1. другие обязательные платежи в бюджет
1.1. пошлины (2 пошлины)
1.1.1. Государственная пошлина;
1.1.2. Тамо́женная пошлина
1.2. сборы ( 6 сборов)
1.2.1. регистрационные сборы;
1.2.2. сбор за проезд автотранспортных средств по территории Республики Казахстан;
1.2.3. сбор с аукционов;
1.2.4. лицензионный сбор за право занятия отдельными видами деятельности;
1.2.5. сбор за выдачу разрешения на использование радиочастотного спектра телевизионным и радиовещательным организациям;
1.2.6. сбор за сертификацию в сфере гражданской авиации;
1.3. платежи (10 Платежей)
1.3.1. за пользование земельными участками;
1.3.2. за пользование водными ресурсами поверхностных источников;
1.3.3. за эмиссии в окружающую среду;
1.3.4. за пользование животным миром;
1.3.5. за лесные пользования;
1.3.6. за использование особо охраняемых природных территорий;
1.3.7. за использование радиочастотного спектра;
1.3.8. за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи, а также сотовой связи;
1.3.9. за пользование судоходными водными путями;
1.3.10. за размещение наружной (визуальной) рекламы.
2. Теории
2.1. А.Смит /1776/ выделял следующие принципы налогообложения, получившее впоследствии название классических
2.1.1. Принцип справедливости, утверждающий всеобщность обложения и равномерность распределения налога между гражданами соразмерно их доходами.
2.1.2. Принцип удобности предполагает, что налог должен взиматься в такое время и таким способом, которые представляют наибольшее удобства для плательщика
2.1.3. Принцип экономии, заключающийся в сокращении издержек взимания налога, в рационализации системы налогообложения.
2.1.4. Принцип определенности требующий, чтобы сумма способ и время платежа были совершенно точно заранее известны плательщику.
3. Налоговая политика - это система мероприятий, проводимых государством в области налогообложения в соответствии с выработанной экономической политикой в зависимости от социально – экономических и других целей и задач общества каждого конкретного периода его развития.
3.1. Виды
3.1.1. Длительность периода и характер решаемых задач
3.1.1.1. Стратегическая
3.1.1.2. Тактическая
3.1.2. Масштаб и сфера влияния
3.1.2.1. Внутренняя
3.1.2.2. Внешняя
3.1.3. Пути проведения
3.1.3.1. Революционная
3.1.3.2. Эволюционная
3.2. Формы
3.2.1. Политика максимальных налогов
3.2.1.1. Максимальная налоговая нагрузка
3.2.1.2. Максимальные социальные расходы
3.2.1.3. Максимальные инвестиции государства в экономику
3.2.2. Политика разумных налогов
3.2.2.1. Средняя налоговая нагрузка
3.2.2.2. Средние социальные расходы
3.2.2.3. Средние инвестиции государства в экономику
3.2.3. Политика экономического развития
4. Этапы развития налоговой системы Рк
4.1. Первый этап
4.1.1. 1991-1994гг. Создание национальной налоговой системы, путем принятия Закона «О налоговой систе6ме РК» 24 декабря 1991 г., скопированный с законодательства налоговой системы РФ.
4.2. второй этап
4.2.1. 1995-1998гг. Принятие нового налогового законодательства — Указа Президента Республики Казахстан, имеющего силу закона, «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 24 апреля 1995г.
5. Налоговый механизм - совокупность способов и правил налоговых отношений, с помощью которых обеспечиваются достижения целей налоговой политики.
5.1. В функциональном отношении действие элементов налогового механизма разграничено по двум подсистемам
5.1.1. фискальной
5.1.2. регулирующей
5.2. Регулирование - система экономических мер оперативного вмешательства в ход воспроизводственных процессов
5.2.1. Принципы
5.2.1.1. экономическая обоснованность
5.2.1.2. финансовая целесообразность
5.2.1.3. сбалансированность интересов
5.2.2. Методы
5.2.2.1. инвестиционный налоговый кредит
5.2.2.2. отсрочка
5.2.2.3. рассрочка
5.2.2.4. трансферты и др.
5.2.3. Способы
5.2.3.1. льготы
5.2.3.2. санкции
5.3. Контроль - государственный контроль, осуществляемый органами налоговой службы, за исполнением норм налогового законодательства
5.3.1. Методы
5.3.1.1. диалектический подход
5.3.1.2. принципы логического и системного анализа
5.3.1.3. методы экономического анализа и статистических группировок
5.3.1.4. визуальный осмотр
5.3.1.5. выборочная проверка документов и др.
5.3.2. Объекты
5.3.2.1. Налогоплательщики
5.3.2.2. Налоговые агенты
5.3.2.3. Сборщики налогов
6. Налоговая система - это совокупность налогов, устанавливаемых государственной властью
6.1. Методы
6.1.1. пропорциональное налогообложение, при котором используется одна и та же ставка безотносительно в величине дохода, подлежащего налогообложению
6.1.2. прогрессивное налогообложение – налогообложение, при котором ставка обложения возрастает по мере увеличения дохода
6.1.3. регрессивное налогообложение – налогообложение, при котором ставка налога уменьшается.
6.2. Приницпы
6.2.1. всеобщность – охват налогами всех экономических субъектов, получающих доходы
6.2.2. стабильность – устойчивость видов налогов и налоговых ставок во времени
6.2.3. обязательность – принудительность налога; неизбежность его выплаты
6.2.4. самостоятельность субъекта в исчислении и уплате налога
6.3. Виды налогов
6.3.1. прямые налоги – взимаются непосредственно с доходов или имущества хозяйственных субъектов
6.3.2. косвенные налоги – устанавливаются в виде надбавок к цене товаров или тарифов на услуги
6.3.3. общегосударственные
6.3.3.1. подоходный налог
6.3.3.2. налог на прибыль
6.3.3.3. таможенные пошлины и др.
6.3.4. местные
6.3.4.1. земельный налог
6.3.4.2. поимущественный налог и др.
6.3.5. общие предназначены для финансирования расходов государственных или местных бюджетов без закрепления за каким-либо определенным видом расходов
6.3.6. специальные налоги имеют целевое назначение.
6.4. классифицикация налогов
6.4.1. прямые
6.4.2. косвенные
6.4.2.1. универсальные
6.4.2.2. индивидуальные