Información Exógena

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Información Exógena por Mind Map: Información Exógena

1. La información exógena o medios magnéticos son el conjunto de datos sobre las operaciones con clientes, proveedores o terceros que las personas naturales y jurídicas deben presentar periódicamente a la administración tributaria.

1.1. ¿Cuál es la importancia de la información exógena?

1.1.1. La función de la información exógena tributaria tiene como propósito validar los datos entregados para ejercer un mayor control de los tributos y garantizar el cumplimiento de las obligaciones sustanciales y formales de los contribuyentes.

1.2. ¿Quiénes deben reportar?

1.2.1. Entre los principales obligados a presentar la información exógena tenemos:

1.2.1.1. Personas naturales y asimiladas (incluyendo lo del Régimen Simple de tributación) que en 2019 o 2020, hayan obtenido ingresos brutos superiores a $500.000.000 y la suma de sus ingresos brutos obtenidos por rentas de capital y/o no laborales en el año gravable 2020 superen los $100.000.000.

1.2.1.2. Personas jurídicas, sociedades y asimiladas, y demás entidades públicas y privadas obligadas a presentar declaración de renta y complementarios o de ingresos y patrimonio que hayan tenido ingresos brutos superiores a $100 millones.

1.2.1.3. Personas naturales y jurídicas, públicas y privadas, que practiquen retenciones por el año 2020, independientemente de sus ingresos.

1.2.1.4. Personas o entidades que celebren contratos de colaboración (consorcios, UT, mandato, admón, delegada, contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, joint Venture, cuentas en participación y convenios de cooperación con entidades públicas)

2. En principio, la información exógena se refiere al reporte que como persona natural o jurídica debe radicar por medio de la plataforma digital de la Dian, en el que debe registrar las cifras consignada en sus declaraciones tributarias por tercero, es decir, informar sus relaciones fiscales y comerciales con terceros.

2.1. ¿Cuál es la resolución vigente?

2.1.1. La resolución que reglamenta la exógena del año 2020 que se presenta en el 2021 es: Resolución 000070 de 28 de octubre de 2019.

2.2. ¿Cómo se debe presentar la información exógena?

2.2.1. La información exógena se presenta mediante reportes o formatos. La ley contempla que estos reportes deben ser entregados en un formato XML a través del prevalidador tributario, el cual puede descargarse de manera gratuita en el portal de la DIAN, por lo que es importante que en su elaboración todas las cifras se revisen minuciosamente.

2.3. ¿Cuáles son los reportes o formatos?

2.3.1. Los formatos principales son:

2.3.1.1. Formato 1001: Pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas.

2.3.1.2. Formato 1003: Retenciones en la fuente que le practicaron.

2.3.1.3. Formato 1005: Impuesto a las ventas por pagar (Descontable).

2.3.1.3.1. El formato 1005 se utiliza para reportar el valor del impuesto sobre las ventas descontables y el valor del IVA generado de las ventas devueltas, anuladas, rescindidas o resueltas, correspondientes al año gravable

2.3.1.4. Formato 1006: Impuesto a las ventas por pagar (Generado).

2.3.1.4.1. El reporte 1006 se utiliza para reportar los valores por concepto de valor de impuesto generado sobre las ventas, valor de IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas, IVA resultante por devoluciones en venta anulada, rescindidas o resueltas, impuesto al consumo.

2.3.1.5. Formato 1007: Ingresos recibidos en el año.

2.3.1.6. Formato 1008: Saldo de cuentas por cobrar.

2.3.1.7. Formato 1009: Saldo de cuentas por pagar.