Servicios por actividades empresariales y profesionales

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Servicios por actividades empresariales y profesionales por Mind Map: Servicios por actividades empresariales y profesionales

1. Sujetos obligados

1.1. Personas Fisicas

1.2. Personas morales

1.3. Nacionales

1.4. Extranjeros

2. Actividades gravadas

2.1. Comercio

2.2. Industria

2.3. Agricultura

2.4. Ganaderia

2.5. Pesca

2.6. Silvicultura

2.7. Servicios

3. Ingresos acumulables

3.1. Ganancia en venta de activo fijo

3.2. Condonaciones y quitas

3.3. Enajenacion de CXC y DXC

3.4. Recuperación de seguros

3.5. Devoluciones y descuentos recibidos

3.6. Gastos por cuenta de terceros no comprobados

3.7. Enajenación de obras de arte

3.8. Explotación de patentes aduanales

3.9. Derechos de autor

3.10. Intereses

4. Ingresos exporadicos

4.1. Pagar solo 20% de ISR

5. Declaración Anual

5.1. Determinar el resultado fiscal

5.2. Aplicar tarifa

5.3. Disminuir perdidas anteriores

5.4. Disminuir pagos provisionales

6. Momento de acumulacion

6.1. Efectivamente percibido

6.1.1. Efectivo

6.1.2. Bienes

6.1.3. Servicios

7. Requisitos de las deducciones

7.1. Hayan sido efectivamente erogadas

7.2. Parcialidad

7.3. Estrictamente indispensable

7.4. Que se resten una sola vez

7.5. No considerar la revaluacion

7.6. Cumplir con los requisitos del CFF

8. Pagos provisionales

8.1. Presentar y pagar el 17 del mes siguiente

8.2. Aplicar tarifa

8.3. Disminuir pagos provisionales anteriores

9. Obligaciones

9.1. Inccripcion al RFC

9.2. Llevar contabilidad

9.3. Expedir CFDI

9.4. Conservar la contabilidad

9.5. Elaborar Estados Financieros y levantar inventario al fin del año

9.6. Partes relacionadas extranjeras

9.7. Expedir constancias

9.8. Cumplir obligaciones como patrón

9.9. Partes relacionadas nacionales

9.10. Calcular PTU

9.11. Declarar operaciones en efectivo de mas de $100,000.00

10. Copropiedad

10.1. Designar representante común

10.2. Considerar partes proporcionales

11. Deducciones

11.1. Gastos

11.2. Inversiones

11.3. Intereses

11.4. Devoluciones y descuentos

11.5. Adquisicion de mercancia

11.6. Cuotas patronales al imss

11.7. Impuestos locales