Impuestos Internacionales Unidad 1

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Impuestos Internacionales Unidad 1 por Mind Map: Impuestos Internacionales Unidad 1

1. Criterios de Sujeción

1.1. 1 Residencia Fiscal (ART 9 CFF)

1.1.1. Criterio para definir si eres residente en México. Si cuenta con 2 casa habitación, se define con el centro de intereses vitales (económico)

1.2. 2 Establecimiento Permanente (ART 2 Y 3 LISR)

1.2.1. Lugar donde se desarrollen las actividades de negocio/servicio. Si un extranjero actúa mediante PF o PM de México, se considera que tiene su EP en México.

1.3. 3 Fuente de riqueza (TÍTULO V LISR)

1.3.1. Como deben pagar impuestos en Mx los residentes en el extranjero que tengan ingresos en Mx sin tener un EP

2. Sistemas Fiscales

2.1. Sistema de renta mundial

2.1.1. Se pagan impuestos por todos los ingresos obtenidos, sin importar de donde vengan

2.2. Sistema de renta territorial

2.2.1. Se pagan impuestos únicamente por los ingresos recibidos en el país

2.3. Sistema híbrido

2.4. Sistema de exención por participación

2.4.1. Unicamente aplicable a dividendos. Lo usan países de Europa y USA

3. Precios de transferencia

3.1. Arm's Lenght

3.1.1. Establecer precio de operaciones a valor de mercado entre partes relacionadas

3.2. Partes relacionadas

3.2.1. Grupos empresarial que tiene varias empresas. Empresas hermanas que comparten los mismos accionistas

3.3. Métodos

3.3.1. Tradicionales

3.3.1.1. Precio comparable no controlado

3.3.1.1.1. Es el que la autoridad fiscal prefiere que uses

3.3.1.2. Reventa

3.3.1.3. Costo incrementado

3.3.2. Tradicionales sobre el beneficio

3.3.2.1. Partición de utilidades

3.3.2.2. Residual de participación de utilidades

3.3.2.3. Margenes transaccionales

4. Métodos para evitar la doble tributación

4.1. Medidas unilaterales

4.1.1. Acreditamiento

4.1.1.1. Si tienes ingresos en el extranjero, los acumulas para pagar los impuestos en tu país, pero la legislación te dice que lo acredites, es decir que lo restes de lo que te corresponde

4.1.2. Exención

4.1.2.1. Si ya pagaste en el otro país, no se toma en cuenta en tu país dentro de los ingresos a declarar

4.1.3. Desempate de residencia fiscal en México

4.2. Medidas bilaterales (Tratados internacionales)

4.2.1. Tratados internacionales en materia económica

4.2.1.1. TLC

4.2.1.2. APPRI

4.2.1.3. Tratados en materia fiscal

4.2.1.3.1. Tratados para evitar la doble tributación

4.2.1.3.2. Instrumentos multilateral

4.2.1.3.3. Acuerdos de intercambio de información

4.2.1.3.4. Convención sobre asistencia administrativa mutua en materia fiscal

4.2.2. Otros tratados internacionales con disposiciones fiscales

5. Doble Tributación

5.1. Jurídica

5.1.1. Impuesto a una misma persona por un mismo ingreso en dos o mas países

5.2. Económica

5.2.1. Ingreso que se grava dos veces por contribuyentes distintos (precios de transferencia)

6. Fuentes de derecho fiscal internacional

6.1. Legislación local

6.1.1. ISR, IVA, IEPS, Comercio exterior

6.2. Tratados internacionales

7. DANIELA LÓPEZ MONTALVO A01731589