1. 1. LA GESTIÓ DE TRESORERIA
1.1. Tresoreria conjunt mitjans líquids, proporcionen efectiu necesari a afrontar compres, deutes, pagaments. Diners aportats principalment per soci o empresari generant el captital de l'empresa. Si no es disposa diners es pot fer un finançament aliè (présctec bancari).
1.1.1. 1.1 FUNCIONS DEL SERVEI DE TRESORERIA I LES SEVES RELACIONS DINS I FORA DE L'EMPRESA.
1.1.1.1. Funcions: Custiodar diners, realitzar previsió cobraments/pagaments per gestionar excedents, Negociar condicions bancàries per préstecs/altres.
1.1.1.1.1. La tresoreria es desenvolupa al departament econòmic financer amb la comptabilitat.
1.1.2. 1.2 MITJANS DE COBRAMENT I PAGAMENT A L'EMPRESA.
1.1.2.1. Venda de béns o serveis - Cobraments - Increment de tresoreria
1.1.2.2. Compra de béns, pagaments nomines, administració públiques i creditors - Pagaments - Disminució de tresoreria
1.1.3. 1.3 LLIBRES REGISTRE DE TRESORERIA.
1.1.3.1. SUPERÈVITS: Cobraments majors pagaments. DÈFICIT: Pagaments majors cobraments.
1.1.3.2. Llibres Obligatoris:
1.1.3.2.1. Llibre diari - Llibre d'inventari i comptes anuals - Llibre major - Llibre d'actes - Llibre de registre de socis - Llibre de registre de contractes - Llibre de registre d'accions nominatives - Llibre de registre d'aportacions al capital - Llibres de registre d'IVA.
1.1.3.3. Llibres Voluntaris:
1.1.3.3.1. Llibre de registre de caixa - Llibre de registre de bancs - Llibre d'efectes comercials a cobrar - Llibre de registres d'efectes comercials a pagar - Altres llibres auxiliars comptables.
2. 2. PRODUCTES I SERVEIS FINANCERS BÀSICS. BANCA EN LÍNEA.
2.1. Productes i serveis financers , canalitza el flux del estalviadors cap als demandants (préstecs)
2.1.1. 2.1 COMPTES CORRENTS. LIQUIDACIÓ.
2.1.1.1. Contracte entre el titular i una entitat financera.
2.1.1.1.1. Es poden classificar en:
2.1.2. 2.2 COMPTE DE CRÈDIT. LIQUIDACIÓ.
2.1.2.1. Contracte on entitat financera concideix a client limit de disponibilitat.
2.1.3. 2.3 BANCA EN LÍNIA
2.1.3.1. Totes les operacions bancàries a través de internet.
2.1.3.1.1. AVANTATGES: Accés global - Mateixes operacions que en banca tradicional - Comoditat en desplaçaments i estalvi de temps - Transparencia en la informació - Menys costos - Oferta de productes i serveis - Simuladors i comparadors.
2.1.3.1.2. INCONVENIENTS: Problemes de seguretat.
2.2. Es pot clasificar: PRODUCTES ACTIUS: Crèdits - Préstecs - Des. de Efectes. PRODUCTES DE PASSIU: Comptes corrents - Comptes d'estalvi - Imposicions a termini
3. 3.OPERACIONS DE COBRAMENT I PAGAMENT AMB LES ADMINISTRACIONS PÚBLIQUES.
3.1. Pagaments a les Administracions Públiques/Hisenda Pública a traves de diferents models:
3.1.1. Electrònica - En suport - Telematica - Imprès convencional
3.1.1.1. El pagaments es pot efectuar càrrec en compte / targeta bancaria / entitats col·laboradores.
3.2. 1/01//2011 obligatoria incorporació al sistema RED totes les empreses del Règim General. Tràmits a traves sistema RED.
3.2.1. COTITZACIÓ: Presentació de documents (domiciliació en compte o pagamnet electrònic)
3.2.2. AFILIACIÓ: Dades treballadors (altes, baixes, consultes, peticions...)
3.2.3. INFORMES: Institut Nacional SS (Alta/baixa medica)
3.3. Llei 15/2010 del 5 de juliol, modificació Llei 3/2004 del 29 de de desembre: Lluita contra la morositat en les operacions comercials.
3.3.1. Reduir max. 30 dies termini pagament - Proposar un procediment - Establir mecanismes de transparència - Establir nou registre de factures a les administracions locals.
4. 4.PRESSUPOST DE TRESORERIA.
4.1. Estat financer provisional per a:
4.1.1. Preveure els pagaments i cobraments exercici econòmic.
4.1.2. Determinar el dèficit i prendre les decisions oportunes.
4.1.3. Calcular el superàvit i prendre inversions sobre inversions.
4.2. Realitzar pressupost:
4.2.1. Saldo final de tresoreria es = Al saldo inicial de tresoreria + Els cobraments del periode - Els pagaments del periode
4.3. Analitzar pressupost:
4.3.1. Punt de vista dinàmic
4.3.1.1. Cash flow financer / Flux monetari de tresoreria es = cobraments - Pagaments
4.3.1.2. Benefici / Flux real de tresoreria es = Ingressos - Despeses
4.3.2. Punt de vista estàtic
4.3.2.1. Cash flow econòmic es = Benefici net de l'activitat + Amortitzacions
4.3.2.1.1. Si es produeixen desequilibris pressupostaris: