La auditoría como herramienta de investigación y control gubernamental.

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La auditoría como herramienta de investigación y control gubernamental. por Mind Map: La auditoría como herramienta de investigación y control gubernamental.

1. Antecedentes

1.1. • En 2010 opera el SNF (Sistema Nacional de Fiscalización)

1.1.1. • Mecanismos de coordinación

1.1.2. • Distintos órdenes de gobierno

1.1.3. • Objetivo de maximizar la fiscalización en el país

1.1.4. • Visión estratégica, aplicación de estándares profesionales

1.1.5. • Intercambio efectivo de información, sin incurrir en duplicidades

1.2. • Influencia de organismos internacionales.

1.2.1. • En 2015 la OCDE, define la importancia de reforzar la rendición de cuentas y la integridad.

1.2.2. • Impulsar la buena gobernanza, frente a los programas de contabilidad, transparencia e integridad al sector público.

1.3. • En 2015 la ASF se integra como elemento central del SNA.

1.3.1. • Coordinación, control interno, auditoría, prevención, simplificación

1.4. • Julio de 2016, Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción, deriva el Sistema Nacional Anticorrupción (SNA).

1.5. • Estructura normativa del SNA

1.5.1. • Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción. (NUEVA)

1.5.2. • Ley General de Responsabilidades Administrativas. (NUEVA)

1.5.3. • Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Administrativa. (NUEVA)

1.5.4. • Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. (NUEVA)

1.5.5. • Ley Orgánica de la Procuraduría General de la República. (REFORMADA)

1.5.6. • Código Penal Federal. (REFORMADO)

1.5.7. • Ley Orgánica de la Administración Pública Federal. (REFORMADA)

1.6. • Fiscalía Especializada de Combate a la Corrupción

1.7. • Comité Rector del Sistema Nacional de Fiscalización

1.7.1. • Cuenta con un Comité Coordinador; un Comité de Participación Ciudadana; una Secretaría Ejecutiva; y una Plataforma Digital Nacional.

1.8. • Sistemas Locales Anticorrupción.

2. Auditoría Superior de la Federación

2.1. • Autonomía técnica y de gestión

2.2. • Efectuar revisiones a los tres Poderes de la Unión, órganos federales autónomos, instituciones públicas, incluyendo a estados, municipios, que ejerzan recursos públicos.

2.3. • Fincar directamente responsabilidades resarcitorias y aplicar multas y sanciones.

2.4. • Carácter público de sus informes.

2.5. • Solicitar, en situaciones excepcionales, información a los Poderes y entes auditados, para rendir informes correspondientes.

3. Normas de auditoría gubernamental

3.1. • Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI)

3.1.1. • Auditoría Superior de la Federación miembro activo.

3.2. • Normas Internacionales para el Sistema Nacional de Fiscalización (ISSAI)

3.2.1. • Nivel 1: Principios fundamentales de la Auditoría Gubernamental.

3.2.2. • Nivel 2: Funcionamiento de la conducta profesional de los organismos auditores.

3.2.3. • Nivel 3: Principios fundamentales para la realización de auditorías.

3.2.4. • Nivel 4: Establecer las directrices de la auditoría.

3.2.5. • Nivel 5: Directrices para la buena gobernanza.

4. Clasificación de las auditorías

4.1. Auditoría por objeto auditado

4.1.1. • Deuda

4.1.2. • Estudios y evaluaciones

4.1.3. • Ingreso

4.1.4. • Gasto

4.1.5. • Gasto federalizado

4.2. Auditoría por grupo funcional

4.2.1. • Gobierno

4.2.2. • Desarrollo social

4.2.3. • Desarrollo económico

4.2.4. • Gasto federalizado

4.3. Auditorías por tipo de ente fiscalizado

4.3.1. • Auditorías de desempeño

4.3.2. • Auditorías financieras y de cumplimiento

4.3.3. • Auditoría con enfoque de desempeño

4.3.4. • Auditoría forense

4.3.5. • Auditoría de inversiones físicas

4.3.6. • Auditoría de estudios y evaluaciones de política pública

5. Enfoques de auditoría

5.1. • Auditoría de cumplimiento financiero

5.1.1. • Auditoría de inversiones físicas

5.1.2. • Auditoría forense

5.2. • Auditorías al gasto federalizado

5.3. • Auditoría a las tecnologías de la información, comunicaciones y control

5.4. • Auditoría de desempeño

6. Metodología de la auditoría de desempeño

6.1. • Planeación,

6.1.1. • Desarrollo de la auditoría

6.1.1.1. • Se verifican los objetivos

6.1.1.2. • La veracidad de la documentación

6.1.1.3. • Confiabilidad de los sistemas

6.1.2. • Formalización de la auditoría

6.1.2.1. • Se notifica mediante oficio a las entidades

6.1.2.2. • Objetivos

6.1.2.3. • Periodo

6.1.2.4. • Designación del personal que ejecutará la auditoría

6.2. • Instrumentación

6.2.1. • Investigación documental

6.2.2. • Observación directa

6.2.3. • Acceso a redes de información

6.2.4. • Entrevista

6.2.5. • Cuestionario

6.2.6. • Cédulas

6.3. • Informe

6.3.1. • Informe general

6.3.1.1. • Responsable

6.3.1.2. • Introducción

6.3.1.3. • Antecedentes

6.3.1.4. • Técnicas empleadas

6.3.1.5. • Diagnóstico

6.3.1.6. • Propuesta

6.3.1.7. • Estrategia de implementación

6.3.1.8. • Seguimiento

6.3.1.9. • Conclusiones y recomendaciones

6.3.1.10. • Apéndices o anexos

6.3.2. • Informe ejecutivo

6.3.2.1. • Responsable

6.3.2.2. • Periodo de revisión

6.3.2.3. • Objetivos

6.3.2.4. • Alcance

6.3.2.5. • Metodología

6.3.2.6. • Síntesis

6.3.2.7. • Conclusiones

6.3.3. • Informe de aspectos relevantes

6.3.3.1. • Aplicación del proceso de la auditoría

6.3.3.2. • Observaciones relevantes

6.3.3.3. • Etapa de la auditoría

6.3.3.4. • Horas-hombre utilizadas

6.3.3.5. • Fundamentación de las observaciones

6.3.3.6. • Causas y efecto de las observaciones planteadas

6.3.3.7. • Consecuencias de las observaciones planteadas

6.4. • Seguimiento

6.4.1. Sistema Público de Consulta de Auditorías

6.4.1.1. • Sistema Nacional Anticorrupción

6.4.1.2. • Sistema Público de Consulta de Auditorías (SPCA)

6.4.1.2.1. El sistema permite integrar, analizar y explotar la información de una forma intuitiva e interactiva.