Presupuesto

1. Presupuesto de operación

1.1. En él se presupuestan aquellas partidas que conforman o influyen en las utilidades de la compañía, específicamente en la utilidad de operación o utilidad antes de financieros, impuestos y repartos.

1.2. Importancia de presupuestar las ventas

1.2.1.  Las ventas constituyen la fuente principal de ingresos.  Sirve para planificar la producción.  Permite determinar las necesidades de personal.  Permite calcular las inversiones de activos fijos.  Permite planear gastos y costos de producción.  Todo sistema de presupuestación sería erróneo, si no se estiman las ventas en forma realista.

2. Presupuesto de Ventas

2.1. Son estimados que tienen como prioridad determinar el nivel de ventas real y proyectado de una empresa, para un determinado período de tiempo.

3. Presupuesto de producción

3.1. Una vez que el presupuesto de ventas esta determinado, se procede a la elaboración del plan de producción, que es de gran importancia ya que de él depende el plan de requisitos respecto a los diferentes insumos o recursos que se utilizarán en la producción.

4. Presupuesto de mano de obra directa

4.1. Sirve para diagnosticar las necesidades de recursos humanos, y como actuar para satisfacer los requisitos de producción planeada.

4.2. Debe permitir la determinación del estándar en horas de mano de obra para cada línea de producción, así como la calidad que se requiere.

5. Objetivos de los presupuestos

5.1.  Planear los resultados de la organización en dinero y volúmenes.  Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa.  Coordinar y relacionar las actividades de la organización.  Lograr los resultados de las operaciones periódicas.

6. Es un plan integrador y coordinador que se expresa en términos financieros respecto a las operaciones y recursos que forman parte de una empresa para un período determinado, con el fin de lograr los objetivos fijados por la alta gerencia.

6.1. LIMITACIONES DE LOS PRESUPUESTOS

6.1.1.  Están basados en estimaciones.  Deben ser adaptados constantemente a los cambios de importancia que surjan.  Su ejecución no es automática, se necesita que el elemento humano comprenda su importancia.  Es un instrumento que no debe tomar el lugar de la administración.

7. El presupuesto Maestro

7.1. Es un conjunto de presupuestos que buscan la determinación de la utilidad o pérdida que se espera tener en el futuro.

7.2. Se integra de dos áreas:

7.2.1. - Presupuesto de operación

7.2.2. - Presupuesto financiero

7.3. Pronostica sobre un futuro incierto porque cuando más exacto sea el presupuesto o pronostico, mejor se presentara el proceso de planeación, fijado por la alta dirección de la Empresa.

8. Presupuesto de necesidades de materia prima y compras

8.1. El presupuesto de producción proporciona el marco de referencia para diagnosticar las necesidades de los diferentes insumos. En condiciones normales, la cantidad de materia prima estará en función del estándar que se haya determinado para cada tipo de los insumos por producto.

9. Presupuesto de cargos indirectos

9.1. Este presupuesto debe elaborarse con la participación de todos los centros de responsabilidad del área productiva que efectúan cualquier gasto productivo indirecto.