Начать. Это бесплатно
или регистрация c помощью Вашего email-адреса
Rocket clouds
ВСЕ НЖЯ создатель Mind Map: ВСЕ НЖЯ

1. ПРОДАЖИ

1.1. •Уменьшилась работа с электронными площадками, где заказы размещают больницы, на площадках МО и МВД.

1.2. •Мало продаж по электронным торговым площадкам. E-commerсe не поддерживается как направление развития продаж.

1.3. •Клиенты мелкого и среднего размера, работающие по предоплате – только 30%. Предпочтение отдается крупным клиентам с отсрочкой по ДЗ до 150 дней, ретробонусами и тд При этом эффективность таких клиентов с учетом всех выплат и затрат не рассчитывается.

1.4. •Маленькие объемы хранения ГП: недостаток мощностей хранения. Нет плановых сроков хранения по каждой перемещенной в Москву позиции.

1.5. •Не обоснованы цены прайс – листа: недавно подняли цены по части позиций в 5 раз, а объемы продаж при этом сразу упали в 3 раза.

1.6. •Планы производства по сдаче продукции из цехов не видны продавцам в режиме реального времени. После согласования планов производства продавцы не видят текущую ситуацию до передачи ГП на склад ГП. Прогнозов по поступлениям нет, нет на каждый момент времени ATP, CTP по всем складам с прогнозом перемещений и выпуска продукции

1.7. •ОТК часто не успевает в один день оформить документы на принятые объемы и поэтому на склад ГП передача происходит на следующий день.

1.8. •Премии менеджерам не учитывают полученный доход от работы с клиентом, а рассчитывается только по исполненным плановым объемам отгрузки и по отгруженным плановым суммам. Последующие возвраты не изменяют сумму выплат.

1.9. •Бывают отгрузки для увеличения объема явно для выполнения плана обеими сторонами с целью получения премии.

1.10. •Московские продавцы передают КП, подготовленное для клиента, без учета планов выпуска и состояния склада. Продавцы Кургана ведут отгрузки по заказам. Минимальные партии производства не учитываются, как и параметры перевозки и модификаторы заказов для каждого наименования ГП. Например, не учитываются минимальные партии производства и технологические особенности производства, нет минимальной партии продаж. Также при продажах не учитываются возможные затраты при нарушении технологических модификаторов. На заказы на продажу объема меньше минимального при необходимости производства под заказ на заказ должны относится затраты на переналадку и стерилизацию оборудования.

1.11. •Из Москвы есть возвраты непроданных товаров со склада, в том числе по истечению срока годности. От клиентов также есть возвраты по сроку годности. Их приходует комиссия. Затраты на работу с возвратами относятся к общепроизводственным.

1.12. • План продаж на срок от 6 месяцев до месяца не может быть передан в производство и закупку, так как меняется на 50%. Оперативное перепланирование и строгое регламентирование параметров планирования продаж не ведется.

1.13. •Управление торговыми представителями по заданиям на день и планирование их загрузки не ведется. Строгой отчетности по посещениям аптек нет. С аптеками нет договоров. Предоставляемые фотографии для выплаты ретробонусов аптекам вызывают вопросы и не позволяют бухгалтерии проводить выплаты без рисков.

1.14. •Дефицитные позиции, находящиеся на всех возможных складах,  по менеджерам распределяют в Москве, после чего товары резервируются. Часто он остается не проданными. К основному дефициту в настоящий момент относятся 2 позиции.

1.15. •Основные проблемы определения эффективности продаж, в том числе и в режиме реального времени и в точке принятия решения о заключении договора и заказа на продажу

1.15.1. •По клиенту нет определения маржинальности с учетом отсрочки, ретробонусов, премии продавцам, недополученной прибыли от отсрочки с учетом инфляционных ожиданий и объемов, транспортных затрат, затрат на хранение, передаваемых в производство (штрафы за нарушение технологических норм)

1.15.1.1. •В целом по клиенту

1.15.1.2. •По договору, по заказам в рамках договора, по отгрузкам по договору

1.15.1.3. •По заказам и отгрузкам по заказу (при разовых заказах)

1.15.1.4. •Нет отнесения транспортных затрат на клиента при бесплатной доставке клиенту. Транспорт относится к общепроизводственным расходам.

1.15.1.5. •Нет отнесения затрат на хранение на продукцию (на серию, на объем отгрузки)

1.15.2. •Нет отнесения затрат на перемещение на московский склад на перевезенный объем по каждой транспортировке с целью определения эффективности перемещений, не связанных непосредственно с доставкой клиенту нужных объемов. Затраты на перемещение ГП силами сторонних компаний из Кургана на склад в Москве колеблются от 47 000 до 175 000 за рейс. Соответственно, при отгрузке со склада в Москве стоимость позиций должна быть выше. При перемещениях продукции необходимо учитывать сроки, в которые продукция будет востребована и, возможно, осуществлять отгрузку напрямую клиенту со склада в Кургане, или в другие сроки, но с серьезным обоснованием оплаты перемещения (не доставки клиенту!) по ценам 175 000 за рейс.

1.16. •С клиентами не ведется ЭДО

1.17. •Мелкие клиенты работают с минимальными скидками или без них, по предоплате, часто или самовывоз, или оплачивают транспортировку.

1.18. •Выручка нестабильна каждый месяц. Ранее был прирост выручки небольшой, но постоянный, 12-15% в месяц.

1.19. •Ретро бонусы даже в управленческом учете не ложатся как прямые затраты на клиента, на договор, на договор с аптекой (если он есть?), на конкретный заказ аптеки (если он известен?).

1.20. •Ретро бонусы оплачиваются с прибыли. При этом нет даже рамочных договоров с аптеками, нет валидных подтверждающих фотографий с четко читаемыми датами. Это очень распространенная вещь, которая может привести к штрафам.

1.21. •Часть препаратов попадает под госрегулирование и их цены продаж необходимо указывать. Но и по ним есть отсрочка и ретробонусы, что не всегда делает их продажу эффективной.

1.22. •Отсрочка идет по договору на весь объем, поэтому разные сроки отсрочки?????

1.23. •Крупные клиенты имею большие скидки, отсрочку до 150 дней + 5-7% квартального ретро бонуса за присутствие на полки в аптеках, бонус за выбранный за период объем. Часто заказы им доставляют бесплатно.

1.24. •В управленческом учете ретро бонусы, хотя и выплачиваются из прибыли, должны относиться как затраты на конкретного клиента и влиять на определение

1.24.1. •эффективности работы с клиентом

1.24.2. •эффективности каждого договора на определенную сумму

1.24.3. •Эффективности каждого заказа

1.24.4. •эффективности каждой отгрузки клиенту

1.24.4.1. •если отсрочка со всей суммы????

1.25. •Если не происходит накопление доказательств для выплаты бонусов, то затраты на выплату с доходов для компании являются бездоказательными.

1.26. •Для клиента с рассрочкой (есть до 150 дней) надо считать полную ДЗ за период на оговоренный объем с учетом заморозки денежных средств.

1.27. •Сделать управленческий учет в 1С УПП. На клиента определяется договор, по договору – объем, на выбранный объем относятся затраты на бонусы и расчет по дням рассрочки как, например, недополученная прибыль и инфляция. На конкретные заказы или на весь объем по договору – затраты на транспортировку до клиента. При отгрузке со склада в Москве добавляются затраты на перемещение в Москву и затраты на хранение в Москве.

2. ПРОИЗВОДСТВО

2.1. План продаж не учитывает соблюдение технологических последовательностей и размеры минимальных партий в производство

2.1.1. Партии для продажи в СНГ маленькие. Их требуется исполнять вне очереди. Но при этом в план производства не включается дополнительное количество в другой упаковке до минимальной партии для пополнения складских запасов ГП.

2.1.2. Нет в регламентах актуального размера минимального размера серии выпуска и размера партий страховых запасов ГП на складе, чтобы иметь возможность производства экономически обоснованных по размеру серий.

2.2. Длинные перевалки оборудования, минимально – одна смена, максимально – сутки (иногда перевалка для ускорения происходит в выходные)

2.2.1. Затраты на перенастройку оборудования и стерилизацию не считаются как прямые затраты на выпущенную серию. И не считаются даже как затраты на выпущенную продукцию конкретного наименования

2.2.2. Затраты на изготовление серий маленького объема и серий технологически обоснованного объема не различаются

2.2.3. Нет расчетов объемов

2.2.3.1. минимальной серии производства по технологическим нормативам с учетом минимальных партий закупки сырья

2.2.3.2. технологически обоснованной серии производства

2.2.3.3. модификаторов заказов в производство

2.2.3.3.1. кратности серии по размерам упаковки + норма брака

2.2.3.3.2. автоматического увеличения размера плана производства до технологически обоснованных объемов серии

2.3. Нет учета стоимости затрат на списание вероятных остатков сырья при условии отсутствия в планах продаж минимум на 6 месяцев изготовленной из него ГП

2.4. Нет отдельного планирования работы типографии

2.5. Нет планирования загрузки ресурсов для определения оптимального состава сотрудников и расписаний смен

2.6. Нет автоматической корректировки планов производства по ограничениям:

2.6.1. Типография

2.6.2. Затраты на ресурсы на перевалку

2.6.3. Затратам на простой ресурсов

2.7. План продаж поступает поздно.

2.7.1. Надо ждать изготовление упаковки – это узкое место

2.7.2. Сырьевые ограничения в связи с невозможностью обеспечения плана производства в нужные сроки

2.7.3. Сроки изменения плана производства большие, оперативно проводить согласование не получается

2.8. Остатки серии не во что упаковывать. Нет маневра по размерам упаковки.

2.9. Часть оборудования позволяет снимать данные в автоматическом режиме, но:

2.9.1. Электронные весы не подключены к системе и не могут использоваться как автоматический ввод данных по заказу в производство.

2.9.2. Пакетирование не подключено к 1С и не позволяет вводить данные в заказы в производство в автоматическом режиме

2.10. Списание сырья происходит на заказ по нормативу

2.10.1. Сдача остатков сырья на склад сырья цехами происходит по расписанию. Сырье остается в цехе и числиться за цехом

2.11. Трудозатраты проверяются по концу смены по фактически выпущенной продукции по переделам (от 3 до 9 переделов)

2.11.1. Форма заполняется по концу смены в бумажном виде

2.11.2. Трудозатраты в 1С разносятся только в конце месяца по фактически сданному количеству ГП.

2.11.2.1. По концу смены и по концу выпуска серии нельзя сказать, сколько стоит серия по трудозатратам.

2.11.2.2. Все данные существуют только в бумажном виде

2.11.2.3. Разница в трудозатратах по смене и итоговым за месяц возникает из-за наличия количества не принятой ОТК после тестирования ГП

2.12. КОНТРОЛЬ КАЧЕСТВА

2.12.1. ОТК и лаборатория – связанные производственные подразделения. Забор проб и тестирование – фактически переделы при изготовлении ГП. Поэтому для анализа выпуска ГП, прогнозирования выпуска, для работы функционала ATP, CTP необходимо понимать сроки и объемы работ ОТК, их планировать. Для этого надо создавать заказы на работы ОТК, как определенный передел по изготовлению ГП.

2.12.2. Затраты на использованную на испытания ГП в 1С - накладные, не относятся на серию.

3. ЛОГИСТИКА

3.1. •Планирование материальных потоков не происходит в режиме реального времени. При планировании нет возможности оптимизации результирующих заказов на перемещение, на отгрузку, на комплектование, в производство, на закупку и потребности в ресурсах: минимизация затрат или максимизация прибыли и поставка точно в срок.

3.2. •ATP, CTP не работает. Оперативного перепланирования нет.

3.3. •Недостаточные складские мощности в Кургане и Москве, ГП после карантина хранится на складах карантина, из-за нехватки мощностей идет последовательная сборка заказов, 1 дверь на погрузку и разгрузку, очереди машин во дворе.

3.4. •По каждому складу нет расчета минимального и максимального уровня хранения по позициям, страхового запаса по позициям, параметров пополнения для каждого склада (например, расчета потребности в перемещениях со склада в Кургане в Москву), модификаторов заказов пополнения (заказов в производство, заказов на перемещение и т.д.).

3.5. •Затраты на логистику (на перемещение между складами в Москве и Кургане и хранение по зонам) на одну упаковку ГП не известны ни в Кургане, ни в Москве. Нет расчета плановой стоимости хранения на упаковку на день. Этот показатель важен для расчета модификаторов заказов и расчетов параметров хранения

3.6. •Контроль сроков хранения ГП на складах осуществляют не логисты, а менеджеры отдела продаж.

3.7. •Дни  фактического хранения по товарным позициям не рассчитываются. Обороты по складу не считаются ни в днях, ни в ценах хранения.

3.8. •Перевод со склада сырья в производство и возврат на склад сырья остатков идет не по планам производства, а по расписанию склада сырья, три дня в неделю. Остатки сырья в цехах не видны при анализе и планировании закупок и не учитываются при закупках.

3.9. •Проблемы с упаковкой. Есть потребность выпускать несколько вариантов упаковки, так как часто остаются хвосты, а упаковок меньшего размера нет.

3.10. •Территориального строгого разделения клиентов по складам отгрузки заказов нет. В основном Центральный регион получает заказы с Московского склада. С Курганского склада отгружается весь экспорт и медоборудование. С Московского склада в основном отгрузка идет в крупные сети. Часть (например, Катран) грузится с обоих складов.

3.11. •Затраты на перемещение из Кургана в Москву не относятся на перемещаемый груз. Стоимость единицы хранения в Москве и Кургане и по разным температурным зонам склада одинаковая, несмотря на большие затраты на перемещение из Кургана в Москву и разницы в цене хранения по температурным зонам. Цены каждого перемещения и страхования грузов не учитываются и относится к общепроизводственным накладным расходам. Цена хранения – общепроизводственные накладные расходы.

3.12. •Перемещаемые товары в 1С оформляются как товары в пути, но на них нет расчета затрат на логистику. При перемещение в товары в пути не указывается ни клиент, ни номер заказа на продажу, ни номер заказа на перемещение, ни номер транспортного средства, ни экспедитор.

3.13. •Перемещение ГП указывается в количестве ГП, но не указываются упаковки и паллеты.

3.14. •Закупки больше нужного. Страховые запасы не рассчитываются и закупка идет с большим переизбытком. Сейчас начинают делать квартальные планы закупок для анализа ситуации.

3.15. •Из московского склада есть возвраты, так как нет точных планов продаж. Они не рассматриваются как затраты Московского склада и коммерческого отдела. Стоимость транспортировки возвратов относится на общепроизводственные затраты.

4. ЗАКУПКИ

4.1. 15 человек – отдел закупок. Около 60 основных поставщиков. 120 позиций – субстанции, из них 50- основные. 600 позиций закупки – сырье. Всего позиций к закупке – около 10 000. Есть закупочная комиссия. Закупки до 100 000 р. не требуют заключения договора и согласования с комиссией.

4.2. Закупка части сырья идет по предоплате. Часть сырья имеет отсрочку платежа до года.

4.3. Графики оплат по закупкам не соблюдаются из-за отсутствия оборотных денежных средств.

4.4. Сложные условия доставки и хранения сырья. Склады сырья требуют определенных условий хранения, температура хранения от +25 до -20. Затраты на хранение относятся к общепроизводственным затратам.

4.5. Расчет потребности ведется в Excel. Закупки по плану производства (в Excel) ведутся по следующему регламенту:

4.5.1. ПЭО получает план производства, составленный производственными подразделениями на основании плана продаж.

4.5.2. ПЭО согласует план продаж и план производства на основании рецептов производства по нормативам.

4.5.3. ПЭО передает план закупок по плану производства в отдел закупок. План не учитывает плановых сроков закупки и модификаторов заказов закупки и доставки сырья. Срочная доставка и доставка авиатранспортом увеличивают затраты на закупку. Затраты относятся на общепроизводственные затраты.

4.5.4. Отдел закупок прорабатывает варианты закупок, размещает заказы.

4.5.5. Составляется график платежей на месяц.

4.6. Партии закупки сырья не согласованы с нормативами продаж, которые определяют планы производства. Например, при минимальной партии закупки сырья 800 кг в производство планируется только 50кг. На произведенную серию списывается только сырье по нормативам. Остальное сырье может быть и не использовано. Цена этого сырья при списании по сроку годности не будет отнесена на конкретный заказ клиента, а будет отнесена на общепроизводственные затраты.

4.7. При определении минимальной партии продаж не учитываются модификаторы производства, транспортировки и закупки.

4.8. По сроку годности списывается около 1% сырья. Основные причины:

4.8.1. Изменение плана продаж

4.8.2. Изменение плана производства по требованию отдела продаж

4.8.3. Излишняя закупка из-за несогласования модификаторов заказа на продажу и модификаторов заказов на закупку, в производство, транспортировку, хранение

4.9. Склад сырья не работает с производством в режиме реального времени. Сырье, переданное в производство, но не использованное, оперативно не передается на склад сырья, а находится на складе производства. При этом закупки не знают, что это сырье не использовано.

5. УЧЁТ ЗАТРАТ

5.1. Учет затрат при перемещениях между складами Кургана и Москвы .ТЗР на это перемещение удорожает только перемещаемый товар, после чего он дороже аналогичного товара, хранящегося в Кургане. При планировании договоров, заказов и отгрузок по заказам клиента важно иметь возможность просчитывать варианты отгрузок товара клиенту со склада Кургана и со склада в Москве с учетом того, что ГП со склада в Москве дороже.

5.2. Учет затрат на отгрузки клиенту со склада в Кургане и в Москве с бесплатной доставкой клиенту.

5.3. Учет затрат на отделы продаж в Москве и Кургане: сильно отличаются по затратам, а клиенты практически не пересекаются: управление заказами Московского офиса сейчас происходит сотрудниками отдела продаж Кургана: лишнее звено и затраты. Москва может видеть остатки, резервировать ГП при приеме заказа, размещать заказы на перемещение и отгрузку сами.

5.4. Учет затрат транспортных подразделений Москвы и Кургана с разделением затрат по видам деятельности: перемещение ГП, транспортировка сырья, курьерские услуги, административные затраты, ремонты, техосмотр, зп водителей, ОСАГО и тд.

5.5. Учет затрат администрации как отдельного центра затрат.

5.6. Учет затрат в отделе закупок на закупку транспортных услуг и страхования по видам перемещений, по клиентам, по заказам.

5.7. Учет затрат производства по цехам и участкам. Все участки имеют технологические нормы и последовательности. На цех и участок, как центр затрат, не могут относится затраты коммерческого характера, связанные с требованиями коммерсантов нарушения технологии. При нарушении минимального размера партии или технологической последовательности затраты не должны относиться на затраты цеха и участка, и не могут рассчитываться как общепроизводственные затраты. Эти затраты относятся на выпущенную с нарушениями продукцию и увеличивают затраты на исполнение заказа клиента.

5.8. Учет затрат на энергетику. Потребление электроэнергии на здание известно по счетчику. По предприятию есть энергокарта. Оборудование имеет технологические нормы потребления на различные операции, то есть как плановые затраты на ГП на производстве электроэнергия может быть рассчитана. Аналогично идет плановый расчет затрат по складам по помещениям по температурным типам хранения как потребление на день.

5.9. Учет затрат ОТК и лаборатории связаны с конкретной продукцией.

5.10. Учет затрат научного подразделения

5.11. Учет затрат на сертификацию

5.12. Учет затрат на типографские услуги, так как упаковка – прямые затраты, кроме того – узкое место

5.13. Учет затрат на питание. Кормят только рабочих 1 смены.