradas Agrupadas • Reintegros
11.5. Plazos de envío
11.5.1. CONTRIBUYENTES NEWTON Y NEWTON ESPECÍFICO Envían la información de forma MENSUAL, considerando las fechas de vencimiento de la DD.JJ. del IVA de acuerdo al último dígito del NIT
12. IUE
12.1. ¿Que grava?
12.1.1. La utilidad neta (Utilidad bruta menos gastos deducibles).
12.2. Alcance
12.2.1. Personas Naturales o Jurídicas (Empresas públicas, privadas, mixtas)
12.3. ¿Cual es la alícuota?
12.3.1. El 25% sobre la utilidad neta
12.4. ¿Que Formularios se deben utilizar?
12.4.1. Form 500 V2 TUTORIAL F-500 Form 510 Presentación anual Boleta de pago 1000 V2 Presentación cuando corresponda Personas Jurídicas (ONG, Fundaciones, y otras con Exención) Form 520 V2 Presentación anual Boleta de pago 1000 V2 Presentación cuando corresponda Personas Naturales o Jurídicas (Empresas Mineras) Form 585 v2 Form 588 V2 Presentación anual Form 587 V2 Presentación mensual Boleta de pago 3007 V2 Boleta de pago 3009 V2 Boleta de pago 1000 V2 Presentación cuando corresponda Personas Jurídicas (Entidades Financieras) Form.515 V2 Presentación anual Boleta de pago 1000 V2 Presentación cuando corresponda Personas Naturales (Sector Transporte no obligados a llevar registros contables) Form 501 V2 Presentación anual Boleta de pago 1000 V2 Presentación cuando corresponda Retenciones (a Personas Naturales) Form 570 V2 Presentación mensual cuando corresponda Boleta de pago 1000 V2 Presentación cuando corresponda Personas Naturales o Jurídicas (Que remesen al exterior rentas de fuente boliviana) Form 530 V2 TUTORIAL Llenado de Formularios Beneficiarios del Exterior F-530, F-550 y F-551 Presentación mensual cuando corresponda Boleta de pago 3050 V2 Presentación cuando corresponda Personas Jurídicas (Sucursales de empresas extranjeras que efectúan actividades parcialmente en el país) Form 541 V3 Form 550 V3 Presentación mensual Boleta de pago 1000 V2 Boleta de pago 3051 V2 Presentación cuando corresponda