AUDITORÍAS DE CONTROL INTERNO Y RIESGO DE CONTROL

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AUDITORÍAS DE CONTROL INTERNO Y RIESGO DE CONTROL por Mind Map: AUDITORÍAS DE CONTROL INTERNO Y RIESGO  DE CONTROL

1. Un sistema de control interno consiste en políticas y procedimientos diseñados para proporcionar una seguridad razonable a la administración de que la compañía va a cumplir con sus objetivos y metas

2. La administración cuenta con tres objetivos amplios para el diseño de un sistema de control interno efectivos

3. Confiabilidad de los informes financieros

4. Cumplimiento con las leyes y reglamentos

5. Eficiencia y eficacia de las operaciones

6. ADMINISTRACIÓN Y RESPONSABILIDADES RELACIONADAS CON EL CONTROL INTERNO

7. Dos conceptos claves son el fundamento del diseño de la administración y la aplicación del control interno:

8. Seguridad razonable

9. Limitaciones inherentes

10. La evaluación que hace la administración del control interno sobre los informes financieros está compuesta por dos componentes clave:

11. Diseño del control interno

12. Eficacia operativa de los controles

13. COMPONENTES DEL COSO DEL CONTROL INTERNO

14. Ambiente de control

15. Evaluación del riesgo

16. Actividades de control

17. Información y comunicación

18. Monitoreo

19. Consiste en acciones, políticas y procedimientos que reflejan las actitudes generales de los altos niveles de la administración, directores y propietarios de una entidad en cuanto al control interno y su importancia para la organización.

20. La evaluación del riesgo para los dictámenes financieros es la identificación y análisis de los riesgos relevantes de la administración para la preparación de los estados financieros de conformidad con los principios contables generalmente aceptados.

21. Las actividades de control son las políticas y procedimientos, además de las que se incluyeron en los otros cuatro componentes, que ayudan a asegurar que se implementen las acciones necesarias para abordar los riesgos.

22. El propósito del sistema de información y comunicación de contabilidad de la entidad es iniciar, registrar, procesar e informar de las operaciones de la entidad y mantener la responsabilidad por los activos relacionados.

23. Las actividades de monitoreo se refieren a la evaluación continua o periódica de la calidad del desempeño del control interno por parte de la administración, con el fin de determinar qué controles están operando de acuerdo con lo planeado.

24. EVALUACIÓN DEL RIESGO DE CONTROL

25. Esta evaluación es una medida de la expectativa del auditor de que los controles internos no evitarán que ocurran errores de importancia y no los detectarán o corregirán si ya han ocurrido.

26. Varios auditores utilizan una matriz de riesgo de control para dar apoyo al proceso de evaluación del riesgo de control, basada en cuatros aspectos:

27. Identificar los objetivos de auditoría relacionados con las transacciones

28. Identificación de los controles existentes

29. Controles asociados con los objetivos de auditoría relacionados con las transacciones

30. Identificación y evaluación de las deficiencias de control, deficiencias importantes y debilidades de importancia

31. Se puede utilizar un método de cinco pasos para identificar las deficiencias, las deficiencias importantes y las debilidades material

32. Identificar los controles existentes

33. Identificar la ausencia de controles clave

34. Considerar la posibilidad de controles compensadores

35. Decidir si existe una deficiencia significativa o debilidad material

36. Determinar errores potenciales que se pudieran ocasionar

37. PRUEBAS DE CONTROL

38. Los procedimientos para comprobar la eficacia de los controles en apoyo a un riesgo de control evaluado reducido se llaman pruebas de control

39. Es probable que el auditor utilice los cuatro tipos de procedimientos para sustentar la eficacia del funcionamiento de los controles internos.

40. Hacer consultas con el personal adecuado del cliente

41. Examinar documentos, registros e informes

42. Observar las actividades relacionadas con el control

43. Repetición de procedimientos del cliente

44. DICTÁMENES REFERENTES AL CONTROL INTERNO

45. El auditor puede emitir informes separados o combinados acerca de los estados financieros y acerca del control interno sobre informes financieros.

46. El dictamen del auditor relativo al control interno debe incluir dos opiniones del auditor:

47. El dictamen del auditor referente a si la administración declaró de manera correcta la evaluación de la eficacia de los controles internos sobre informes financieros a partir del final del periodo fiscal, en cuanto a todos los aspectos importantes

48. El dictamen del auditor acerca de si la compañía mantuvo un control interno efectivo sobre los informes financieros desde la fecha especificada, en cuanto a todos los aspectos materiales.