RESIDENCIA PARA EFECTOS TRIBUTARIOS

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RESIDENCIA PARA EFECTOS TRIBUTARIOS por Mind Map: RESIDENCIA PARA EFECTOS TRIBUTARIOS

1. Topes para estar obligado a declarar renta en 2021 para residentes y no residentes

1.1. Todas las personas naturales residentes fiscales en Colombia que cumplan con las siguientes condiciones deben declarar el impuesto sobre la renta 2022:

1.1.1. Que el patrimonio bruto al término del año gravable 2021 sea igual o superior a $163.386.000

1.1.2. Que los ingresos totales del respectivo ejercicio gravable sean iguales o superiores a $50.831.000

1.1.3. Que los consumos mediante tarjeta de crédito sean iguales o superiores a $50.831.000

1.1.4. Que el valor total de las compras y consumos sean igual o superior a $50.831.000

1.1.5. Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras sean igual o superior a $50.831.000

2. ¿Qué es la residencia fiscal? residencia fiscal?

2.1. La residencia fiscal es un concepto que se aplica a todas las personas naturales indiferente de su nacionalidad; este determina cómo se gravan los impuestos conforme al sistema tributario de cada país en particular. Esto dependerá del lugar donde una persona pase la mayor parte del año.

3. ¿Cómo saber si soy residente fiscal?

3.1. Para colombianos: Para determinar tu residencia fiscal los colombianos debes verificar tu permanencia en el país en un periodo cualquiera de 365 días calendario; el monto de sus ingresos recibidos en Colombia; el valor de los bienes que poseas en el país; si tu lugar de residencia está en un paraíso fiscal y si su esposa e hijos son residentes fiscales en Colombia. Para extranjeros: Para determinar tu residencia fiscal debes verificar tu permanencia en el país en un periodo cualquiera de 365 días calendario y si te encuentras en una relación con servicio exterior del Estado colombiano.

4. Se consideran residentes en Colombia para efectos tributarios las personas naturales que cumplan con cualquiera de las siguientes condiciones:

4.1. Personas que han permanecido en Colombia, ya sea de manera continua o discontinua, durante 183 días en un período determinado de 365 días. Si los 365 días del periodo cubren más de un año fiscal, la persona será considerada como contribuyente para el segundo año.

4.2. Personas que estén inscritas en el servicio diplomático colombiano o estén relacionadas con personas que se encuentren inscritas en el servicio diplomático colombiano

4.3. Personas que tengan la nacionalidad colombiana y cumplan con uno o más de los siguientes rasgos en el ejercicio fiscal correspondiente:

5. Las Personas Naturales en el exterior obligados a presentar la declaración del Impuesto de Renta deben

5.1. Inscribirse en el Registro Único Tributario

5.2. Actualizar el Registro Único Tributario –RUT, si la información contenida en el mismo sufrió alguna modificación.

5.3. Solicitar la emisión y/o renovación de la Firma Electrónica. (Si aplica)