1. Etapas do Processo Orçamentário:
1.1. Elaboração
1.2. Discussão
1.3. Aprovação
1.4. Execução
1.5. Análise
1.6. Reavaliação
2. Visão Geral do Processo Orçamentário
2.1. Fase de Processo:
2.2. Estratégico;
2.2.1. Garantir a missão e continuidade;
2.2.1.1. Diretrizes e políticas estratégicas;
2.3. Operacional
2.3.1. Otimizar o resultado a médio e longo prazo;
2.3.1.1. Plano operacional;
2.4. Programação
2.4.1. Otimizar o resultado a curto prazo;
2.4.1.1. Programa Operacional;
2.5. Execução
2.5.1. Otimizar o resultado de cada transação;
2.5.1.1. Transações;
2.6. Controle
2.6.1. Corrigir e ajustar para garantir a otimização.
2.6.1.1. Ações corretivas.
3. Orçamento Empresarial
3.1. Vantagens:
3.1.1. Aprimoramento do planejamento
3.1.2. Divulgação de relatórios reais
3.1.3. Definições de metas
3.1.4. Enfatizar as análises
3.1.5. Controle Global
3.2. Limitações:
3.2.1. Implantação Apressada;
3.2.2. Competição exacerbada;
3.2.3. Engessamento na estruturação de objetivos e metas;
3.2.4. Falta de alinhamento com as tecnologias da informação;
3.2.5. Incapacidade de acompanhar as dinâmicas mercadológicas;
3.2.6. Foco exagerado nos custos e pouco foco na criação de valor da empresa;
4. Planejamento Orçamentário
4.1. Principal Objetivo, Controlar o sistema de autorização:
4.1.1. Estabelecer Proteções
4.1.2. Estabelecer Coordenação
4.1.3. Estabelecer alinhamentos gerais
4.1.4. Estabelecer Fontes de Informação
5. Controle Orçamentário
5.1. Avaliação do desempenho da receita mensal comparando a receita orçada;
5.2. Avaliação mensal dos gastos feitos comparando os gastos já previstos no orçamento;
5.3. Avaliação de que o resultado final foi atingido por variações eventuais.
6. Identificação do Custo ao Produto
6.1. Custo Direto
6.1.1. Quando há uma medida de consumo do gasto pelo produto.
6.2. Custo Indireto
6.2.1. Quando não existe uma medida de consumo de gastos pelo produto.
7. Funções do Administrador Financeiro
7.1. Análise, Planejamento e Controle Financeiro
7.1.1. Coordenação, Monitoramento e avaliação, através de relatórios financeiros;
7.1.2. Participação ativa nas decisões estratégicas, visando alavancar as operações;
7.2. Tomadas de Decisões de Investimentos:
7.2.1. Destinação dos recursos financeiros para aplicar em todos os ativos, equilibrando entre perda e retorno;
7.3. Tomadas de Decisões de Financiamentos:
7.3.1. Captação de recursos financeiros para financiamento dos ativos, considerando:
7.3.1.1. Estrutura de Capital
7.3.1.2. Financiamentos
7.3.1.2.1. Curto Prazo
7.3.1.2.2. Longo Prazo
8. Problemas Administrativos: Ocasionados pela falta de um sistema de processamento e análise de dados adequados.
8.1. Mercado:
8.1.1. Mercado Comprador
8.1.1.1. Preço, prazo e outras condições de venda;
8.1.1.2. Manutenção e ampliação da quota da empresa no mercado;
8.1.1.3. Efeitos da concorrência;
8.1.1.4. Vendas cíclicas ou de época.
8.1.2. Mercado Fornecedor
8.1.2.1. Preços, prazos e outras condições de compra;
8.1.2.2. Compras cíclicas ou de época;
8.1.2.3. Necessidade de importação.
8.2. Expansão
8.2.1. Expansão em pequena escala;
8.2.2. Expansão em grande escala.
8.3. Capital:
8.3.1. Capital Alheio
8.3.1.1. Limites para compra a prazo;
8.3.1.2. Limites para operações bancárias;
8.3.1.3. Custo do capital alheio;
8.3.1.4. Financiamentos especiais.
8.3.2. Capital Próprio
8.3.2.1. Capitalização de Lucros;
8.3.2.2. Distribuição de Lucros;
8.3.2.3. Destinação das reservas e provisões;
8.3.2.4. Entrada de capital novo.
8.4. Aplicação do Capital
8.4.1. Renovação e ampliação de máquinas, equipamentos e instalações;
8.4.2. Manutenção de estoques e produção em andamento;
8.4.3. Concessão de crédito a clientes;
8.4.4. Vendas a prazo;
8.4.5. Adiantamento a fornecedores.
9. Finanças e Administração Financeira:
9.1. Ocorre a partir das decisões e análises de informações e dados feitos por um administrador financeiro.
10. Demonstrações Contábeis
10.1. Demonstração de Resultado do Exercício (DRE)
10.1.1. Apresentar a projeção dos resultados econômicos da empresa no período.
10.2. Balanço Patrimonial (BP)
10.2.1. Indicar a posição patrimonial de uma empresa (Bens, Direitos e Obrigações.
10.3. Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC)
10.3.1. Expor as entradas e as saídas de caixa no período.
11. Indicadores Financeiros
11.1. Liquidez
11.1.1. Situação financeira da empresa em relação a sua capacidade de honrar suas obrigações a curto e longo prazo.
11.2. Endividamento
11.2.1. Situação financeira da empresa em relação a sua estrutura de financiamento; origem dos recursos empregados e a proporção de capital próprio e de terceiros.
11.3. Rentabilidade
11.3.1. Situação econômica da empresa em relação ao retorno de capital investido, indicando os resultados apurados por ela.
11.4. Atiividade
11.4.1. Situação da empresa com relação ao reconhecimento de suas vendas ao pagamento de suas obrigações e também ao giro e utilização de seus estoques.