1. PROCESO
1.1. Recopilación Interpretación Comparación Estudio
1.1.1. Estados financieros
1.1.1.1. Finalidades
1.1.1.1.1. Brindar información adecuada
1.1.1.1.2. Determinar inversiones
1.1.1.1.3. Probar efectividad y eficiencia
1.1.1.1.4. Determinar cambio de normas financieras
1.1.1.1.5. Estudiar quiebras
1.1.1.2. Beneficios
1.1.1.2.1. Vigilar liquidez de la empresa
2. MÉTODOS
2.1. Análisis vertical
2.1.1. Tomar dos estados financieros de dos períodos consecutivos
2.1.2. Estático
2.1.2.1. Relación: Cuentas-rubros de los estados financieros
2.1.2.1.1. Cada una de las partidas / Cuenta base x 100
2.2. Cómo realizar un análisis horizontal y vertical de un Balance general
2.3. Análisis horizontal
2.3.1. Dinámico
2.3.1.1. Evolución de las cuentas de dos o más períodos contables
2.3.1.1.1. Saldo de cualquier cuenta del Balance o P&G de varios años o períodos, dando por un año valor del 100 para el año base y relacionando el valor de tal cuenta de ese año con los valores de la misma en los demás años considerados.
3. RAZONES FINANCIERAS
3.1. Relación: Dos cuentas-grupos de cuentas
3.2. Razón
3.2.1. División de un número por otro, proporcionando una relación
3.3. Procedimiento
3.3.1. Reclasificación de cuentas
3.3.2. Aplicación de la herramienta de razones financieras
3.3.3. Selección de indicadores, a través de aplicación de razones
3.3.4. Comparaciones necesarias
3.3.5. Conclusiones
3.4. Razones más usadas
3.4.1. Liquidez
3.4.2. Operacionales
3.4.3. Endeudamiento
3.4.4. Rentabilidad
4. FUENTES DE FONDOS Y SUS USOS
4.1. Fuentes de fondos
4.1.1. ¿De dónde pueden las empresas obtenerlos?
4.1.1.1. Disminuciones de cuentas de activos
4.1.1.2. Aumentos de cuentas de pasivos
4.1.1.3. Aumentos de capital
4.1.1.4. Utilidades
4.2. Usos de fondos
4.2.1. ¿Qué pueden hacer las empresas con sus fondos?
4.2.1.1. Aumentos de cuentas de activos
4.2.1.2. Disminuciones de cuentas de pasivos
4.2.1.3. Disminuciones de capital
4.2.1.4. Pérdidas
4.3. ESTADOS DE FUENTES Y USOS DE FONDOS
4.3.1. Determina el diagnóstico de la situación, para las proyecciones financieras de la empresa.
4.3.2. Comparación de dos balancces consecutivos de una misma empresa.
4.3.3. Proporciona la posibilidad de juzgar el desarrollo de la compañía en el pasado y proyecctarse en el futuro.
4.3.4. Metodología
4.3.4.1. Cuentas de dos balances, (inicial y final del período a estudiar).
4.3.4.2. Se situan en la primera columna, las cifras del segundo balance y en la segunda columna las del primero (orden cronológico).
4.3.4.3. Determinar las variaciones de las cuentas (primera columna menos segunda columna) El resultado se situa en la tercera columna.
4.3.4.4. Añadir dos columnas (Fuentes y Usos). Allí se registran las variaciones, en valor absoluto.
4.3.4.4.1. Sumas iguales
4.4. Análisis del Estado de Fuentes y Usos
5. FLUJO DE CAJA LIBRE Y EFECTIVO GENERADO POR LAS OPERACIONES
5.1. Capital de trabajo neto operativo-KTNO
5.1.1. KTNO= (Cuentas por cobrar + Inventarios) - Cuentas por pagar