1. PRINCIPIOS TRIBUTARIOS
1.1. GENERALIDAD
1.1.1. Las leyes tributarias están expedidas para todos los casos
1.2. PROGRESIVIDAD
1.2.1. Conforme aumenta la capacidad económica del contribuyente, aumenta de forma progresiva el gravamen
1.3. EQUIDAD
1.3.1. Se deben distribuir las cargas y los beneficios de la imposición en base a la capacidad contributiva
1.4. SUFICIENCIA RECAUDATORIA
1.4.1. Los tributos recaudados deberán siempre financiar el gasto publico.
1.5. EFICIENCIA
1.5.1. Se deben optimizar los recursos públicos para obtener el máximo ingreso al mínimo costo.
1.6. SIMPLICIDAD ADMINISTRATIVA
1.6.1. La administración tributaria debe establecer mecanismos accesibles y fácil comprensión,
1.7. IRRETROACTIVIDAD
1.7.1. Se debe considerar que en el ámbito penal tributario se aplicaran de forma retroactiva si son mas favorables para los contribuyentes.
1.8. TRANSPARENCIA
1.8.1. La información de la gestión realizada por la AT debe ser transparente y publica.
2. CLASIFICACIÓN DE LOS TRIBUTOS
2.1. DIRECTOS
2.2. INDIRECTOS
2.3. REALES
2.4. PERSONALES
2.5. INTERNOS
2.6. EXTERNOS
2.7. ORDINARIOS
2.8. EXTRAORDINARIOS
2.9. PROPORCIONALES
2.10. PROGRESIVOS
3. TASAS
3.1. Se genera por la prestación de un servicio efectivo o potencial, entregado por el estado o ente recaudador del mismo.
4. CONTRIBUCIONES ESPECIALES O DE MEJORAS
4.1. Su hecho imponible consiste en obtener un beneficio o aumento de valor en sus bienes a causa de la realización de obras publicas, este ingreso no tendrá otro destino que el de financiar directamente esta obra
5. DEBERES FORMALES DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS
5.1. Ejercer sus potestades.
5.2. Expedir los actos determinativos de obligación tributaria.
5.3. Recibir toda petición o reclamo, inclusive el de pago indebido, que presenten los contribuyentes.
5.4. Recibir, investigar y tramitar las denuncias.
5.5. Expedir resolución motivada en el tiempo que corresponda, en las peticiones, reclamos, recursos.
5.6. Notificar los actos y las resoluciones que expida.
5.7. Fundamentar y defender ante el Tribunal Distrital de lo Fiscal la legalidad y validez de las resoluciones.
5.8. Revisar de oficio sus propios actos o resoluciones, dentro del tiempo y en los casos que el Código Tributario prevé.
5.9. Fundamentar y defender ante el Tribunal Distrital de lo Fiscal la legalidad y validez de las resoluciones .
5.10. Revisar de oficio sus propios actos o resoluciones.
5.11. Cumplir sus propias decisiones ejecutoriadas.
5.12. Acatar y hacer cumplir por los funcionarios respectivos, los decretos, autos y sentencias, expedidos por el Tribunal Distrital de lo Fiscal.
5.13. Los demás que la ley establezca.
6. EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
6.1. Solución o pago.
6.2. Compensación.
6.3. Confusión.
6.4. Remisión.
7. SANCIONES POR INCUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES
7.1. Por no inscribirse en el RUC.
7.2. Por no actualizar los datos del RUC.
7.3. Por no suspender oportunamente el RUC.
7.4. Por ocultar la existencia de sucursales.
7.5. Por utilizar un número no autorizado por el SRI, como número de RUC.
7.6. Por seguir utilizando un número de RUC cancelado.
8. REGISTRO ÚNICO DEL CONTRIBUYENTE
8.1. Es un instrumento que tiene por función registrar e identificar a los contribuyentes con fines impositivos y como objeto proporcionar información a la Administración Tributaria.
9. RISE
9.1. Es un sistema impositivo cuyo objetivo es facilitar y simplificar el pago de impuestos de un determinado sector de contribuyentes.
9.2. Se pueden acoger las personas que mo superen ingresos $60000 anuales y no posean mas de 10 trabajadores.
10. Cuotas RISE
10.1. Cuota a la fecha.
10.2. Cuota Global.
11. SANCIONES RISE
11.1. No actualizar la información del RUC .
11.2. Encontrarse atrasados en el pago de tres o más cuotas.
11.3. Registrarse en una categoría inferior.
11.4. No mantener los comprobantes que sustenten las operaciones de ventas y compras de la actividad.
12. FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO
12.1. LEY
12.1.1. no hay tributo sin ley
12.2. JURISPRUDENCIA
12.2.1. uniforme, no contradictoria y ajustada a la ley
12.3. DOCTRINA
12.3.1. criterios u opiniones que emiten los juristas respecto de un punto de derecho
13. CODIGO TRIBUTARIO
13.1. LIBRO I
13.1.1. Contiene las disposiciones relativas al tributo, obligación tributaria y sujetos de la relación
13.2. LIBRO II Y III
13.2.1. Contempla el procedimiento administrativo y contencioso tributario
13.3. LIBRO IV
13.3.1. Régimen sancionatorio
14. NORMATIVA
14.1. LEY DE REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO (LRTI)
14.1.1. IVA
14.1.2. RENTA
14.1.3. ICE
14.1.4. RISE
14.2. LEY REFORMATORIA A LA EQUIDAD TRIBUTARIA EN EL ECUADOR
14.2.1. A los ingresos extraordinarios
14.2.2. ISD
14.2.3. Impuesto a Tierras Rurales
14.3. LEY DE FOMENTO AMBIENTAL Y OPTIMIZACION DE INGRESOS DEL ESTADO
14.3.1. LRTI
14.3.2. LRPET
14.3.3. Imp. a la comtaminacion ambiental
14.4. LEY DEL REGISTRO UNICO DE CONTRIBUYENTES
14.4.1. RUC
14.5. LEY PARA LA REFORMA DE LAS FINANZAS PUBLICAS (LOEP)
14.5.1. LEYES TRIBUTARIAS
14.6. LEY DE CREACION DEL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS
14.6.1. SRI
14.7. LEY ORGANICA REFORMATORIA E INTERPRETATIVA A LA LORTI
14.8. DECRETOS, MANDATOS, RESOLUCIONES Y CIRCULARES DE CARÁCTER GENERAL
14.8.1. Reformas
14.8.2. disposiciones
14.8.3. decretos
15. DEBERES FORMALES DEL CONTRIBUYENTE
15.1. Inscribirse en los registros pertinentes.
15.2. Emitir y entregar Comprobantes de Venta, y de Retención.
15.3. Llevar libros contables.
15.4. Presentar las declaraciones y pagar los impuestos.
15.5. Facilitar a los funcionarios autorizados las inspecciones o verificaciones, tendientes al control o a la determinación del tributo.
15.6. Exhibir a los funcionarios respectivos, las declaraciones, informes, libros y documentos y formular las aclaraciones que les fueren solicitadas.
15.7. Acudir a las Oficinas del Servicio de Rentas Internas cuando su presencia sea requerida.
16. ELEMENTOS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
16.1. Hecho Generador
16.1.1. Es el presupuesto establecido en la Ley para la configuración del tributo.
16.2. Sujeto Activo
16.2.1. Es el ente acreedor de los tributos (el Estado), que son administrados a través del Servicio de Rentas Internas.
16.3. Sujeto Pasivo
16.3.1. Es la persona natural o jurídica que está obligada al pago de los tributos.
16.4. Contribuyente
16.4.1. Es toda persona natural o jurídica sobre quien recae la obligación tributaria.
16.5. Responsable
16.5.1. Es la persona natural que sin tener el carácter de contribuyente, debe cumplir con las obligaciones tributarias de este.
17. ESTADOS DEL CONTRIBUYENTE ANTE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
17.1. Activo
17.1.1. Cuando el contribuyente está desarrollando alguna actividad económica.
17.2. Suspenso
17.2.1. Cuando el contribuyente ha suspendido su actividad económica, de manera temporal o definitiva.
17.3. Pasivo
17.3.1. Cuando el RUC del contribuyente es cancelado definitivamente, y por lo tanto no puede ser reactivado.