MANUAL DE ORIENTAÇÕES TÉCNICAS DA ATIVIDADE DE AUDITORIA INTERNA GOVERNAMENTAL DO PODER EXECUTIVO...

1. Planejamento de auditoria

2. Execução de auditoria

3. Comunicação de auditoria

4. Monitoramento de auditoria

5. Contexto do manual: LAI/2011 - Lei do Acesso à Informação, IN 01 - MP/CGU/2016 sobre controles internos, gerenciamento de riscos e governança e IN 03 - SFC/2017 - Referencial Técnico da Atividade de Auditoria Interna do Poder Executivo Federal.

6. O manual complementa a orientação técnica para os órgãos do SCI (Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal) e as Audins (Auditorias Internas Singulares dos órgãos e instituições do Poder Executivo Federal). Indica formas de por em prática os requisitos definidos.

7. Auditoria Interna: avaliação, consultoria e apuração

7.1. Missão: Aumentar e proteger o valor organizacional, fornecendo avaliação (assurance), assessoria (advisory) e conhecimento (insight) objetivos baseados em riscos

7.2. Avaliação: visa fornecer opinião sobre governança, gerenciamento de riscos e controles internos. IN 03/2017 - SFC

7.3. Consultoria: visa fornecer assessoramento, aconselhamento, treinamento e facilitação. IN 03/2017 - SFC

7.4. Apuração: visa verificar atos ou fatos ilegais ou irregulares praticados por agentes públicos ou privados no uso de recursos públicos. Lei 10.180/2001

8. Gerenciamento da Atividade de Auditoria Interna

8.1. Atribuições de todos os envolvidos no processo de auditoria: do responsável pela UAIG até membros das equipes, cuidados com a participação de profissionais externos ao quadro de servidores, atenção a situações que prejudiquem a objetividade dos trabalhos e arcabouço mínimo para implementaçao de um PGMQ.

9. 4. Planejamento da UAIG

9.1. 4.1 Definição do Plano de Auditoria Interna baseada em Riscos (identificação dos trabalhos a serem realizados prioritariamente)

9.1.1. 4.1.1 ENTENDIMENTO DA UNIDADE AUDITADA

9.1.2. 4.1.2 DEFINIÇÃO DO UNIVERSO DA AUDITORIA

9.1.3. 4.1.3 AVALIAÇÃO DA MATURIDADE DA GESTÃO DE RISCOS

9.1.4. 4.1.4 SELEÇÃO DOS TRABALHOS DE AUDITORIA COM BASE EM RISCOS

9.1.4.1. 4.1.4.1 Seleção dos trabalhos com base na avaliação de riscos realizada pela Unidade Auditada

9.1.4.2. 4.1.4.2 Seleção dos trabalhos com base na avaliação de riscos realizada pela UAIG

9.1.4.3. 4.1.4.3 Seleção dos trabalhos com base em fatores de riscos

9.2. Planejamento dos trabalhos (individuais) de auditoria