1. REQUERIMIENTOS
1.1. ETICA
1.2. JUICIO PROFESIONAL
1.3. ESCEPTICISMO
1.4. EVIDENCIA SUFICIENTE
2. 1. CONTEXTUALIZACION
2.1. significado
2.1.1. Es una inspeccion o verificacion que se realiza a los diferentes procesos de cualquier ente economico, basado en parametros o estandares, para determinar el grado de cumplimiento de la compañía con éstos
2.2. TIPOS DE AUDITORIA
2.2.1. FINANCIERA
2.2.1.1. evaluación de los documentos, operaciones, registros y estados financieros de la entidad,
2.2.2. DE CUMPLIMIENTO
2.2.2.1. es la comprobación o examen de las operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole de una entidad
2.2.3. DE GESTION
2.2.3.1. evaluación objetiva, concreta e integral de las actividades que realiza en un área o una empresa para cumplir sus
2.2.4. INTEGRAL
2.2.4.1. Revisión global de las actividades financieras, contables y administrativas que realizan las dependencias y entidades
2.2.5. DE SISTEMAS
2.2.5.1. dirigida a evaluar los sistemas y procedimientos de uso en una empresa, con el propósito de determinar si su diseño y aplicación son correctos
2.2.6. DE CALIDAD
2.2.6.1. se evalúa la eficacia del sistema de gestión de calidad de la organización
2.2.7. DE PROCESOS
2.2.7.1. tienen como propósito evidenciar la eficacia, eficiencia, efectividad y transparencia de las distintas actividades
2.2.8. GUBERNAMENTAL
2.2.8.1. medio para verificar que la gestión pública se haya realizado con economía, eficiencia, eficacia y transparencia.
2.2.9. DE RECURSOS HUMANOS
2.2.9.1. análisis de las políticas y prácticas de personal de una organización, evaluación de su funcionamiento.
2.2.10. FORENCE
2.2.10.1. permite reunir y presentar información financiera, contable, legal, administrativa contra los perpetradores de un crimen económico.
3. 2. NORMATIVIDAD
3.1. NAGA
3.1.1. significado
3.1.1.1. Normas de auditoria generalmente aceptadas
3.1.1.1.1. PLASMA
3.2. NIA
3.2.1. OBJETIVOS
3.2.1.1. OBTENER SEGURIDAD
3.2.1.2. EMITIR INFORMES QUE CUMPLAN
3.2.2. significado
3.2.2.1. Normas Internacional de Auditoria
3.2.2.1.1. ALGUNAS DE ELLAS
4. 6. PLAN GLOBAL DE AUDITORIA
4.1. contempla
4.1.1. Conocimiento del negocio.
4.1.2. Riesgo e importancia relativa. Naturaleza, tiempo y alcance de los procedimientos.
4.1.3. Coordinación, dirección, supervisión y revisión.
4.1.4. los objetivos generales de la auditoria
4.1.5. Los pasos para evaluar las fortalezas y debilidades del control interno
4.1.6. El recurso humano que desarrollara la auditoria
4.1.7. Las pruebas a aplicar, su alcance y la oportunidad de aplicación en cada visita, estas por lo general son tres: preliminar, de cierre y final.
4.2. PROGRAMA DE AUDITORIA
4.2.1. El programa de auditoría es un enunciado, lógicamente ordenado y clasificado, de los procedimientos de auditoría que han de emplearse
4.2.1.1. CONTENIDO
4.2.1.1.1. Una introducción en donde se describa las cuentas a examinar.
4.2.1.1.2. Una descripción de los objetivos que se van a conseguir.
4.2.1.1.3. Descripción de los pasos a seguir debidamente, indicando la persona quien va efectuar el trabajo, la fecha de inicio, fecha final, referencias
4.2.1.1.4. las observaciones en caso de existir y finalmente la firma de quien realiza y quien revisa
4.3. INFORME DE AUDITORIA
4.3.1. resultado de trabajo del auditor
4.3.1.1. OBJETIVO
4.3.1.1.1. Brindar suficiente información sobre las deficiencias mas significativas
4.3.1.1.2. Recomendar mejoras en la conducción de las actividades y ejecución de las operaciones
4.3.2. ELEMENTOS BASICOS
4.3.2.1. El título o identificación.
4.3.2.2. Destinatario del Informe.
4.3.2.3. El párrafo de Alcance.
4.3.2.4. El párrafo de Opinión.
4.3.2.5. El párrafo o párrafos de Énfasis.
4.3.2.6. El párrafo o párrafos de Salvedades.
4.3.2.7. El párrafo sobre el Informe de Gestión.
4.3.2.8. La firma del informe por el auditor.
4.3.2.9. La fecha del informe
4.3.3. CARACTERISTICAS
4.3.3.1. Es un documento mercantil o público.
4.3.3.2. Muestra el alcance del trabajo.
4.3.3.3. Contiene la opinión del auditor.
4.3.3.4. Se realiza conforme a un marco legal.
4.3.4. TIPOS DE INFORME
4.3.4.1. OPINION SIN RESERVAS
4.3.4.1.1. se emite cuando el auditor determina que cada uno de los estados financieros facilitados por la empresa está libre de distorsiones
4.3.4.2. OPINION CALIFICADA
4.3.4.2.1. los registros financieros de una empresa no se han mantenido de acuerdo con los GAAP, pero no se identifica ninguna tergiversación
4.3.4.3. OPINION ADVERSA
4.3.4.3.1. los registros financieros de la empresa no se ajustan a los GAAP. Además, los estados financieros facilitados por la empresa han sido groseramente tergiversados.
4.3.4.4. ABSTENCION DE OPINION
4.3.4.4.1. el auditor no puede completar un informe de auditoría preciso
5. ELABORADO POR : RICARDO ARTURO PEÑUELA RANGEL Universidad de Cundinamarca Asignatura: Auditoria I
6. 3. CONTROL INTERNO
6.1. significado
6.1.1. según el coso
6.1.1.1. Es un proceso llevado a cabo por la dirección y el resto del personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable
6.1.1.1.1. para ser
6.1.2. administración de una entidad para ayudar al logro del objetivo administrativo
6.2. ¿que es el C.O.S.O.?
6.2.1. Es una Comisión voluntaria constituida por representantes de cinco organizaciones del sector privado en EEUU, para proporcionar liderazgo intelectual frente a tres temas:
6.2.1.1. La gestión del riesgo empresarial (ERM)
6.2.1.2. La disuasión del fraude
6.2.1.3. el control interno
6.2.2. ¿ quien lo integra ?
6.2.2.1. La Asociación Americana de Contabilidad (AAA)
6.2.2.2. El Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA)
6.2.2.3. Ejecutivos de Finanzas Internacional (FEI), el Instituto de Auditores Internos
6.2.2.4. La Asociación Nacional de Contadores (ahora el Instituto de Contadores Administrativos [AMI]).
6.2.3. C.O.S.O. 1
6.2.3.1. componentes
6.2.3.1.1. Ambiente de control
6.2.3.1.2. Evaluación de Riesgos
6.2.3.1.3. Actividades de control
6.2.3.1.4. Información y comunicación
6.2.3.1.5. Supervisión
6.2.4. C.O.S.O. 2
6.2.4.1. componentes
6.2.4.1.1. Ambiente de control: son los valores y filosofía de la organización, influye en la visión de los trabajadores ante los riesgos y las actividades de control de los mismos
6.2.4.1.2. Establecimiento de objetivos: estratégicos, operativos, de información y de cumplimientos.
6.2.4.1.3. Identificación de eventos, que pueden tener impacto en el cumplimiento de objetivos.
6.2.4.1.4. Evaluación de Riesgos: identificación y análisis de los riesgos relevantes para la consecución de los objetivos.
6.2.4.1.5. Respuesta a los riesgos: determinación de acciones frente a los riesgos.
6.2.4.1.6. Actividades de control: Políticas y procedimientos que aseguran que se llevan a cabo acciones contra los riesgos.
6.2.4.1.7. Información y comunicación: eficaz en contenido y tiempo, para permitira los trabajadores cumplir con sus responsabilidades.
6.2.4.1.8. Supervisión: para realizar el seguimiento de las actividades
6.2.5. C.O.S.O. 3
6.2.5.1. actualización del Marco Integrado de Control Interno, cuyos objetivos son:
6.2.5.1.1. Aclarar los requerimientos del control interno,
6.2.5.1.2. Actualizar el contexto de la aplicación del control interno a muchos cambios en las empresas y ambientes operativos.
6.2.5.1.3. Ampliar su aplicación al expandir los objetivos operativos y de emisión de Informes.
6.2.6. VENTAJAS
6.2.6.1. • Promueve la gestión de riesgos en todos los niveles de la organización y establece directrices para la toma de decisiones de los directivos para el control de los riesgos y la asignación de responsabilidades.
6.2.6.2. • Ayuda a la integración de los sistemas de gestión de riesgos con otros sistemas que la organización tenga implantados
6.2.6.3. • Ayuda a la optimización de recursos en términos de rentabilidad
6.2.6.4. • Mejora la comunicación en la organización
6.2.6.5. • Mejora el control interno de la organización
6.3. SISTEMAS DE CONTABILIDAD
6.3.1. están dirigidos a lograr objetivos como:
6.3.1.1. Las transacciones son ejecutadas de acuerdo con la autorización general o específica de la administración.
6.3.1.2. Todas las transacciones y otros eventos son prontamente registrados en el monto correcto, en las cuentas apropiadas y en el período contable apropiado.
6.3.1.3. El acceso a activos y registros es permitido sólo de acuerdo con la autorización de la administración
7. 4. RIESGOS E IMPORTANCIA RELATIVA
7.1. se habla de Riesgo y conceptos de Riesgo en la evolución de los Sistemas de Control Interno, en los cuales se asumen tres tipos de Riesgo:
7.1.1. Riesgo de Control
7.1.1.1. se propicia por falta de control de las actividades de la empresa o en la estructura, procedimientos y diseño del Sistema de Control Interno
7.1.1.1.1. ALGUNOS ELEMENTOS
7.1.2. Riesgo de Detección
7.1.2.1. Es aquel que se asume por parte de los auditores que en su revisión no detecten deficiencias en el Sistema de Control Interno.
7.1.2.1.1. ALGUNOS ELEMENTOS
7.1.3. Riesgo Inherente
7.1.3.1. inherentes a las características del Sistema de Control Interno bien sea de la naturaleza de las actividades, funciones o programas de desarrollo.
7.1.3.1.1. ALGUNOS ELEMENTOS
7.2. Evaluación de los Riesgos
7.2.1. tener en cuenta:
7.2.1.1. Probabilidad de ocurrencia del Riesgo
7.2.1.1.1. deberán determinarse en:
7.2.1.2. Impacto ante la ocurrencia del Riesgo.
7.2.1.2.1. deberán determinarse en:
7.2.2. algunas técnicas
7.2.2.1. Análisis de GESI (Gubernamentales o políticas – Económicas – Sociales – Informáticas o tecnológicas.
7.2.2.2. Análisis del FODA (Intereses = fortalezas y debilidades externas: oportunidad y amenazas.
7.2.2.3. Análisis de vulnerabilidad: (Riesgos del país, crédito, mercado, jurídico, auditoria etc).
7.2.2.4. Análisis estratégico de las cinco fuerzas: (proveedores, cliente, competencia, productos sustitutos y competidores potenciales.)
7.2.2.5. Análisis de perfil de capacidad de la entidad
7.2.2.6. Análisis del manejo del cambio.
8. 5. MUESTREO
8.1. proceso que consiste en seleccionar un grupo de elementos
8.1.1. CONCEPTOS
8.1.1.1. Universo: Conjunto de individuos u objetos delos que se desea conocer algo en una investigación y al que se generalizaran los hallazgos.
8.1.1.1.1. DEBE SER
8.1.1.2. Muestra: Parte del universo, igual en sus características, excepto por una cantidad menor de individuos en el que se desarrollará la investigación.
8.2. SELECCION DE ÉSTA
8.2.1. utilizan tablas de número aleatorios
8.2.2. selección sistemática o al azar:
8.2.3. programas informáticos
8.3. TIPOS
8.3.1. PROBABILÍSTICO
8.3.1.1. Aleatorio simple
8.3.1.2. Aleatorio sistemáticos
8.3.1.3. Estratificado
8.3.1.4. Por cuotas
8.3.2. NO ESTADISTICO
8.3.2.1. De conveniencia
8.3.2.2. Conglomerados
8.3.2.3. Intencional
8.3.2.4. Bola de nieve
8.4. TAMAÑO
8.4.1. es afectado por el nivel del riesgo de muestreo que el auditor esté dispuesto a aceptar
8.4.1.1. PARA TENER EN CUENTA
8.4.1.1.1. Estimar un parámetro determinado con el nivel de confianza deseado.
8.4.1.1.2. Detectar una determinada diferencia, si realmente existe, entre los grupos de estudio con un mínimo de garantía.
8.4.1.1.3. Reducir costes o aumentar la rapidez del estudio.