1. Gestión financiera pública (Módulo 4)
1.1. Gestión de los ingresos
1.1.1. Se cuenta con una calificación internacional de riesgo (0)
1.1.1.1. No se cuenta
1.1.2. Baja pre asignación de los ingresos por transferencias (1)
1.1.2.1. La mayor parte de los ingresos se determina por las transferencias del Ministerio de Finanzas
1.1.3. Gobierno local con alta proporción de ingresos (1)
1.1.3.1. Ingresos locales limitados a las tasas y contribuciones
1.1.3.1.1. Solución recomendada: Clasificar contribuyentes por rango de emisión (grandes, medianos y pequeños). Luego focalizar cada grupo y establecer políticas de recaudación para cada uno. Lo ideal es que el grupo de grandes contribuyentes esté siempre al día y establecer políticass diversas para el pago de los pequeños contribuyentes. No recomiendo las amnistías.
1.1.3.2. Recaudación baja
1.2. Gestión de los gastos
1.2.1. Existe una diferencia mínima entre el gasto ejecutado y el presupuesto original aprobado durante los últimos tres años (0)
1.2.1.1. Existe una diferencia mínima entre el gasto programado y el ejecutado
1.2.1.1.1. OBSERVACIÓN DEL EQUIPO: El indicador se cumple, entonces la calificación debería ser (3)
1.3. Analisis de riesgo
1.3.1. Análisis y gestión de riesgo fiscal relacionado con las obligaciones indirectas. (0)
1.3.1.1. No se cumple
1.3.2. Análisis y gestión de riesgo fiscal relacionado con las obligaciones directas (0)
1.3.2.1. No se cumple
1.4. Clasificación de gastos del presupuesto
1.4.1. El presupuesto del gobierno subnacional se basa en una clasificación económica. (0)
1.4.1.1. No se cumple
1.4.2. El presupuesto del gobierno subnacional se basa en una clasificación funcional (0)
1.4.2.1. No se cumple
1.4.3. El presupuesto del gobierno subnacional se basa en una clasificación por programas (1)
1.4.3.1. Si se cumple
1.4.3.1.1. La calificación 1, entiendo, que aún no es óptimo el indicador
1.5. Contabilidad
1.5.1. La contabilidad se organiza sobre la base contable del efectivo (caja) y de la acumulación (devengado). (1)
1.5.1.1. Si se organiza
1.5.1.1.1. OBSERVACIÓN DEL EQUIPO: Revisar la calificación
1.5.2. El catálogo de cuentas permite la comparación directa con el presupuesto (1)
1.5.2.1. Si se permite
1.5.2.1.1. OBSERVACIÓN DEL EQUIPO: Revisar la calificación
1.5.3. El estado financiero sobre los ingresos / gastos y activos / pasivos financieros que se prepara al terminar el año fiscal se somete a la auditoría externa dentro de los seis meses posteriores a la finalización de dicho año (0)
1.5.3.1. Si pero la auditoría no
1.5.3.1.1. OBSERVACIÓN DEL EQUIPO: Revisar la calificación
1.5.4. Al terminar el año fiscal se prepara un estado financiero consolidado que contiene información completa acerca de los ingresos y gastos, y de los activos y pasivos financieros del gobierno subnacional. (1)
1.5.4.1. Si se realiza
1.5.4.1.1. OBSERVACIÓN DEL EQUIPO: Revisar la calificación
1.5.5. El sistema de contabilidad del gobierno subnacional se fundamenta en las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público. (1)
1.5.5.1. Si se fundamenta
1.5.5.1.1. OBSERVACIÓN DEL EQUIPO: Revisar la calificación
1.6. Sistema integrado de administración financiera
1.6.1. El sistema de adquisiciones y contratación pública está integrado al SIAF. (0)
1.6.1.1. El gobierno subnacional no dispone de un sistemas de adquisiciones y contratación pública o dispone de uno pero no está integrado al SIAF.
1.6.2. El sistema integrado de administración financiera está compuesto por las siguientes áreas: presupuesto, administración tributaria, crédito, tesorería y contabilidad. (1)
1.6.2.1. Existe un proyecto aprobado para crear el sistema integrado de administración financiera
1.6.3. Existe un sistema integrado de administración financiera (SIAF) (1)
1.6.3.1. Existe un proyecto aprobado para poner en marcha un SIAF
1.7. Sistema de adquisiciones y contrataciones públicas
1.7.1. Se publica en el Internet toda la información sobre adjudicaciones de contratos (1)
1.7.1.1. Se publica en el Internet el 20% o menos de las adjudicaciones de contratos
1.7.2. El sistema electrónico de adquisiciones permite realizar transacciones de compra venta a través de Internet. (1)
1.7.2.1. Las transacciones electrónicas representan el 20% o menos del monto total de compras
1.7.3. Existe un sistema electrónico para recolectar y difundir información a la ciudadanía sobre las adquisiciones y contrataciones públicas a través de Internet. (0)
1.7.3.1. No existe un sistema electrónico para las adquisiciones del gobierno subnacional
1.7.4. Se preparan planes de adquisiciones como soporte del proceso de planificación y formulación presupuestaria. (1)
1.7.4.1. Se elabora un plan de adquisiciones que no está articulado con el plan operativo anual ni guarda relación con la formulación de presupuesto.
1.7.4.1.1. Solución recomendada: Determinar el Cuadro Anual de Necesidades (CAN) para la gestión de inversiones tomando en cuenta la programación operativa y el PIA aprobado. Agrupar y organizar los requerimientos de gasto para reducir los procesos de selección. Formular el plan de contrataciones de forma coordinada entre las áreas técnicas y administrativas, tomando como base procedimientos establecidos y responsabilidades definidas.
1.7.5. El promedio de días de duración del proceso de adquisiciones desde el aviso de licitación hasta la adjudicación del contrato es bajo. (0)
1.7.5.1. El promedio de días transcurridos desde el aviso de licitación hasta la adjudicación del contrato es de 181 días o más.
1.7.5.1.1. Solución recomendada: Establecer un flujograma de cada uno de los procesos y determinar el número de días por cada uno. Luego determinar los pasos que se pueden reducir o que se duplican, de forma que se pueda mejorar el proceso. El proceso que recomiendo es: 1.Se debe ir por etapas: De lo más fácil de implementar a lo más difícil. Primero, reforma de procesos y después, tecnología. Nunca al revés. 2. Una vez implementada la simplificación, debe buscarse generar un “efecto contagio” al resto de áreas o trámites. Se debe generalizar las reformas emprendidas a todo el municipio. 3. Monitoreo y evaluación del proceso permanente 4. Se debe identificar “aliados” internos en las municipalidades que ayuden a impulsar las reformas 5. Capacitación interna y difusión de los logros.
1.7.6. La oficina del gobierno subnacional encargada de las adquisiciones públicas dispone de objetivos, metas e indicadores de eficiencia y eficacia para mejorar su gestión (0)
1.7.6.1. La oficina encargada de las adquisiciones y contrataciones públicas no dispone de objetivos, metas e indicadores de eficiencia y eficacia para mejorar su desempeño
1.8. Control Interno
1.8.1. Se dispone de un marco institucional adecuado para el control interno. (1)
1.8.1.1. Existe una unidad de auditoría en el gobierno subnacional a cargo de un auditor.
1.8.2. Se realiza una evaluación de los riesgos relevantes para alcanzar los objetivos de gestión financiera del gobierno subnacional. (0)
1.8.2.1. Existen objetivos institucionales sobre la gestión financiera claramente establecidos
1.8.3. Se realizan actividades de control interno. (0)
1.8.3.1. Se realizan actividades de control interno congruentes con la evaluación de los riesgos relevantes para el logro de los objetivos de gestión financiera
1.9. Autitoría externa
1.9.1. Se realizan anualmente auditorías financieras externas sobre los ingresos y gastos del gobierno subnacional. (1)
1.9.1.1. En los últimos tres años se realizaron auditorías externas del gobierno subnacional que representan el 20% o menos del gasto
1.9.2. Se realizan anualmente auditorías financieras externas sobre los activos / pasivos financieros del gobierno subnacional. (1)
1.9.2.1. En los últimos tres años se realizaron auditorías externas al 20% o menos de los activos y pasivos financieros del gobierno subnacional.
1.9.3. Se realizan anualmente auditorías a los estados financieros. (0)
1.9.3.1. Durante los últimos tres años no se han sometido a auditoría externa los estados financieros anuales
1.9.4. Se realizan anualmente auditorías externas de gestión o de desempeño a los proyectos o dependencias del gobierno subnacional. (0)
1.9.4.1. No se realizan auditorías de gestión o desempeño a los proyectos o dependencias del gobierno subnacional
1.9.5. Los informes de auditoría se usan para mejorar la gestión financiera. (0)
1.9.5.1. No se cumple ninguno de los elementos.
1.9.6. Los informes de auditoría están a disposición de la ciudadanía a través de Internet dentro de los seis meses siguientes a la fecha en que se han completado. (0)
1.9.6.1. Los informes de auditoría no están a disposición de la ciudadanía en Internet.
2. Condiciones generales y contexto (Módulo 1)
2.1. Qué esperan los habitantes de la ciudad?
2.2. PROBLEMA MACRO
2.2.1. Factores Negativos
2.2.1.1. Inadecuada comunicación
2.2.1.1.1. 1. Plan estratégico de comunicaciones locales, nacionales, regionales
2.2.1.2. Concentración del poder
2.2.1.3. Pobreza
2.2.1.3.1. Política pública consensuada
2.2.1.3.2. Ordenamiento territorial
2.2.1.3.3. Orientación ODM
2.2.1.4. Centralismo
2.2.1.5. Fricción política con la representante del estado en el territorio
2.2.1.6. Alta población burocrática
2.2.1.7. OTROS: Sostenibilidad económica, social, ambiental.
2.2.1.7.1. Metas, inficadores, resultados
2.2.2. Factores Positivos
2.3. PROBLEMA MESO
2.3.1. Factores negativos
2.3.1.1. Falta de planificación
2.3.1.2. Ausencia de monitoreo, seguimiento y evaluación de la gestión
2.3.1.3. Estructura organica inadecuada
2.3.1.4. Procesos ineficientes
2.3.1.5. Falta de profesionalización
2.3.1.6. Presupuesto limitado
2.3.1.7. No existe administración integral del talento humano
2.3.1.8. Débil gestión legislativa
2.3.2. Factores positivos
2.4. PROBLEMA MICRO
2.4.1. Factores negativos
2.4.1.1. Desmotivación
2.4.1.2. Falta de trabajo en equipo
2.4.1.3. Falta de compromiso del equipo de trabajo
2.4.2. Factores positivos
3. Gestión de programas y proyectos (Módulo 5)
3.1. Problema 1
3.1.1. Solución 1
3.2. Problema 2
3.2.1. Solución 2
3.3. Problema 3
3.3.1. Solución 3
4. Presupuesto por resultados (Módulo 3)
4.1. Clasificación del presupuesto con base en programas
4.1.1. Presupuesto del GSN clasificado por programas (5)
4.1.1.1. 90% del presupuesto del GSN está clasificado por programas
4.1.1.2. Cuenta con Presupuesto Municipal aprobado 2012
4.1.2. Consistencia entre plan y programas (3)
4.1.2.1. Los programas coinciden con el presupuesto anual y éste con los planes sectoriales
4.1.2.2. Fuente: POA, Presupuesto y Plan de Gobierno
4.1.3. Los programas del presupuesto incluyen objetivos y metas (4)
4.1.3.1. Los programas y subprogramas del presupuesto incluyen objetivos y metas institucionales acordes a la normativa legal
4.1.3.2. Fuente: Presupuesto 2012
4.1.4. Los recursos de gobierno central constan en el presupuesto subnacional en una categoría específica (5)
4.1.4.1. Todos los recursos de Gobierno Central constan en el presupuesto
4.1.4.2. Se destinan: 90% para Inversión y 10% para Gasto Corriente
4.2. Perspectiva presupuestaria de mediano plazo
4.2.1. Proyecciones plurianuales (1)
4.2.1.1. Tienen proyección de ingresos y gastos anuales
4.2.1.2. Prevé incorporar planes plurianuales y presupuestos plurianuales para proyectar ingresos y gastos
4.2.1.3. Fuente: Plan Plurianual, Presupuesto
4.2.2. Se aplican reglas de responsabilidad fiscal (3)
4.2.2.1. Hay límites para controlar el nivel de endeudamiento, el gasto público, el déficit fiscal
4.2.2.2. Existen reglas cuantitativas se cumplen parcialmente en el GSN
4.2.3. El marco de mediano plazo se actualiza anualmente (1)
4.2.3.1. Las proyecciones se actualizan anualmente
4.2.3.2. Aplican criterios de incrementos simples
4.2.3.3. Se considera las condiciones económicas del gobierno central, del país y del entorno internacional
4.2.4. El presupuesto toma en cuenta el marco de mediano plazo (1)
4.2.4.1. Las proyecciones de mediano plazo son un referente para formular el presupuesto anual
4.2.4.2. El presupuesto está elaborado para cumplir programas anuales
4.3. Evaluación de la efectividad del gasto
4.3.1. Existe un sistema de SyE de los resultados del gasto del GSN (1)
4.3.1.1. Se desea implementar un sistema SyE
4.3.1.2. Se basaría en indicadores, estudios evaluativos y resultados de la acción gubernamental
4.3.2. El sistema de SyE se aplica al gasto total del GSN (2)
4.3.2.1. Se realiza evaluaciones periódicas de presupuesto
4.3.2.2. No se aplica indicadores de desempeño
4.3.3. Los indicadores de desempeño se elaboraron con los responsables de la ejecución de los recursos (0)
4.3.3.1. No existe indicadores
4.3.4. Hay procedimientos institucionalizados para decisiones presupuestarias y de gestión, a base del sistema de SyE (4)
4.3.4.1. Se basan en la normativa legal vigente
4.4. Incentivos para la gestión efectiva del gasto
4.4.1. Existen mecanismos que incentivan la eficiencia y eficacia de gestión (3)
4.4.1.1. El GSN cuenta con financiamiento nacional
4.4.2. Se aplican mecanismos que incentivan la eficiencia y eficacia (2)
4.4.2.1. Los programas y proyectos se identifican con factores de eficacia y eficiencia
4.5. Difusión de la información
4.5.1. La información de presupuesto está a disposición de la ciudadanía a través de Internet, luego que se presenta al órgano deliberativo subnacional (0)
4.5.1.1. La institución no hace público
4.5.2. La información de presupuesto difundida permite identificar de manera clara y sencilla los recursos que se asignan (0)
4.5.2.1. No se publica la información a través de Internet
4.5.2.1.1. OJO. No es necesario que el GSN lo publique por internet. Puede ser por otros medios
4.5.3. Los informes anuales de ejecución del gasto se disponen a la ciudadanía por Internet, dentro de los seis meses siguientes a la auditoría (0)
4.5.3.1. No se publica la información a través de Internet
4.5.4. Los informes anuales de ejecución del gasto a disposición de la ciudadanía, identifican de manera clara y sencilla el gasto realizado (0)
4.5.4.1. El GSN no publica la información
5. Seguimiento y evaluación de resultados (Módulo 6)
5.1. Problema 1
5.1.1. Solución 1
5.2. Problema 2
5.2.1. Solución 2
5.3. Problema 3
5.3.1. Solución 3