1. Principios
1.1. Autocontrol: Capacidad del funcionario para evaluar su trabajo, detectar desviaciones, efectuar correctivos, mejorar y solicitar ayuda cuando lo considere necesario, independientemente de su nivel jerárquico; de tal manera que la ejecución de los procesos, actividades y tareas bajo su responsabilidad garanticen el ejercicio de una función transparente y eficaz Autorregulación: Capacidad Institucional para reglamentar, con base en lineamientos los asuntos propios de su función y definir aquellas normas y procedimientos que permitan la coordinación efectiva y transparente de sus acciones. Autogestión: Es la capacidad de cada uno de los funcionarios para interpretar, coordinar, aplicar y evaluar de manera efectiva, eficiente y eficaz las funciones que le han sido asignadas.
2. Elementos
2.1. 1. El desarrollo y mantenimiento de una línea funcional de autoridad para complementar los controles de organización. 2. Una clara definición de funciones y responsabilidades de los departamentos y actividades de la organización, sin lagunas o aéreas de responsabilidad indefinidas 3. Un sistema contable que suministre una oportuna, completa y exacta información de los resultados de las operaciones, así como de las responsabilidades y grados de cada función y de la organización en conjunto 4. Un sistema de informes para la administración superior y niveles de operación, basados en datos de los registros y documentos contables, y diseñados para presentar un cuadro informativo de las operaciones, así como para exponer a la administración los factores favorables o adversos 5. El mecanismo dirigido en la estructura de operación, conocido como interna, con el fin de proveer un funciona- miento efectivo y la máxima protección contra fraudes 6. Una planificación anticipada de los diversos elementos funcionales de la organización, mediante un sistema presupuestario, que provee un mecanismo de control de las operaciones futuras 7. El mantenimiento de la organización de la actividad de evaluación independiente representada por la auditoría interna, a cargo de la responsabilidad de revisar políticas, reglamentos, etc., como un servicio constructivo y de protección a la administración.
3. ¿Qué es?
3.1. conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, procedimientos y métodos,
4. ¿Como funciona?
4.1. Se fundamenta en una estructura basada en cinco componentes funcionales: • Ambiente de control • Evaluación de riesgos • Actividades de control gerencial • Información y comunicación • Supervisión
5. Clasificación
5.1. Control interno administrativo
5.1.1. no está limitado al plan de la organización y procedimientos que se relaciona con el proceso de decisión que lleva a la autorización de intercambios. Se relaciona con la eficiencia en las operaciones establecidas por el ente.
5.2. Control interno contable
5.2.1. comprende el plan de la organización y los registros que conciernen a la salvaguarda de los activos y a la confiabilidad de los registros contables.
5.3. Control administrativo
5.3.1. necesario para asegurar el correcto desarrollo de procesos y que las decisiones concuerden con la planificación y objetivos de la empresa.
5.3.1.1. Control Preventivo
5.3.1.1.1. Antes
5.3.1.2. Control Concurrente
5.3.1.2.1. Durante
5.3.1.3. Control de Retroalimentación
5.3.1.3.1. Final
6. Caracteristicas
6.1. a) Eficacia y eficiencia de las operaciones b) Confiabilidad de la información financiera c) Cumplimiento de las leyes, reglamentos y normas que sean aplicables
7. ¿Cuál es su importancia?
7.1. contribuye a la seguridad del sistema contable, fija y evalúa los procedimientos que ayudan a que la empresa realice su objeto. Detecta las irregularidades y busca la solución factible evaluando todos los niveles de autoridad, la administración del personal, los métodos y sistemas contables para que así el auditor pueda dar cuenta veraz de las transacciones y manejos empresariales.
8. ¿Cuales son sus objetivos?
8.1. a. Proteger los recursos de la organización, buscando su adecuada administración ante posibles riesgos. b. Garantizar la eficacia, la eficiencia y economía en todas las operaciones promoviendo y facilitando la correcta ejecución de las funciones y actividades definidas para el logro de la misión institucional. c. Velar porque todas las actividades y recursos de la organización estén dirigidos al cumplimiento de los objetivos de la entidad. d. Garantizar la correcta evaluación y seguimiento de la gestión organizacional. e. Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y de sus registros. f. Definir y aplicar medidas para prevenir los riesgos, detectar y corregir las desviaciones que se presenten en la organización y que puedan afectar el logro de sus objetivos. g. Garantizar que el Sistema de Control Interno disponga de sus propios mecanismos de verificación y evaluación. h. Velar porque la entidad disponga de procesos de planeación y mecanismos adecuados para el diseño y desarrollo organizacional, de acuerdo con su naturaleza y características.
9. ¿Quién es el responsable de adoptarlo en las empresas?
9.1. representante legal o máximo directivo correspondiente, la aplicación de los métodos y procedimientos al igual que la calidad, eficiencia y eficacia del control interno, también será de responsabilidad de los jefes de cada una de las distintas dependencias de las entidades y organismos
10. Métodos para evaluarlo
10.1. Descriptivo
10.1.1. Es la descripción de las actividades y procedimientos utilizados por el personal en las diversas unidades administrativas que conforman la entidad, haciendo referencia a los sistemas o registros contables relacionados con esas actividades y procedimientos.
10.2. Cuestionario
10.2.1. Incluye preguntas respecto a cómo se efectúa el manejo de las operaciones y quién tiene a su cargo las funciones. En el que una respuesta positiva indica una adecuada medida de control o por el contrario una falla.
10.3. Cursogramas
10.3.1. Este método permite detectar con mayor facilidad los puntos o aspectos donde se encuentran debilidades de control, señalando el flujo de las operaciones a través de los puestos o lugares donde se encuentran establecidas las medidas de control para el ejercicio de las operaciones.
10.4. Cuantitativo
10.4.1. Consiste en la distinción e identificación de los factores que concurren en los resultados de operación de una entidad para llegar al conocimiento de cada factor, con el objeto de determinar su contribución en el resultado de las operaciones realizadas.
11. Modelos
11.1. COSO
11.1.1. Es un documento que contiene las principales directivas para la implantación, gestión y control de un sistema de control. Está diseñado para identificar los eventos que potencialmente puedan afectar a la entidad y para administrar los riesgos, proveer seguridad razonable para la administración y para la junta directiva de la organización orientada al logro de los objetivos del negocio.
11.2. MECI
11.2.1. Establece para las entidades una estructura de control a la estrategia, gestión y evaluación en las entidades del estado, cuyo propósito es orientarlas hacia el cumplimiento de sus objetivos institucionales y la contribución de estos a los fines esenciales del estado.