DASAR-DASAR PERPAJAKAN

1. DEFINISI

1.1. Prof. Dr. Rochmat Soemitro, S.H.

1.2. S. I. Djajadiningrat

1.3. Dr. N. J. Feldmann

1.4. UU Nomor 28 Tahun 2007

2. CIRI-CIRI YANG MELEKAT PADA DEFINISI PAJAK

2.1. Pajak dipungut berdasarkan UU serta pelaksanaannya

2.2. Tidak adanya kontraprestasi individual oleh pemerintah

2.3. Dipungut oleh pemerintah

2.4. Digunakan untuk keperluan negara

3. PUNGUTAN LAIN SELAIN PAJAK

3.1. Bea materai (dikenakan atas dokumen dengan menggunakan materai)

3.2. Bea masuk dan bea keluar / impor dan ekspor

3.3. Cukai (contoh: tembakau)

3.4. Retribusi (contoh: jalan tol)

3.5. Iuran (sehubungan dengan suatu jasa atau fasilitas yang diberikan oleh pemerintah secara langsung)

3.6. Pungutan lain yang sah/legal

4. FUNGSI PAJAK

4.1. Budgetair (Sumber Keuangan Negara)

4.2. Regelarend (Pengatur)

5. KEDUDUKAN HUKUM PAJAK

5.1. UU Hukum Pidana (KUHP)

6. PEMBAGIAN HUKUM PAJAK

6.1. Hukum pajak materiil

6.2. Hukum pajak formil

7. Pembebasan/Penghapusan

8. Kedaluwarsa

9. TEORI YANG MENDUKUNG PEMUNGUTAN PAJAK

9.1. Teori asuransi

9.2. Teori kepentingan

9.3. Teori gaya pikul

9.4. Teori kewajiban pajak mutlak

9.5. Teori asas gaya beli

10. JENIS PAJAK

10.1. Menurut Golongan

10.1.1. Pajak langsung

10.1.2. Pajak tidak langsung

10.2. Menurut Sifat

10.2.1. Pajak Subjektif

10.2.2. Pajak Objektif

10.3. Pajak negara (pajak pusat)

10.4. Menurut Lembaga Pemungut

10.4.1. Pajak daerah

11. TATA CARA PEMUNGUTAN PAJAK

11.1. Stelsel Pajak

11.1.1. Stelsel Nyata (Riil)

11.1.2. Stelsel Anggapan (Fiktif)

11.1.3. Stelsel Campuran

11.2. Asas Pemungutan Pajak

11.2.1. Asas Domisili (Asas Tempat Tinggal)

11.2.2. Asas Sumber

11.2.3. Asas Kebangsaan

11.3. Sistem Pemungutan pajak

11.3.1. Official Assessment System

11.3.2. Self Assessment System

11.3.3. With Holding System

12. TIMBULNYA UTANG PAJAK

12.1. Ajaran Materiil

12.2. Ajaran Formil

13. BERAKHIRNYA UTANG PAJAK

13.1. Pembayaran/Pelunasan

13.2. Kompensasi

14. TARIF PAJAK

14.1. Tarif Tetap

14.2. Tarif Proposional (Sebanding)

14.3. Tarif Progresif (Meningkat)

14.3.1. Tarif Progresif-Proposional

14.3.2. Tarif Progresif-Progresif

14.3.3. Tarif Progresif-Degresif

14.3.4. Tarif Degresif (Menurun)