1. Recopilación de información Esta tarea debe enfocarse al registro de todo tipo de hallazgos y evidencias
2. Técnicas de recolección Para recabar la información requerida en forma ágil y ordenada, se puede emplear alguna,
3. Nuevo TemaInvestigación documental Consiste en la localización, selección y estudio de la documentación que puede aportar elementos de juicio a la auditoría.
4. Nuevo TemaNormativa: Acta constitutiva∙ Ley que ordena la creación de la organización∙ Reglamento interno∙ Reglamentación especifica∙ Tratados y convenios∙
5. Nuevo TemaUbicación geográfica Localización∙ Ubicación espacial interna∙ Características∙ Del terreno∙ Distancias y costo de trasporte∙
6. Estudios financieros: Recursos financieros para inversión∙ Análisis y proyecciones financieras∙ Programas de financiamiento∙ Evaluación financiera∙ Situación económica Sistema económico∙
7. Observación directa. Es el acercamiento y revisión del área física donde se desarrolla el trabajo de la organización, para conocer las condiciones de trabajo y el clima organizacional imperante.
8. La entrevista. Consiste en reunirse con una o varias personas y cuestionarlas orientadamente para obtener información.
9. Cuestionario.. Están constituidos por una serie de preguntas escritas, predefinidas, secuenciales y separadas por capitulo o temáticas específicas.
10. Cedulas. Se utilizan para captar la información requerida de acuerdo con el propósito de la auditoría. Están conformadas por formularios cuyo diseño incorpora casillas, bloques y columnas
11. Medición. Para consolidar la instrumentación, es necesario que los hechos se puedan evaluar relacionándolos con una medida, la cual parte de los indicadores establecidos para el proceso administrativo y de los elementos específicos
12. Papeles de trabajo. Para ordenar, agilizar e imprimir coherencia a su trabajo, el auditor debe hacerlo en lo que se denomina papeles de trabajo.
13. Identificación de la auditoría. El proyecto de auditoría♣ Índices, cuestionarios, cedulas y resúmenes del trabajo realizado.♣ Indicaciones de las observaciones recibidas durante la aplicación de la auditoría♣ Observaciones acerca del desarrollo de su trabajo♣ Anotaciones sobre información relevante♣
14. Evidencia. La evidencia es la comprobación fehaciente de los hallazgos durante el ejercicio de la auditoría, por lo que constituye un elemento relevante para fundamentar los juicios y conclusiones que formula el auditor.
14.1. Física: Se obtiene mediante inspección u observación directa de las actividades, bienes o sucesos, y se presenta a través de notas, fotografías, cuadros, mapas o muestras materiales.
14.2. Analítica. Comprende cálculos, comparaciones, razonamientos y desagregación de la información por áreas, apartados o componentes.
14.3. Documental. Se obtiene por medio del análisis de documentos y está contenida en cartas, contratos, acatas, minutas, facturas, recibos y toda clase de comunicación producto del trabajo.
14.4. Testimonial. Se consigue de toda persona que realice declaraciones durante la aplicación de la auditoría.
15. Supervisión del trabajo Para tener la seguridad de que se sigue y respeta el programa aprobado, es necesario ejercer una estrecha supervisión sobre el trabajo que realizan los auditores, delegando la auditoría sobre quien posea experiencia, conocimiento y capacidad.
