Residencia para efectos tributarios

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Residencia para efectos tributarios por Mind Map: Residencia para efectos tributarios

1. Residencia personas naturales para efectos tributarios.

1.1. Ser residente fiscal implica que la persona se convierte en contribuyente del impuesto a la renta, y por consiguiente debe cumplir con todas las obligaciones formales y sustanciales dentro del país.

1.2. Igualmente, ser residente fiscal implica que la persona deba declarar todos las propiedades y los ingresos que tenga dentro y fuera del país, de manera que si un extranjero es residente fiscal en Colombia, debe declarar los activos que tenga en Colombia y en el resto de mundo, al igual que debe declarar los ingresos que obtenga en Colombia y fuera del país.

1.3. Igual sucede con los nacionales colombianos. Si un colombiano es residente fiscal en Colombia pero tiene propiedades en el exterior y genera ingresos en el exterior, debe declarar tanto los unos como los otros, estén dentro o fuera del país.

2. No Residencia personas naturales para efectos tributarios.

2.1. No serán residentes fiscales, los nacionales que cumplan con alguno de los literales del numeral 3, pero que reúnan una de las siguientes condiciones:

2.1.1. Que el cincuenta por ciento (50%) o más de sus activos se encuentren localizados en la jurisdicción en la cual tengan su domicilio.

2.1.2. Que el cincuenta por ciento (50%) o más de sus activos se encuentren localizados en la jurisdicción en la cual tengan su domicilio.

3. Residencia fiscal

3.1. La residencia fiscal es el lugar donde las personas adquieren obligaciones fiscales, si se cumplen las condiciones de la ley; independiente del lugar donde tenga su domicilio estas personas serán contribuyente del país, debiendo declarar sus rentas y pagar impuestos.

4. Requisitos Art 10 E.T

4.1. Permanecer continua o discontinuamente en el país por más de ciento ochenta y tres (183) días calendario incluyendo días de entrada y salida del país, durante un periodo cualquiera de trescientos sesenta y cinco (365) días calendario consecutivos

4.2. Encontrarse, por su relación con el servicio exterior del Estado colombiano o con personas que se encuentran en el servicio exterior del Estado colombiano, y en virtud de las convenciones de Viena sobre relaciones diplomáticas y consulares, exentos de tributación en el país en el que se encuentran en misión respecto de toda o parte de sus rentas y ganancias ocasionales durante el respectivo año o periodo gravable.

4.3. Ser nacionales y que durante el respectivo año o periodo gravable:

4.3.1. -Su cónyuge o compañero permanente no separado legalmente o los hijos dependientes menores de edad, tengan residencia fiscal en el país. - El cincuenta por ciento (50%) o más de sus ingresos sean de fuente nacional. -El cincuenta por ciento (50%) o más de sus bienes sean administrados en el país. - El cincuenta por ciento (50%) o más de sus activos se entiendan poseídos en el país. - Habiendo sido requeridos por la Administración Tributaria para ello, no acrediten su condición de residentes en el exterior para efectos tributarios. -Tengan residencia fiscal en una jurisdicción calificada por el Gobierno Nacional como paraíso fiscal.

5. ¿Cuánto tiempo debo permanecer en el país para ser residente fiscal?

5.1. Si una persona permanece en el país por más de 183 días en un periodo de 365 días, se considera residente fiscal considerando lo siguiente:

5.1.1. Los 183 días pueden ser continuos o discontinuos, como cuando la persona está tres meses en el país, sale y a los dos meses regresa.

5.1.2. Esos 183 días no se consideran dentro de año calendario (enero – diciembre), sino dentro de un periodo de 365 días, que pueden ser todos en un mismo año, una parte en un año y otra en otro año. Ejemplo: de julio de 2017 a julio de 2018.

5.1.3. Si los 184 días recaen sobre dos años, la residencia fiscal inicia en el segundo año, que según el ejemplo anterior sería a partir del 2018.

6. Si una persona no puede acreditar la residencia fiscal en el exterior cuando la Dian así se lo exija, pasa a ser residente fiscal en Colombia, por lo que es preciso tener la documentación necesaria para probar las condiciones que se alegan para ser considerado como no residente.