Планирование и бюджетирование в системе контроллинга

1. 2. Оперативное планирование: на базе стратегических целей формируются годовые (оперативные) планы, т.е. определяется путь развития предприятия на короткий промежуток времени.

2. 1. Стратегическое планирование. Вырабатываются цели, задачи и стратегии для предприятия в целом и сфер его бизнеса. Формируются рамки для оперативного планирования.

2.1. Spanish

2.1.1. New vocabulary

3. Бюджет составляется в рамках формального процесса планирования (бюджетирования) при соблюдении 5 основных принципов:

4. 1. целесогласования - начиная ходом «снизу вверх» и завершая ходом «сверху вниз»;

5. 2. приоритетности задач координации бюджетирования, чтобы обеспечить использование дефицитных средств в наиболее выгодном направлении (по направлению «основного удара»);

6. 3. причинности (каждая плановая единица может планировать и отвечать только за те величины, на которые она может оказывать влияние);

7. 4. ответственности (передача каждому подразделению ответственности за исполнение его части бюджета вместе с полномочиями вмешиваться с мероприятиями);

8. 5. постоянства целей (раз установленные величины не должны принципиально изменяться в течение контрольного периода).

9. Виды бюджетов по уровням планирования:

10. 1) Предприятие (План по прибыли и избыткам План по ресурсам План по эффективности Финансовый план План – баланс)

11. 2) Профит-центры (Те же + план оборота)

12. 3) Функциональные подразделения (Бюджет на рекламу Бюджет на обеспечение материалами План запасов План по количеству производимой продукции)

13. 4) Проекты Бюджет на освоение рынка Бюджет на разработку проекта Бюджет на новое строительство

14. 5) Места возникновения затрат Бюджет на материалы Бюджет на персонал

15. 5. Изучаются результаты и причины отклонений. Это определяет дальнейшие действия, состав и проведение корректирующих мероприятий.

15.1. Maths

15.1.1. Text book, exercises 34, 35, 36, 37

16. 4. Осуществляется регулярное сравнение достигнутых и запланированных показателей бюджета. Это позволяет уточнять план в течение бюджетного периода.

16.1. English

16.1.1. Text book p. 55-60

16.1.2. Joseph Conrad "Heart of Darkness"

17. 3. Разрабатываются плановые мероприятия, т.е. мероприятия выражаются количественно в виде доходов, расходов и финансов. Они представляют информацию для формирования бюджета.

17.1. Spanish

17.1.1. Midterm