El Entorno de las Finanzas

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El Entorno de las Finanzas by Mind Map: El Entorno de las Finanzas

1. Presentación de las Cuentas del Balance

1.1. Activo Corriente

1.1.1. Efectivo de libre disposición

1.1.1.1. Para cubrir compras, gastos y/o servicios que la empresa recibirá a corto plazo

1.1.1.2. • Caja • Bancos • Inversiones temporales • Cuentas por cobrar • Documentos por cobrar • Inventario de productos terminados • Inventario de productos en proceso • Materia primas • Gastos pagados por adelantado

1.2. Inventarios

1.2.1. Industrial

1.2.1.1. Materia prima (no ha sufrido transformación)

1.2.1.2. Productos en proceso

1.2.1.3. Productos terminados

1.2.2. Servicios

1.2.2.1. Inventario de repuestos

1.2.2.2. Inventario materiales y suministros

1.2.3. Comercio

1.2.3.1. Inventario de mercancías

1.2.3.1.1. Los inventarios se valoran al precio de costo.

1.2.3.1.2. Cuando los inventarios llevan mucho tiempo inactivos se pueden valorizar ajustándolos a la inflación o al nuevo precio de compra.

1.3. Activos Fijos

1.3.1. Bienes que ha sido adquiridos para ser empleados como bienes instrumentales en las operaciones propias del negocio.

1.4. Cargos Diferidos

1.4.1. Desembolsos no considerados como gastos o costos

1.4.2. Los gastos de organización, pre operativos, honorarios legales, entre otros.

1.5. Pasivos Corrientes

1.5.1. Deudas y cuentas por pagar

1.5.2. Las partidas clasificadas en el pasivo corriente son: • Cuentas y documentos por pagar a proveedores • Obligaciones declaradas a pagar

1.6. Pasivo a Largo Plazo

1.6.1. Obligaciones con vencimientos superiores a un año, generalmente son los créditos hipotecarios

1.7. Patrimonio

1.7.1. Capital propio de la empresa

1.7.1.1. Aportado por los socios

1.7.1.2. Ganado en el curso normal de sus operaciones.

1.7.2. Dentro del Patrimonio se incluye: -Capital • Utilidades del Ejercicio • Utilidades Acumuladas - Superávit y reservas

2. OBJETIVO

2.1. Maximizar valor de la empresa

2.1.1. Permanencia en el mercado

2.1.2. Crecimiento en el mercado

2.1.3. Eficiencia en producción

2.1.4. Satisfacción Personal

3. Administrador Financiero

3.1. Consecución de Fondos

3.1.1. Mantener el negocio abastecido

3.1.1.1. Búsqueda de fondos necesarios para la empresa

3.1.2. Flujo de caja o flujo de efectivo

3.1.2.1. Estimación de entradas y Salidas de efectivo

3.2. Administración de Capital de Trabajo

3.2.1. Manejo de los activos corrientes

3.2.2. Manejo de los pasivos a corto plazo

3.2.3. Conocer el negocio

3.2.3.1. Definir los montos óptimos

3.2.3.1.1. En inventarios

3.2.3.1.2. En mercancías

3.2.3.1.3. Materias primas

3.2.3.2. Definir los niveles mínimos de efectivo

3.2.3.2.1. Planear fuentes de financiamiento a corto plazo

3.2.4. Mantenerse en contacto con todas las fases de la operación

3.2.5. Vigilar la efectiva utilización de los fondos

4. Conformación de los Estados Financieros

4.1. Balance General

4.1.1. Situación de una empresa

4.1.1.1. Valor de los activos

4.1.1.2. Valor de los pasivos

4.1.1.3. Capital

4.1.2. Partidas del Balance

4.1.2.1. Activos (Valor Monetario)

4.1.2.1.1. Objetos fisicos

4.1.2.1.2. Derechos a favor

4.1.2.2. Pasivos (A favor de Terceros

4.1.2.2.1. Obligaciones

4.1.2.3. Capital - Patrimonio

4.1.2.3.1. Aporte de los dueños

5. Factores de Riesgo

5.1. La utilidad

5.1.1. Medir Eficiencia Financiera

5.2. Actividad

5.3. Perspectivas y Cambios futuros

5.3.1. Economicos

5.3.2. Politicos

5.3.3. Sociales

5.3.4. Ecológicos

5.3.5. Culturales

5.3.6. Tecnológicos

5.4. Aspectos Internos

5.4.1. Estructura organizacional

5.4.2. Situación laboral

5.4.3. Situación tecnológica

5.4.4. Imagen de la empresa

6. Finalidad de los Estados Financieros

6.1. Hacer posible la preparación de Estado Financieros

6.1.1. Apreciar los movimientos en fechas determinadas

6.1.1.1. Balance General

6.1.2. Apreciar resultados a través de un periodo de tiempo

6.1.2.1. Estado de Ganancias y Pérdidas

7. Estado de Resultados o Ganancias y Pérdidas

7.1. Se presenta o muestra el resultado de los ejercicios contables

7.1.1. Ingresos

7.1.1.1. Productos vendidos

7.1.1.2. Recuperación de los gastos y las inversiones

7.1.2. Costos

7.1.2.1. Costos de Producción

7.1.2.2. Costo de materias Primas

7.1.2.3. Costo de Mano de Obra

7.1.2.4. Gastos generales de fabricación

7.1.3. Gastos causados en un periodo.

7.1.3.1. Gastos de Administración

7.1.3.1.1. distintos a los de producción

7.2. Costos y Gastos de la Empresa

7.2.1. Costos de Producción

7.2.2. Gastos de Administración

7.3. Clases de Estados Financieros

7.3.1. Estados Financieros de Propósito General

7.3.1.1. -Concisos -Claros - Neutrales -De fácil Consulta.

7.3.2. Estados Financieros Consolidados

7.3.2.1. Presentan la situación financiera, los resultados de las operaciones, los cambios en el patrimonio y en la situación financiera.

7.3.3. Estados Financieros de propósito Especial

7.3.3.1. Balance Inicial

7.3.3.2. Estados Preparados sobre una base distinta a los principios de Contabilidad generalmente aceptados

8. Flujo de Efectivo o Flujo de Fondos

8.1. Se presenta o muestra el resultado de los ejercicios contables

8.1.1. conocer el momento en que ocurren las entradas y salidas de dinero

8.1.2. Mide la importancia sobre pagos e ingresos de efectivo

8.2. Objetivos:

8.2.1. 1. Evaluar la capacidad de una empresa para generar flujos de efectivo.

8.2.2. 2. Detectar necesidades de obtener recursos externos.

8.2.3. 3. Manejar el negocio en las actividades de financiación e inversión.

8.2.4. 4. Mostrar cambios en la situación financiera en términos de liquidez.

8.3. Importancia del Flujo de Fondos

8.3.1. La importancia Radica en:  •Conocer el saldo de caja en cada momento.    • Conocer cuándo se presentarán situaciones del mínimo de efectivo en caja o de iliquidez temporal. • Conocer cuándo se puede hacer  el pago de un préstamo. • Conocer cuánto dinero se puede disponer para la compra e activos fijos o para otras inversiones, en caso de presentarse superávit. • Programar financiaciones y mantener en un mínimo los préstamos no necesarios. • Programar los desembolsos de dinero que debe efectuar el negocio en el periodo.

8.4. Elementos que Contiene un Flujo de Fondos:

8.4.1. Entradas de Efectivo:

8.4.1.1. 1. Salidas de Efectivo

8.4.1.2. 3. Déficit de Efectivo

8.4.1.3. 2. Superávit de Efectivo

8.4.2. Periodo del Flujo de Efectivo

8.4.2.1. Depende de la naturaleza de la actividad en que se desenvuelva la empresa

8.4.3. Elaboración del Flujo de Fondos

8.4.3.1. Acorde a:

8.4.3.1.1. Compras de producción

8.4.3.1.2. Condiciones de crédito y de compras

8.4.3.1.3. Los pagos de sueldos

8.4.3.1.4. Prestaciones y servicios públicos.

8.4.3.1.5. Al calendario de ventas