REFORMA TRIBUTARIA 2016

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REFORMA TRIBUTARIA 2016 por Mind Map: REFORMA TRIBUTARIA 2016

1. Trabajadores con ingresos superiores a $29.753.000, estarían obligados a declarar

2. IVA E IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO

2.1. SE PRESENTAN MODIFICACIONES AL HECHO GENERADOR

2.1.1. La adquisición o licenciamiento de bienes intangibles quedan gravados con IVA

2.2. SE MODIFICAN LAS TARIFAS

2.2.1. La tarifa general será del 19%. Se grava con tarifa del 5%

2.3. RECALIFICACIÓN DE ACTIVIDADES

2.3.1. La prestación de servicios de conexión y acceso a Internet de los estratos 1 y 2 dejan de ser exentos con derecho a devolución

3. IMPUESTO SOBRE LA RENTA

3.1. PERSONAS JURIDICAS

3.1.1. SE ELIMINA EL CREE Y SE DISMINUYE LA TARIFA

3.1.1.1. Se unifica nuevamente el impuesto corporativo de sociedades y estableciendo una tarifa inferior para el Impuesto de Renta comparada

3.1.2. SE ELIMINAN LOS BENEFICIOS DE LA LEY 1429

3.1.2.1. referentes a progresividad en el pago del impuesto sobre la renta

3.1.3. SE ELIMINAN GRAN PARTE DE LAS RENTAS EXENTAS

3.1.3.1. Se respeta el tratamiento especial por el termino que les resta de las inversiones hoteleras, de vivienda bajo arrendamiento financiero

3.1.4. SE-GRAVAN LOS DIVIDENDOS

3.1.4.1. : Se mantiene el calculo del artículo 49: si los ingresos tributaran en la sociedad, los dividendos ya incluirían esa parte de tributación

3.2. PERSONAS SIN ANIMO DE LUCRO

3.2.1. SE INSTAURAN MAYORES MEDIDAS DE CONTROL

3.2.1.1. Todas las ESAL deberán registrarse ante la Cámara de Comercio y cumplir obligaciones de envío de información

3.2.2. SE INTRODUCE EL MÉTODO DE RENTA POR COMPARACIÓN PATRIMONIAL

3.2.2.1. Se crea la posibilidad de que las ESAL les sea establecida la renta liquida

3.3. PERSONAS NATURALES

3.3.1. DESAPARECEN LAS CATEGORÍAS TRIBUTARIAS DE LAS PERSONAS NATURALES, ELIMINANDO LOS SISTEMAS DE RENTA IMAS, IMAN

3.3.1.1. Por cada cédula se deberá realizar una depuración las cuales se sumaran para establecer la renta líquida

3.3.2. SE MODIFICAN LOS TOPES PARA OBLIGADOS A DECLARAR RENTA

3.3.3. SE CREA EL MONO-TRIBUTO

3.3.3.1. Se busca sustituir el impuesto de renta, para personas cuya actividad corresponde a comercio al por menor

4. IMPUESTOS NUEVOS

4.1. CREACIÓN DEL IMPUESTO AL CARBONO

4.1.1. Gravan los combustibles fósiles según grado de contaminante

4.2. SE CREA EL IMPUESTO A LAS BEBIDAS AZUCARADAS

4.2.1. Se grava la producción, venta o importación de bebidas azucaradas

5. IMPUESTOS TERRITORIALES

5.1. TERRITORIALIDAD DEL ICA

5.1.1. Ventas a distancia se gravan en el lugar de entrega.

5.2. DECLARACIÓN PAGO NACIONAL –ICA DE FORMA ELECTRÓNICA

5.2.1. Se unifica el formulario de ICA a nivel nacional, el cual será adoptado por el ministerio de hacienda

5.3. REDEFINE LA BASE EN EL IMPUESTO AL CONSUMO DE TABACO

5.3.1. Incrementa el valor fijo a pagar por cajetilla e incorpora un nuevo componente avaloren del 10%

5.4. NUEVOS CONTRIBUYENTES DE IMPUESTO DE ALUMBRADO PUBLICO

5.4.1. Afecta principalmente a los lotes no edificados y rurales que no utilicen energía.

6. PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

6.1. AMPLIACIÓN DEL TÉRMINO DE FIRMEZA DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS

6.1.1. El término general será de 3 años de la presentación o presentación de la solicitud de devolución o compensación del salvo a favor

6.2. SE MODIFICA EL RÉGIMEN SANCIONATORIO Y SE AUMENTA EL MONTO DE VARIAS DE ELLAS

6.2.1. Se modifican las sanciones por no declarar inexactitud, no enviar información

6.3. SE CREAN REGLAS DE APLICACIÓN DE LOS PRINCIPIOS DE FAVORABILIDAD EN EL RÉGIMEN

6.3.1. Se reducirá el monto de las sanciones aplicables tomando como referentes la reincidencia de la conducta

6.4. SE MODIFICA EL RÉGIMEN DE INTERESES MORATORIOS EN MATERIA TRIBUTARIA

6.4.1. Se otorga el beneficio de suspensión de intereses también para la Administración.

7. GRAVAMEN MOVIMIENTOS FINANCIEROS Y PAGOS EN EFECTIVO

7.1. SE ESTABLECE EL GMF COMO UNA IMPUESTO PERMANENTE

7.1.1. SE ESTABLECE EL GMF COMO UNA IMPUESTO PERMANENTE

7.2. SE ANTICIPA LA LIMITACIÓN A LA DEDUCIBILIDAD EN RENTA DE PAGOS EN EFECTIVO

7.2.1. La limitación de deducibilidad de los pagos en efectivo se adelanta al año gravable 2018

7.2.1.1. perdiendo deducibilidad progresivamente hasta el año 2021, y quedando como no deducibles a partir del año 2022