1.4. La naturaleza de la documentación de la entidad de los controles internos específicos.
1.5. Los riesgos inherentes presentes.
1.6. Complejidad y nivel de dependencia de la entidad y de su sistema de información.
2. Esquemas de documentación de procesos
2.1. Flujogramas
2.2. Narrativa o descriptiva
2.3. Prueba de recorrido
3. Metodología Deming (P.H.V.A)
3.1. Planear
3.2. Hacer
3.3. Verificar
3.4. Actuar
4. Preparación de un programa de trabajo
4.1. • Desarrollar un programa de evaluación con segmentos cortos y largos.
4.2. • Monitorear el progreso y la revisión de los hallazgos
5. Objetivos
5.1. de tipo agotico
5.2. de tipo social
5.3. de tipo económico
6. Pirámide de gestión
6.1. Niveles de Alta Dirección (Planificación Estratégica)
6.2. Nivel divisional, orgánico y funcional (Planificación Lógica)
6.3. Nivel ejecutivo operacional (Planificación Táctica)
6.4. Nivel de los ejecutantes (operativo)
7. Procedimientos y actividades de Control Interno
7.1. • Revisiones de desempeño
7.2. • Procesamiento de la información
7.3. • Controles físicos
7.4. • Separación o segregación de funciones
8. El fraude como enemigo del control
8.1. Presión: hace referencia a todos aquellos factores que pueden llegar a coaccionar la voluntad de los individuos
8.2. Oportunidad: tiene relación directa con el conocimiento de los procesos, ya que, en la mayor parte de los casos, los fraudes requieren el concurso de personas que tengan suficiente conocimiento de la organización posibilitando actuaciones que aprovechen debilidades en el Sistema de Control.
8.3. Racionalización: es el proceso mediante el cual el individuo, sujeto a los dos primeros factores de fraude, toma la decisión de ejecutar o no la acción fraudulenta
