Retención en la Fuente e IVA

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Retención en la Fuente e IVA por Mind Map: Retención en la Fuente e  IVA

1. Son impuestos de orden nacional - La Retención en la Fuente como un recaudo anticipado y el IVA como un gravamen sobre las ventas.

2. La Tarifa general del IVA es del 16%

3. La retención en la fuente se fundamenta en los siguientes elementos:

3.1. Sujeto pasivo: Es la persona o entidad beneficiaria del pago o abono en cuenta, afectada con la retención.

3.2. Agente Retenedor: Es la persona o entidad obligada a efectuar la retención en el momento del pago o abono en cuenta

3.3. Sujeto pasivo: Es la persona beneficiaria del pago o abono en cuenta, afectada con la retención según el concepto y el porcentaje aplicable

3.4. Pago o abono en cuenta: Determina el momento en que se entiende causada la retención conforme a los criterios legales

3.5. Tarifa: Es el factor aritmético que aplicado a la base determina el monto o valor a retener.

4. Periodo: Los impuestos operan por periodos que pueden ser mensuales, bimestral, anuales, etc

4.1. Da liquidez al estado

5. Los Regímenes del IVA

5.1. Simplificado

5.2. Comùn

6. Constituyen hecho generador de IVA

6.1. Las Ventas de bienes corporales muebles

6.2. La prestación de servicios en el territorio nacional.

6.3. La importación de bienes corporales muebles

6.4. La incorporación venta u operación de juegos de suerte y azar con excepción de las loterías.

7. La operación de la retención en la fuente contiene varias premisas.

7.1. Debe existir una transacción económica entre dos personas diferentes

7.2. El retenido debe ser contribuyente del impuesto de renta

7.3. El agente retenedor es el que paga, es decir quien compra

7.4. El retenido debe ser el que vende o presta el servicio, es decir quien recibe el ingreso

7.5. Sobre el concepto de la transacción económica, la ley expresamente califica la obligatoriedad de efectuar la retención.

8. Previene la Evaciòn

8.1. Se determinan sanciones

9. Algunos casos en los que no se practica retención en la fuente por IVA; cuando la operación económica no supera los topes mínimos de 4 UVT para servicios y de 27 UVT para compras.

10. Retenciòn por pagos laborales

10.1. UVT: Base de calculo adaptable

11. El IVA se fundamenta en los siguientes elementos

11.1. Sujeto Activo: Es el estado colombiano en cabeza de la dirección nacional de impuestos (DIAN)

11.2. Sujeto Pasivo:Se debe ver desde 2 puntos de vista - 1. sujeto pasivo de derecho - 2. sujeto pasivo económico.