CONTROL INTERNO

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CONTROL INTERNO por Mind Map: CONTROL INTERNO

1. Objetivos del control

1.1. Se adopta para poder establecer estándares, medir su cumplimiento y evaluar el alcance real de los planes y programas, comparado con lo realmente alcanzado.

1.2. Con su adopción se ayuda en la protección y salvaguarda de los bienes y activos de las empresas.

1.3. Con su adopción se contribuye a la planeación y evaluación correctas del cumplimiento de las funciones, actividades y operaciones de las empresas.

1.4. Ayuda permanentemente a la buena marcha de la empresa, pues retroalimenta la trayectoria de la misma.

1.5. Junto a la planeación, el control es una parte indispensable en las actividades de dirección de cualquier empresa.

2. Pasos del ciclo del control

2.1. Determina objetivos y estrategias

2.2. Planea programas

2.3. Determina cargas de trabajo

2.4. Asigna los recursos requeridos a las cargas de trabajo

2.5. Adquiere/delega autoridad para utilizar recursos

2.6. Desempeña el trabajo

2.7. Compara el desempeño con el plan

2.8. Compara los objetivos alcanzados con los objetivos deseados

2.9. Compara el programa alcanzado con el programa planeado

3. Utilidad de los controles

3.1. Permite diseñar y establecer las normas, estándares y criterios de medición para poder evaluar el cumplimiento de planes y programas.

3.1.1. Project specifications

3.1.2. End User requirements

3.1.3. Action points sign-off

3.2. Ayuda a evaluar el cumplimiento y desempeño de las funciones, actividades y tareas de los integrantes de una empresa, comparando lo alcanzado contra lo esperado.

3.3. Permite medir la eficiencia y eficacia en el cumplimiento de las operaciones de una empresa, al comparar lo realmente alcanzado contra lo esperado.

3.3.1. Top Priorities

3.3.2. Medium Priorities

3.3.3. Low Priorities

3.4. Ayuda a modificar los planes y programas como consecuencia de la valoración de los resultados.

3.4.1. Top Priorities

3.4.2. Medium Priorities

3.4.3. Low Priorities

3.5. Retroalimenta la planeación y programación de las empresas.

3.6. Contribuye a la detección de fallas y desviaciones, así como a la corrección de errores en el desempeño de las actividades y operaciones de una empresa.

4. Caracteristicas del control

4.1. Oportuno

4.1.1. Esta característica es la esencia del control, debido a que es la presentación a tiempo de los resultados obtenidos con su aplicación

4.2. Cuantificable

4.2.1. Para que verdaderamente se puedan comparar los resultados alcanzados contra los esperados, es necesario que sean medibles en unidades representativas de algún valor numérico para así poder cuantificar, porcentual o numéricamente lo que se haya alcanzado.

4.3. Calificable

4.3.1. Así como los valores de comparación deben ser numéricos para su cuantificación, en auditoría en sistemas computacionales, se dan casos de evaluaciones que no necesariamente deben ser de tipo numérico

4.4. Confiable

4.4.1. Para que el control sea útil, debe señalar resultados correctos sin desviaciones ni alteraciones y sin errores de ningún tipo, a fin de que se pueda confiar en que dichos resultados siempre son valorados con los mismos parámetros.

5. Estándares de control

5.1. Estándares físicos

5.2. Estándares de costos

5.3. Estándares de capital

5.4. Estándares de ingresos y egresos

5.5. Estándares no tangibles

5.6. Estándares de control estadístico

5.7. Estándares de auditoría

5.8. Normas de evaluación