1. IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS
1.1. persona jurídica
1.1.1. Persona ficticia, capaz de ejercer derechos y contraer obligaciones
1.1.2. Representada judicial y extrajudicialmente.
1.2. Ingresos que obtenga un contribuyente en el año
1.2.1. Hecho generador
1.2.1.1. obtención de ingresos ordinarios y extraordinarios
1.2.2. Base gravable
1.2.2.1. Base en el que se liquida el impuesto de renta
1.2.2.2. Renta líquida gravable
1.2.2.2.1. Constituida por la renta bruta menos las deducciones de causalidad con las actividades productoras de renta
1.2.3. Sujeto activo
1.2.3.1. el Estado
1.2.3.1.1. DIAN
1.2.4. Sujeto pasivo
1.2.4.1. Los contribuyentes
1.2.4.1.1. Entidades contribuyentes asimiladas a anónimas, las empresas industriales y comerciales del Estado y las sociedades de economía mixta
1.2.4.1.2. En las actividades agrícolas
1.2.4.1.3. Recae la obligación tributaria sustancial y formal.
1.2.5. Tarifa
1.2.5.1. Tarifa general del 33%
1.2.5.2. 2017: la tarifa será del 34%
1.2.5.3. Los contribuyentes que obtengan impuesto sobre la renta superiores a $800.000.000: sobretasas 6%
1.2.5.4. 2018: Tasa será del 4%
1.2.6. Ingreso
1.2.6.1. Punto de partida para realizar la depuración y obtener la base gravable
1.2.6.1.1. para liquidar el impuesto de Renta.
1.2.6.2. Definición contable de ingreso
1.2.6.2.1. son los incrementos en los beneficios económicos
1.2.6.2.2. Producidos a lo largo del periodo sobre el que se informa
1.2.6.2.3. A manera de entradas o incrementos de valor de los activos
1.2.6.3. El valor de los costos y gastos necesarios para colocar la mercancía en condiciones de venta.
1.2.6.4. Clasificación de los ingresos
1.2.6.4.1. Ingresos constitutivos de renta
1.2.6.4.2. Ingresos no constitutivos de renta
1.2.6.4.3. Ingreso de fuente nacional
1.2.6.4.4. Ingresos que no son de fuente nacional
1.2.6.4.5. Ingresos constitutivos de ganancias ocasionales
1.2.7. Costo
1.2.7.1. Erogaciones en que se incurre hasta poner los bienes en condiciones de utilización o venta
1.2.7.2. Conformado
1.2.7.2.1. Cuando se trata de artículos producidos por el contribuyente
1.2.7.2.2. En las industrias extractivas
1.2.7.2.3. En las actividades agrícolas
1.2.8. Determinación del impuesto de renta
1.2.8.1. Sistema de depuración ordinario
1.2.8.1.1. Los ingresos recibidos por los sujetos pasivos deben depurarse para obtener así la base gravable
1.2.8.2. Sistema alternativo o de renta presuntiva
1.2.8.2.1. La renta líquida del contribuyente no puede ser inferior al 3.5% del patrimonio líquido
2. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA
2.1. Gravamen que recae sobre el consumo de bienes y servicio
2.1.1. Hecho generador del impuesto a las ventas
2.1.1.1. Es el que da origen a la obligación tributaria
2.1.2. Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
2.1.3. Causación del impuesto
2.1.3.1. En las ventas, en la fecha de emisión de la factura o documento equivalente
2.1.3.2. b. En los retiros a que se refiere el literal b) del Artículo 421, en la fecha del retiro.
2.1.3.3. c. En las prestaciones de servicios, en la fecha de emisión de la factura o documento equivalente
2.1.3.4. d. En las importaciones, al tiempo de la nacionalización del bien.
2.2. L a base gravable
2.2.1. El valor sobre el cual recae el impuesto y al cual se le aplica la tarifa.
2.3. Tarifas
2.3.1. Es un porcentaje establecido por la ley el cual determina el valor a pagar por el tributo y se aplica a la base gravable
2.3.2. Las tarifas están definidas en los Artículos 468 a 476-1 del Estatuto Tributario
2.4. Regimen simplificado
2.4.1. Deberán cumplir con las obligaciones contenidas en el Artículo 506
2.4.1.1. Incribirse en el registro único tributario
2.4.1.2. Entregar copia del documento en que conste su inscripción en el régimen simplificado, en la primera venta o prestación de servicios
2.4.1.3. Cumplir con los sistemas de control que determine el Gobierno Nacional.
2.4.1.4. Exhibir en un lugar visible al público el documento en que conste su inscripción en el RUT, como perteneciente al régimen simplificado.
3. OTROS IMPUESTOS DE ORDEN NACIONAL
3.1. Impuesto de timbre nacional
3.1.1. Sujetos pasivos
3.1.2. Responsables del impuesto: son los agentes de retención, aún si no tienen el carácter de contribuyente.
3.1.2.1. Agentes de retención: Personas naturales que tengan la calidad de comerciante y que el año inmediatamente anterior tuviera ingresos brutos
3.1.3. Tarifa: Desde el Artículo 519 al 526 del Estatuto Tributario
3.2. Gravamen al movimiento financiero
3.2.1. Sujeto pasivo: El impuesto está a cargo de los usuarios del sistema financiero y de las entidades que lo conforman
3.2.2. Hecho generador: Lo constituye la realización de las transacciones financieras
3.2.3. Tarifa: La tarifa del gravamen a los movimientos financieros será del 4 por mil
3.2.4. Base gravable: La base gravable está integrada por el valor total de la transacción financiera.