1. Los presupuestos
1.1. Los presupuestos es una proyección o estimación que sé realizan de las condiciones operativas y los resultados esperados para una entidad, aplicado a un periodo especifico de tiempo.
1.1.1. Importancia
1.1.1.1. Los presupuestos son importantes por que
1.1.1.1.1. 1- Ayudan a minimizar el riesgo de la empresa
1.1.1.1.2. 2- Sirven como mecanismos para revision de politicas y estrategias
1.1.1.1.3. 3- Brindan datos numericos (Cuantifican en terminos Financieros)
1.1.1.1.4. 4- Sirven como medio de comunicación entre departamentos
1.1.1.1.5. 5- Las omisiones o desviaciones pueden ser detectadas
1.1.2. Caracteristicas
1.1.2.1. Los presupuesto poseen las siguientes carateristicas
1.1.2.1.1. 1- Estimación financiera y económica
1.1.2.1.2. 2- Considera ingresos, costos y gastos
1.1.2.1.3. 3- Funciones Principales: Control de gastos y reducción de riesgos
1.1.2.1.4. 4- Adaptable y flexible
1.1.2.1.5. 5- Conocimiento de costos y gastos
1.1.2.1.6. Otras características de un presupuesto
2. Periodos de preparación y seguimiento
2.1. Los periodos
2.1.1. Para propósito de toma decisiones
2.1.1.1. Anual
2.1.1.1.1. Comprende del 01 de enero de 2023 al 31 de diciembre del 2023
2.1.2. Para seguimiento del presupuesto
2.1.2.1. Mensual
2.1.2.1.1. Revisión del presupuesto mes a mes, para detectar y corregir desviaciones rápidamente. Sin embargo, este periodo es considerado muy corto para evaluar grandes tendencias o tomar decisiones estratégicas de largo plazo. Por lo que se considera. UN PERIODO DE REVISIÓN MUY CORTO
2.1.2.2. Trimestral
2.1.2.2.1. Evaluación cada tres meses para ajustar estrategias y verificar el cumplimiento de objetivos. ES EL PERIODO MÁS RECOMENDADO para realizar el seguimiento de los presupuestos
2.1.2.3. Semestral
2.1.2.3.1. Control cada 6 meses para revisar el progreso y hacer modificaciones importantes si es necesario. SUELE CONSIDERARSE COMO UN PERIODO DE SEGUIMIENTO MUY LEJANO
3. Clasificación
3.1. Los presupuestos se clasifican en 7 categorias
3.1.1. 1- Según su flexibilidad
3.1.1.1. Rígidos
3.1.1.1.1. No están sujetos a modificaciones o cambios. Son aquellos que no permiten cambios una vez aprobados, por lo cual las personas se deben de acoplar al presupuesto establecido y tratar la manera de no excederse al el monto presupuestado.
3.1.1.2. Flexibles
3.1.1.2.1. Permiten ajustes durante él periodo de ejecución, adaptándose a cambios en el entorno o circunstancias imprevistas, siempre y cuando se tenga una justificación. Se pueden aplicar a los gastos.
3.1.2. 2- Según el periodo de tiempo
3.1.2.1. Corto Plazo
3.1.2.1.1. Cubren un periodo generalmente de un año o menos, enfocados en la planificación operativa a corto plazo. (HASTA 1 AÑO)
3.1.2.2. Largo Plazo
3.1.2.2.1. Abarcan periodos más largos, (MÁS DE 1 AÑO) y están orientados a presupuestos a largo plazo.
3.1.3. 3-Según como se presentan
3.1.3.1. Monetarios
3.1.3.1.1. Se presentan en términos de dinero, reflejando valores financieros $$$. Se aplica a las empresas que tienen muchas líneas de productos, ya que resulta muy complejo manejar los presupuesto en unidades.
3.1.3.2. Unidades
3.1.3.2.1. Se expresan en términos de cantidades físicas (por ejemplo, unidades producidas o vendidas). Se puede aplicar a empresas que tengan pocas líneas de productos.
3.1.4. 4-Según su importancia
3.1.4.1. Principales
3.1.4.1.1. Son los que cubren las actividades esenciales o primarias de la organización, como el presupuesto de ventas o de producción. Abardan las cuentas de resultados: Ingresos, Costos y Gastos.
3.1.4.2. Secundarios
3.1.4.2.1. Se pueden aplicar a áreas más específicas dentro de la organización. Por ejemplo, el área de capacitación dentro del departamento de Recursos Humanos
3.1.5. 5- Según el sector
3.1.5.1. Publicos
3.1.5.1.1. Se diseñan para entidades del sector público, orientados al bienestar social más que a la generación de beneficios. Por ejemplo para Alcaldías Municipales, entidades de gobierno, etc.
3.1.5.2. Privados
3.1.5.2.1. Son aquellos que se elaboran para empresas del sector privado, con fines de lucro.
3.1.6. 6- Según los limites
3.1.6.1. Mínimos
3.1.6.1.1. Establecen un límite mínimo que se debe de generar. Este tipo de presupuesto se puede utilizar para las ventas.
3.1.6.2. Máximos
3.1.6.2.1. Fijan un límite superior de recursos y gastos que no se debe superar. Se puede aplicar para los costos y gastos.
3.1.7. 7- Segun el campo de aplicación
3.1.7.1. Operación
3.1.7.1.1. Se aplican a empresas industriales y de servicio, estos se enfocan en las actividades operativas de la empresa.
3.1.7.2. Financieros
3.1.7.2.1. Relacionados con los aspectos financieros de la empresa y sé aplican independientemente del tipo de entidad.
4. Etapas
4.1. Los presupuestos tienen 5 etapas importantes
4.1.1. Pre-Inicio
4.1.1.1. Es la etapa preliminar en la que se identifican los objetivos y se recogen datos necesarios para la elaboración del presupuesto. Aquí se deben de revisar los documentos que se tienen y analizar variables del mercado, como proveedores, precios de productos, aumentos el salario, etc.
4.1.2. Elaboración
4.1.2.1. Aquí se diseña y estructura él presupuesto.
4.1.2.1.1. Si se pretenden realizar un presupuesto para las ventas se pueden utilizar 3 métodos: Método de Tendencia, método Incremental o el método de mínimos cuadrados
4.1.3. Ejecución
4.1.3.1. En esta etapa el presupuesto aprobado se pone en marcha, y las actividades operativas de la organización se llevan a cabo de acuerdo a lo establecido.
4.1.4. Control
4.1.4.1. En la etapa de control se realiza un seguimiento (de acuerdo al tiempo establecido, mensual, trimestral o semestral) del desempeño real frente al presupuesto, permitiendo la detección de desviaciones.
4.1.5. Evaluación
4.1.5.1. Es la última etapa, se evalúan los resultados obtenidos en comparación con los datos presupuestarias.
5. Áreas empleadas
5.1. Áreas del conocimiento empleadas para presupuestar
5.1.1. Economía
5.1.1.1. Analiza las variables que afectan el entorno económico de la empresa, como la inflación, la oferta y demanda de los productos. Estos factores influyen directamente en la elaboración del presupuesto, ya que afectan tanto los ingresos como los costos.
5.1.2. Estadística
5.1.2.1. Proporciona herramientas y métodos para realizar pronósticos. Esto permite realizar estimaciones más precisas sobre las ventas, costos, etc.
5.1.3. Administración
5.1.3.1. La administración y su proceso (planificación, organización, dirección y control) son la clave para estructurar el presupuesto y asegurar que los recursos se asignen de manera eficiente para lograr los objetivos deseados
5.1.4. Contabilidad
5.1.4.1. Es la principal fuente de información para el presupuesto, ya que los datos financieros históricos y actuales proporcionan la base para hacer estimaciones sobre los ingresos y gastos futuros (presupuestos).
5.1.5. Finanzas
5.1.5.1. El análisis financiero es fundamental para la toma de decisiones. Las finanzas ayudan a gestionar los recursos financieros.
6. Ventajas
6.1. Los presupuestos proporcionan las siguientes ventajas
6.1.1. Línea a seguir para lograr los objetivos
6.1.1.1. Los presupuestos representan una ruta clara para lograr los objetivos de la empresa, definiendo el uso eficiente de los recursos con los que dispone.
6.1.2. Pronostico de resultados
6.1.2.1. Ayudan a estimar los resultados futuros que se obtendrán al finalizar el ciclo de las operaciones, lo que facilita la planificación y toma de decisiones con anticipación.
6.1.3. Se pueden hacer ajustes
6.1.3.1. Proporcionan la flexibilidad para realizar ajustes a lo largo del tiempo, si las circunstancias cambian.
6.1.4. Se pueden establecer límites inferiores o superiores
6.1.4.1. Define los niveles máximos y mínimos permitidos para inventarios, producción o financiamiento, evitando excesos o faltantes.
6.1.5. Se pueden analizar las fuentes de financiamiento
6.1.5.1. Facilita un análisis detallado de las fuentes de financiamiento necesarias para llevar a cabo las operaciones.
6.1.6. El rendimiento es mayor
6.1.6.1. Las empresas que elaboran y siguen presupuestos suelen tener un mejor rendimiento, ya que optimizan el uso de sus recursos y controlan mejor sus operaciones, en comparación de las que no los realizan.
6.1.7. Identifican las debilidades y fortalezas
6.1.7.1. Realizar presupuestos permite conocer a fondo todas las áreas de la empresa, identificando tanto fortalezas como debilidades en los proceso que se llevan a cabo.
6.1.8. Se verifica la gestión
6.1.8.1. En la última etapa de la elaboración de presupuestos (en la evaluación), se puede verificar el desempeño de cada empleado o área, midiendo si se han cumplido los objetivos presupuestarios.
7. Desventajas
7.1. Algunas de las desventajas que los presupuesto son
7.1.1. No son Obligatorios
7.1.1.1. Su aplicación no es obligatoria en todas las empresas, lo que puede llevar a que algunas no aprovechen sus beneficios.
7.1.2. Los costos de implementación
7.1.2.1. La implementación de un sistema de presupuestos puede ser costosa, especialmente para pequeñas empresas que no siempre disponen de los recursos necesarios.
7.1.3. Resultados no esperados
7.1.3.1. Si los miembros de la organización no comparten los objetivos establecidos en el presupuesto, los resultados finales pueden no ser los esperados.
7.1.4. Es necesario contar con unidades encargadas del presupuesto
7.1.4.1. Es necesario tener personal que se dedique a la elaboración y seguimiento del presupuesto, lo que puede representar un gasto adicional para la empresa.
7.1.5. Posibilidades de variacioes
7.1.5.1. Los datos que se presentan en los presupuestos son basados en estimaciones, por lo tanto, se debe considerar la posibilidad de errores, cuando se analicen los datos reales con los presupuestados.
8. Objetivos
8.1. Los presupuestos se realizan con el fin de
8.1.1. Planificar recursos
8.1.1.1. Con la realización de los presupuestos se definen como se asignarán los recursos, para alcanzar las metas establecidas durante un periodo determinado.
8.1.1.1.1. El presupuesto permite una planificación unificada de las acciones futuras, asegurando que estén alineadas con los objetivos organizacionales.
8.1.2. Controlar las operaciones
8.1.2.1. Cuando se lleva el control de los presupuestos, se verifica que los datos reales estén dentro de los límites presupuestados para evitar desvíos financieros. Así mismo controlar los ingresos obtenidos.
8.1.2.1.1. Esto permite dentificar desviaciones y hacer ajustes cuando sea necesario.
8.1.3. Coordinar e integrar
8.1.3.1. La coordinación e integración en los presupuestos consiste en lograr un desarrollo armonioso entre las actividades de los diferentes departamentos de la organización.
8.1.4. Tomar decisiones informadas
8.1.4.1. Son una herramienta clave para establecer políticas y facilitar la toma de decisiones
8.1.5. Evaluar el desempeño
8.1.5.1. Comparar los resultados reales con lo presupuestado para evaluar el desempeño de la empresa e identificar puntos de mejora.
9. Requisitos para un buen presupuesto
9.1. Para que los presupuestos sé realicen bien se deben considerar ciertos requisitos
9.1.1. Conocimiento de la empresa
9.1.1.1. Para que los presupuestos sean efectivos, es indispensable que las personas encargadas de su elaboración tengan un conocimiento profundo de la empresa, incluyendo sus objetivos y políticas.
9.1.1.1.1. Esto es necesario por que
9.1.2. Coordinación para la ejecución
9.1.2.1. La coordinación es esencial para asegurar que todos los departamentos trabajen de manera alineada en la ejecución del presupuesto (en caso existan presupuestos para todas las áreas)
9.1.2.1.1. La colaboración entre áreas facilita la sincronización de actividades y el intercambio de información necesaria.
9.1.3. Fijar el periodo presupuestal
9.1.3.1. Un requisito esencial para la elaboración de un presupuesto es determinar el lapso de tiempo de las estimaciones.
9.1.4. Dirección y vigilancia
9.1.4.1. Es fundamental realizar revisiones periódicas de las estimaciones y actividades en desarrollo. Un buen presupuesto requiere una monitorización continua y detallada.
9.1.4.1.1. La persona a cargo de la supervisión debe tener los conocimientos necesarios para asegurar que se cumpla el presupuesto y realizar modificaciones cuando sea necesario.
9.1.5. Apoyo y cooperación
9.1.5.1. La colaboración entre las partes involucradas es indispensable para el éxito del presupuesto. El apoyo mutuo garantiza que cada área comparta información, facilitando la implementación y el seguimiento efectivo del presupuesto.