Анализ отклонений в системе контроллинга

1. Оценка по допустимым пределам (проводится в тех ситуациях, когда отклонение показателя выходит за допустимые установленные границы. Используют линейные пределы, которые определяются либо в процентах, либо в абсолютных величинах).

2. Сопоставление плановых и фактических величин-их содержательная однородность, которая, в принципе, должна быть обеспечена на стадии планирования.

2.1. Все плановые единицы предприятия-цеха, отделы, и т.д. -должны работать в единой информационной базе данных, признаваемой всеми участниками процесса контроля и анализа, чтобы избежать конфликтов, вызванных неоднозначным пониманием терминов.

3. Отклонения плановых и фактических величин могут возникать по всем параметрам, определенным в бюджете:

4. стоимостные параметры -затраты, доходы с оборота,маржинальная прибыль, поступления, выплаты, дебиторские и кредиторские задолженности, капитал и т.п.;

5. параметры организационной структуры -места возникновения затрат, продуктовые и региональные дивизионы, закупочные производственные, сбытовые, проектные подразделения и т.п.;

6. временные параметры -дни, недели, месяцы, кварталы, годы.

7. Оценка отклонений по влиянию на прибыль (Величина процентного отклонения отдельного параметра в первую очередь свидетельствует о качестве планирования и бюджетной дисциплине, но практически ничего не говорит о степени влияния на прибыль. Данный подход предполагает реинжинирование параметров, влияющих на прибыль, как в положительном, так и в отрицательном направлениям).