1. ¿QUÉ PORCENTAJE DEBO RETENER DEL IMPUESTO A LA RENTA EN LA COMPRA DE BIENES O ADQUISICIÓN DE SERVICIOS?
1.1. SUGUN SU PORCENTAJE
1.1.1. 3/mil
1.1.1.1. Venta de combustibles a distribuidores
1.1.2. 2/mil
1.1.2.1. Venta de combustibles a comercializadoras
1.1.3. Hasta 25 y conforme la Resolución NAC-DGERCGC20-000000013
1.1.3.1. Dividendos distribuidos que correspondan al impuesto a la renta único establecido en el art. 27 de la LRTI
1.1.3.2. Dividendos distribuidos a personas naturales residentes
1.1.3.3. Dividendos a sociedades con beneficiario efectivo persona natural residente en el Ecuador
1.1.3.4. Dividendos a residentes o establecidos en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición (con beneficiario Persona Natural residente en Ecuador)
1.1.3.5. Pago a no residentes - Dividendos a fideicomisos domiciladas en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición (con beneficiario efectivo persona natural residente en el Ecuador)
1.1.4. 0 ó 22% O 25% ó 37%
1.1.4.1. Anticipo dividendos
1.1.4.2. Préstamos accionistas, beneficiarios o partícipes residentes o establecidos en el Ecuador
1.1.4.3. Pago a no residentes- Dividendos distribuidos a personas naturales (domicilados o no en paraiso fiscal) o a sociedades sin beneficiario efectivo persona natural residente en Ecuador
1.1.4.4. Pago a no residentes - Anticipo dividendos (no domiciliada en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición)
1.1.4.5. Pago a no residentes - Anticipo dividendos (domiciliadas en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición)
1.1.4.6. Pago a no residentes - Préstamos accionistas, beneficiarios o partìcipes (no domiciladas en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición)
1.1.4.7. Pago a no residentes - Rendimientos financieros
1.1.4.8. Pago a no residentes – Intereses de créditos de Instituciones Financieras del exterior
1.1.4.9. Pago a no residentes – Intereses de créditos de gobierno a gobierno
1.1.4.10. PPago a no residentes - Regalías por concepto de franquicias
1.1.4.11. Pago a no residentes - Otras ganancias de capital distintas de enajenación de derechos representativos de capital
1.1.4.12. Pago a no residentes - Servicios profesionales independientes
1.1.4.13. Pago a no residentes - Servicios profesionales dependientes
1.1.4.14. Pago a no residentes- Artistas
1.1.4.15. Pago a no residentes - Deportistas
1.1.4.16. Pago a no residentes - Participación de consejeros
1.1.4.17. Pago a no residentes - Entretenimiento Público
1.1.4.18. Pago a no residentes - Pensiones
1.1.4.19. Pago a no residentes- Reembolso de Gastos
1.1.4.20. Pago a no residentes- Funciones Públicas
1.1.4.21. Pago a no residentes - Estudiantes
1.1.4.22. Pago a no residentes - Por las agencias internacionales de prensa
1.1.4.23. Pago a no residentes - Seguros y reaseguros (primas y cesiones)
1.1.4.24. Pago a no residentes - Contratos de fletamento de naves para empresas de transporte aéreo o marítimo internacional
1.1.4.25. Pago a no residentes - Pago a proveedores de servicios hoteleros y turísticos en el exterior
1.1.4.26. Pago a no residentes - Arrendamientos mercantil internacional
1.1.4.27. Pago a no residentes - Comisiones por exportaciones y por promoción de turismo receptivo
1.1.4.28. Pago a no residentes - Préstamos accionistas, beneficiarios o partìcipes (domiciladas en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición)
1.1.4.29. Pago a no residentes – Intereses de créditos de organismos multilaterales
1.1.4.30. Pago a no residentes - Intereses por financiamiento de proveedores externos
1.1.4.31. Pago a no residentes - Intereses de otros créditos externos
1.1.4.32. Pago a no residentes - Otros Intereses y Rendimientos Financieros
1.1.4.33. Pago a no residentes- Cánones, derechos de autor, marcas, patentes y similares
1.1.4.34. Pago a no residentes - Préstamos no comerciales a partes relacionadas (no domiciladas en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición)
1.1.4.35. Pago a no residentes - Préstamos no comerciales a partes relacionadas (domiciladas en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición)
1.1.4.36. Pago a no residentes - Servicios técnicos, administrativos o de consultoría y regalías
1.1.4.37. Pago a no residentes - Beneficios/Servicios Empresariales
1.1.4.38. Dividendos a no residentes incumpliendo el deber de informar la composición societaria
1.1.4.39. Pago a no residentes- Navegación Marítima y/o aérea
1.1.4.40. Pago a no residentes - Rentas Inmobiliarias
1.1.5. 15%
1.1.5.1. Loterías, rifas, apuestas y similares
1.1.6. 10%
1.1.6.1. Honorarios profesionales y demás pagos por servicios relacionados con el título profesional
1.1.6.2. Utilización o aprovechamiento de la imagen o renombre
1.1.6.3. Ganancia en la enajenación de derechos representativos de capital u otros derechos que permitan la exploración, explotación, concesión o similares de sociedades, que se coticen en bolsa de valores del Ecuador
1.1.7. 8%
1.1.7.1. Servicios predomina el intelecto no relacionados con el título profesional
1.1.7.2. Comisiones y demás pagos por servicios predomina intelecto no relacionados con el título profesional
1.1.7.3. Pagos a deportistas, entrenadores, árbitros, miembros del cuerpo técnico por sus actividades ejercidas como tales
1.1.7.4. Regalías por concepto de franquicias de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual - pago a personas naturales
1.1.7.5. Honorarios y demás pagos por servicios de docencia
1.1.7.6. Pagos a artistas por sus actividades ejercidas como tales
1.1.7.7. Otras retenciones aplicables el 8%
1.1.7.8. Pagos a notarios y registradores de la propiedad y mercantil por sus actividades ejercidas como tales
1.1.7.9. Cánones, derechos de autor, marcas, patentes y similares de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual – pago a personas naturales
1.1.7.10. Regalías por concepto de franquicias de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual - pago a sociedades
1.1.7.11. Cánones, derechos de autor, marcas, patentes y similares de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual – pago a sociedades
1.1.7.12. Arrendamiento bienes inmuebles
1.1.8. 3%
1.1.8.1. Impuesto único a la exportación de banano
1.1.9. 2.75%
1.1.9.1. Otras retenciones aplicables el 2,75%
1.1.10. 2%
1.1.10.1. Servicios predomina la mano de obra
1.1.10.2. Pagos a través de liquidación de compra (nivel cultural o rusticidad)
1.1.10.3. Rendimientos financieros pagados a naturales y sociedades (No a IFIs)
1.1.10.4. Rendimientos financieros: depósitos Cta. Corriente
1.1.10.5. Rendimientos financieros: depósitos Cta. Ahorros Sociedades
1.1.10.6. Rendimientos financieros: depósito a plazo fijo gravados
1.1.10.7. Rendimientos financieros: operaciones de reporto - repos
1.1.10.8. Inversiones (captaciones) rendimientos distintos de aquellos pagados a IFIs
1.1.10.9. Pago local tarjeta de crédito /débito reportada por la Emisora de tarjeta de crédito / entidades del sistema financiero
1.1.10.10. Adquisición de sustancias minerales dentro del territorio nacional
1.1.10.11. Rendimientos financieros: obligaciones
1.1.10.12. Rendimientos financieros: bonos convertible en acciones
1.1.10.13. Rendimientos financieros: Inversiones en títulos valores en renta fija gravados
1.1.10.14. Intereses pagados por entidades del sector público a favor de sujetos pasivos
1.1.10.15. Otros intereses y rendimientos financieros gravados
1.1.10.16. Pagos y créditos en cuenta efectuados por el BCE y los depósitos centralizados de valores, en calidad de intermediarios, a instituciones del sistema financiero por cuenta de otras personas naturales y sociedades
1.1.11. 1 y 2
1.1.11.1. Producción y venta local de banano producido o no por el mismo sujeto pasivo
1.1.12. 1.75%
1.1.12.1. Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal
1.1.12.2. Servicios prestados por medios de comunicación y agencias de publicidad
1.1.12.3. Actividades de construcción de obra material inmueble, urbanización, lotización o actividades similares
1.1.12.4. Cuotas de arrendamiento mercantil (prestado por sociedades), inclusive la de opción de compra
1.1.12.5. Seguros y reaseguros (primas y cesiones)
1.1.13. 1%
1.1.13.1. Servicio de transporte privado de pasajeros o transporte público o privado de carga
1.1.13.2. Otras retenciones aplicables el 1% (incluye régimen RIMPE - Emprendedores, para este caso aplica con cualquier forma de pago inclusive los pagos que deban realizar las tarjetas de crédito/débito)
1.1.13.3. Energía eléctrica
1.1.13.4. Compra de bienes de origen agrícola, avícola, pecuario, apícola, cunícula, bioacuático, forestal y carnes en estado natural
1.1.13.5. Impuesto a la Renta único para la actividad de producción y cultivo de palma aceitera
1.1.13.6. Impuesto Redimible a las botellas plásticas - IRBP
1.1.13.7. Impuesto único a ingresos provenientes de actividades agropecuarias en etapa de producción / comercialización local o exportación
1.1.13.8. Intereses y comisiones en operaciones de crédito entre instituciones del sistema financiero y entidades economía popular y solidaria.
1.1.13.9. Inversiones entre instituciones del sistema financiero y entidades economía popular y solidaria
1.1.13.10. Pagos y créditos en cuenta efectuados por el BCE y los depósitos centralizados de valores, en calidad de intermediarios, a instituciones del sistema financiero por cuenta de otras instituciones del sistema financiero
1.1.13.11. Contraprestación producida por la enajenación de derechos representativos de capital u otros derechos que permitan la exploración, explotación, concesión o similares de sociedades, no cotizados en bolsa de valores del Ecuador
1.1.14. 1.75% o 1.50
1.1.14.1. Otras autoretenciones
1.1.15. 1.10%
1.1.15.1. Pago a no residentes - Enajenación de derechos representativos de capital u otros derechos que permitan la exploración, explotación, concesión o similares de sociedades
1.1.16. 0%
1.1.16.1. Rendimientos financieros: depósito a plazo fijo exentos
1.1.16.2. Rendimientos financieros: Inversiones en títulos valores en renta fija exentos
1.1.16.3. Intereses y demás rendimientos financieros pagados a bancos y otras entidades sometidas al control de la Superintendencia de Bancos y de la Economía Popular y Solidaria
1.1.16.4. Otros intereses y rendimientos financieros exentos
1.1.16.5. Rendimientos financieros originados en la deuda pública ecuatoriana
1.1.16.6. Rendimientos financieros originados en títulos valores de obligaciones de 360 días o más para el financiamiento de proyectos públicos en asociación público-privada
1.1.16.7. Pago a no residentes - Por las empresas de transporte marítimo o aéreo y por empresas pesqueras de alta mar, por su actividad.
1.1.16.8. Dividendos distribuidos a sociedades residentes
1.1.16.9. Dividendos distribuidos a fideicomisos residentes
1.1.16.10. Dividendos en acciones (capitalización de utilidades)
1.1.16.11. Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retención (incluye régimen RIMPE - Negocios Populares para este caso aplica con cualquier forma de pago inclusive los pagos que deban realizar las tarjetas de crédito/débito)
1.1.16.12. Compra de bienes inmuebles
1.1.16.13. Transporte público de pasajeros
1.1.16.14. Pagos en el país por transporte de pasajeros o transporte internacional de carga, a compañías nacionales o extranjeras de aviación o marítimas
1.1.16.15. Valores entregados por las cooperativas de transporte a sus socios
1.1.16.16. Compraventa de divisas distintas al dólar de los Estados Unidos de América
1.1.16.17. Pagos con tarjeta de crédito
1.1.16.18. Pago al exterior tarjeta de crédito reportada por la Emisora de tarjeta de crédito, solo RECAP
1.1.16.19. Pago a través de convenio de debito (Clientes IFI`s)
1.1.17. de 0% a 10%
1.1.17.1. Retención a cargo del propio sujeto pasivo por la exportación de concentrados y/o elementos metálicos
1.1.17.2. Retención a cargo del propio sujeto pasivo por la comercialización de productos forestales