1. ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS
1.1. CARACTERÍSTICAS
1.1.1. Este es un reporte que nos da información relevante sobre los importes de inventarios y las cantidades consumidas de los elementos del costo.
1.2. ELEMENTOS QUE LO COMPONEN
1.2.1. Materia prima
1.2.2. Mano de obra
1.2.3. Costos indirectos
1.3. UTILIDAD
1.3.1. Un factor relevante en la toma de decisiones financieras es el costo unitario de los artículos fabricados. Por lo tanto la utilidad de este reporte es la poder determinar los precios de venta y las estrategias de comercialización de un producto.
1.4. INFORMACIÓN QUE SE OBTIENE
1.4.1. Importe de los elementos que componene el costo: materia prima, mano de obra y costos indirectos.
1.4.2. Importe de los saldos de inventarios: inventario de materia prima, de producción en proceso y de producto terminado.
1.4.3. Importe de costo de producción.
1.4.4. Importe de costo de ventas.
2. ESTADO DE RESULTADOS
2.1. CARACTERÍSTICAS
2.1.1. También se conoce como estado de pérdidas y ganancias, mide los beneficios o las pérdidas de las operaciones normales en un período determinado.
2.2. ELEMENTOS QUE LO COMPONEN
2.2.1. Ventas netas
2.2.2. Costo de ventas
2.2.3. Gastos de operación
2.2.4. Gastos financieros
2.2.5. Impuestos
2.3. UTILIDAD
2.3.1. La importancia de este documento reside en que muestra información concerniente al resultado de las operaciones de la empresa en determinado periodo contable, reuniendo además características de relevancia, confiabilidad, fácil comprensión y comparación para que sea útil a la gerencia a la hora de tomar decisiones y planear el rumbo de acciones por venir.
2.4. INFORMACIÓN QUE SE OBTIENE
2.4.1. Importe de ingresos facturados.
2.4.2. importe de los costos y gastos: costo de ventas, gastos de operación, gastos financieros e impuestos.
2.4.3. Importe de utilidad bruta.
2.4.4. Importe de la utilidad en operación.
2.4.5. Importe de la utilidad en renta.
2.5. HERRAMIENTAS DE ANÁLISIS
2.5.1. Análisis vertical
2.5.1.1. Es una herramienta util
3. BALANCE GENERAL
3.1. CARACTERÍSTICAS
3.1.1. Es un reporte financiero que funge como una fotografía al reflejar la situación financiera de una empresa a una fecha determinada.
3.2. ELEMENTOS QUE LO COMPONEN
3.2.1. Activos
3.2.1.1. a) Circulantes: Son los derechos, bienes o créditos que pueden ser convertidos en efectivo en el plazo menor a un año o al cierre del ejercicio.
3.2.1.2. b) Fijos: Un activo fijo es un bien propiedad de la empresa, ya sea tangible o intangible, que no se convierte en efectivo a corto plazo y que por lo general son necesarios para el funcionamiento de la empresa por lo que no se destinan a la venta.
3.2.1.3. c) Diferidos: No son propiamente activos, sin embargo se consideran en este apartado. Representan costos y gastos que se han pospuesto para cargarse en períodos futuros.
3.2.2. Pasivos
3.2.2.1. a) Circulante: Son las deudas de la empresa con un plazo menor a un año, las cuales se consideran de corto plazo y existe la intención de que estén en constante rotación.
3.2.2.2. b) Largo plazo: En este rubro se identifican las deudas contraídas por la empresa que se deben de liquidar en un plazo mayor a un año.
3.2.2.3. c) Diferido: En esta clasificación se encuentran los adeudos cuya aplicación corresponde a resultados de ejercicios futuros a la fecha del balance.
3.2.3. Patrimonio o capital
3.2.3.1. Representa los recursos que los socios o propietarios han invertido en su empresa. El monto total de los activos debe ser igual a la suma del total de los pasivos más el capital.
3.3. UTILIDAD
3.3.1. El principal propósito para el que se prepara un balance general es conocer la posición financiera de la empresa en un periodo determinado. Al realizar este reporte obtendremos a su vez información relevante para tomar decisiones de negocio como por ejemplo: • Naturaleza y valor de los activos • Naturaleza y alcance de las obligaciones • Capacidad actual de capital • Solvencia del negocio
3.4. INFORMACIÓN QUE SE OBTIENE
3.4.1. Total de Activos (propiedades y derechos).
3.4.2. Total de pasivos (deudas con acreedores).
3.4.3. Total de capital (aportaciones de los propietarios).
3.4.4. Importe de los activos y pasivos a corto y largo plazo.
4. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
4.1. CARACTERÍSTICAS
4.1.1. La información contenida en el estado de flujos de efectivo refleja todos los cobros y pagos realizados por la empresa en ese período. Se pretende con ello dar una amplia información sobre el origen del efectivo (cobros) y el uso de ese efectivo (pagos) a lo largo del ejercicio.
4.2. ELEMENTOS QUE LO COMPONEN
4.2.1. Actividades de operación
4.2.1.1. Activos circulantes
4.2.1.2. Pasivos a corto plazo
4.2.2. Actividades de inversión
4.2.2.1. Activos fijos
4.2.3. Activos de financiamiento
4.2.3.1. Pasivos a largo plazo
4.2.3.2. Capital contable
4.3. UTILIDAD
4.3.1. El conocimiento de los flujos de efectivo permite ofrecer información muy valiosa de la empresa: * Proporciona una información muy útil a los administradores de la empresa, con la finalidad de medir sus políticas contables y anticiparse a posibles problemas. * Permite mejorar las políticas de financiación e inversión. * Ayuda a saber en qué se ha gastado la empresa el efectivo disponible para controlar la descapitalización de la misma. * Permite predecir los flujos futuros. * Capacidad para pagar intereses y dividendos, así como sus deudas. * Identificar cambios en ciclos productivos.
4.4. INFORMACIÓN QUE SE OBTIENE
4.4.1. Importe del flujo de efectivo que se generó o se aplicó entres distintas actividades del negocio:operación, inversión y financiamiento.
4.4.2. Importe del flujo neto de efectivo generado.
5. CASH FLOW
5.1. CARACTERÍSTICAS
5.1.1. Es un estado contable que presenta información sobre los distintos movimientos de efectivo y sus operaciones. El estudio de flujo de caja de una empresa será utilizado para concretar una serie de aspectos como pueden ser el estudio de viabilidad de una inversión, los problemas de liquidez o la medición de la rentabilidad de una compañía.
5.2. ELEMENTOS QUE LO COMPONEN
5.2.1. Flujo operativo (ingresos operativos - egresos operativos)
5.2.2. Flujo financiero (ingresos financieros - egresos financieros)
5.2.3. Flujo de efectivo (flujo operativo + flujo financiero)
5.2.4. Saldo en bancos (saldo inicial + total de flujo de efectivo)
5.3. UTILIDAD
5.3.1. Es una herramienta fundamental con la que podemos llevar un control de la cantidad de dinero que produce una empresa. Este dato es fundamental para poder conocer nuestra salud financiera y así poder conducir la evolución que tendrá nuestro negocio o empresa a lo largo del tiempo. Asimismo, hacer un uso adecuado del cash flow nos permitirá también, generar mejores acuerdos con otras empresas y proveedores, pues al conocer nuestro flujo de efectivo, sabremos como cumplir con nuestros pagos o qué compromisos se pueden establecer de acuerdo a la solvencia financiera de la empresa.
5.4. INFORMACIÓN QUE SE OBTIENE
5.4.1. Importe del flujo de efectivo operativo.
5.4.2. Importe del flujo de efectivo financiero.
5.4.3. Sobrante o faltante de efectivo.
6. HERRAMIENTAS DE ANÁLISIS FINANCIEROS
6.1. ANÁLISIS DE PORCENTAJES
6.1.1. VERTICAL
6.1.1.1. Se emplea para analizar estados financieros como el Balance General y el Estado de Resultados, comparando las cifras en forma vertical. Para efectuar el análisis vertical hay dos procedimientos
6.1.1.1.1. Procedimiento de porcentajes integrales: Consiste en determinar la composición porcentual de cada cuenta del Activo, Pasivo y Patrimonio, tomando como base el valor del Activo total y el porcentaje que representa cada elemento del Estado de Resultados a partir de las Ventas netas.
6.1.1.1.2. Procedimiento de razones simples: El procedimiento de razones simples tiene un gran valor práctico, puesto que permite obtener un número ilimitado de razones e índices que sirven para determinar la liquidez, solvencia, estabilidad, solidez y rentabilidad además de la permanencia de sus inventarios en almacenamiento, los periodos de cobro de clientes y pago a proveedores y otros factores que sirven para analizar ampliamente la situación económica y financiera de una empresa.
6.1.2. HORIZONTAL
6.1.2.1. Es un procedimiento que consiste en comparar estados financieros homogéneos en dos o más periodos consecutivos, para determinar los aumentos y disminuciones o variaciones de las cuentas, de un periodo a otro. Este análisis es de gran importancia para la empresa, porque mediante él se informa si los cambios en las actividades y si los resultados han sido positivos o negativos; también permite definir cuáles merecen mayor atención por ser cambios significativos en la marcha.
6.2. RAZONES FINANCIERAS: El objetivo de esta herramienta es la de comprender a través de ella, la situación de la empresa o conocer los problemas que tiene la empresa y después compararlos con algún programa que diseñe la gerencia o estándar establecido y obtener como resultado un dictamen de la situación financiera.
6.2.1. TIPOS
6.2.1.1. RAZONES DE SOLVENCIA O LIQUIDEZ: Es la capacidad de una empresa para generar fondos con los que hacer frente a sus obligaciones de pago en las condiciones y plazo pactados con terceros.
6.2.1.1.1. Capital de trabajo
6.2.1.1.2. Razón circulante
6.2.1.1.3. Prueba ácida
6.2.1.2. RAZONES DE ROTACIÓN Y USO DE ACTIVOS: proporciona información acerca del manejo operativo de los activos. Ayuda a entender que tan eficiente es la empresa en términos del manejo y empleo de los activos.
6.2.1.2.1. Rotación de inventarios
6.2.1.2.2. Periodo de permanencia de los inventarios
6.2.1.2.3. Rotación de cuentas por cobrar
6.2.1.2.4. Periodo de recuperación de las cuentas por cobrar
6.2.1.2.5. Rotación de activos totales
6.2.1.2.6. Razón de intensidad del uso de activos totales
6.2.1.3. RAZONES DE APALANCAMIENTO FINANCIERO: Indican el grado de liquidez y solvencia de la empresa a largo plazo.
6.2.1.3.1. Razón pasivo total a capital contable
6.2.1.3.2. Razón multiplicador del capital
6.2.1.3.3. Razón del pasivo de largo plazo a capital contable
6.2.1.3.4. Razón de coberturas de interés
6.2.1.4. RAZONES DE RENTABILIDAD: son aquellas que permiten evaluar las utilidades de la empresa respecto a las ventas, los activos o la inversión de los propietarios.
6.2.1.4.1. Razón de rendimiento sobre las ventas (ROS)
6.2.1.4.2. Razón de rendimiento sobre los activos (ROA)
6.2.1.4.3. Razón de rendimiento sobre el capital contable (ROE)
6.3. MODELOS DE ANÁLISIS FINANCIERO
6.3.1. "DUPONT"
6.3.1.1. Su principal utilidad es el permitir decidir para aumentar la rentabilidad financiera. Para lo que deben identificar en qué sectores la empresa debe mejorar sus operaciones. Además de reflejar la evolución de la empresa en el tiempo, considerando la serie de datos históricos. Así como el permitir simular la repercusión de ciertas acciones a través de diversos escenarios.