1. Políticas y prácticas de recursos humanos
1.1. Personal
1.1.1. Competente y digno de confianza
1.1.1.1. Generan Estados Financieros Confiables.
2. Políticas y procedimientos que ayudan a asegurar las directrices de la administración se lleven a cabo, se refieren a riesgos que pueden poner en peligro los objetivos de la empresa
2.1. Preventivos:
2.1.1. Controles para evitar errores
2.2. De detección:
2.2.1. Controles para identificar errores después de que ya ocurrió uno para tomar medidas
2.3. De compensación:
2.3.1. Controles para brindar un nivel de grado de seguridad porque es incosteable la aplicación de ortos controles mas directos
2.4. De dirección:
2.4.1. Controles para orientar al personal hacia los objetivos
3. Ambiente del control interno
3.1. Integridad y valores eticos
3.1.1. Eliminar o reducir iniciativas o tentaciones
3.2. Compromiso con la competencia
3.2.1. Consideración de niveles de competencia para trabajos específicos
3.2.1.1. Se traducen a habilidades y conocimientos
3.3. Participación del consejo directivo o el comité de auditoria
3.3.1. Consejo y miembros
3.3.1.1. Participan y escrutan
3.3.1.1.1. Actividades de la administración
3.4. Filosofía y estilo operativo de la administración
3.4.1. Administración envía señales mediante sus actividades
3.4.1.1. Sobre Importancia del control interno.
3.5. Estructura organizativa
3.5.1. Líneas de responsabilidad y autoridad.
3.6. Asignación de autoridad y responsabilidad
3.6.1. Métodos formales de comunicación
3.6.1.1. Respecto a autoridad y responsabilidad relacionados con el control como memorandos.
4. Evaluación de Riesgos
4.1. Identificación y análisis del riesgo
4.1.1. Componente crítico del control interno
4.1.1.1. Identificar factores que incrementan el riesgo.
4.1.1.2. Estimar la importancia del riesgo
4.1.1.3. Evaluar su probabilidad
4.1.1.4. Desarrollar acciones.
5. Actividades del control
5.1. Políticas y procedimientos que ayudan que las directrices de la administración se lleven a cabo Se refieren a los riesgos que ponen en peligro el objetivo de la empresa
5.1.1. Preventivos
5.1.1.1. Controles para evitar errores
5.1.2. De detección
5.1.2.1. Controles para identificar errores después de que ocurrió uno para tomar medidas
5.1.3. De compensación
5.1.3.1. Controles para brindar cierto nivel de grado de seguridad para cuando es incosteable una aplicación de controles mas directos
5.1.4. De dirección
5.1.4.1. Controles para orientar al personal hacia los objetivos
6. Información y Comunicación
6.1. Representa en las organizaciones un aspecto fundamental, vincula a la entidad con su entorno y facilita la ejecución de sus operaciones , dándole al usuario una participación directa en el logro de los objetivos.
6.1.1. Información y Comunicación Externa
6.1.1.1. Interacción de la entidad con los diferentes grupos de interés
6.1.1.1.1. La ciudadanía
6.1.1.1.2. Los proveedores
6.1.1.1.3. Los contratistas
6.1.1.1.4. Las entidades reguladoras
6.1.1.1.5. Las fuentes de financiamiento
6.1.1.1.6. Otros organismos
6.1.2. Información y Comunicación Interna
6.1.2.1. Se origina del ejercicio de la función de la entidad y se difunden en su interior, para una clara identificación de los
6.1.2.1.1. Objetivos
6.1.2.1.2. Estrategias
6.1.2.1.3. Planes
6.1.2.1.4. Programas
6.1.2.1.5. Proyectos
6.1.2.1.6. Gestión de operaciones