DECLARACIONES TRIBUTARIAS

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DECLARACIONES TRIBUTARIAS by Mind Map: DECLARACIONES TRIBUTARIAS

1. Declaración anual del impuesto sobre la renta y complementarios, cuando de conformidad con las normas vigentes, estén obligados a declarar

2. Las declaraciones tributarias que deban presentar:

3. Disposiciones Generales

4. Clases de Declaraciones Art 574

5. Período Fiscal Art 575

6. Obligados a declarar por contribuyentes sin residencia en el país Art 576

7. Aproximación de los valores de las declaraciones tributarias. Art 577

8. Utilización de formularios. Art 578

9. Lugares y plazos para la presentación de las declaraciones tributarias. Art 579

10. Declaraciones que se tienen por no presentadas. Art 580

11. Efectos de la firma del contador. Art 581

12. Declaraciones que no requieren firma de contador. Art 582

13. Los contribuyentes, responsables y agentes de retención en la fuente, deberán presentar las siguientes declaraciones tributarias

14. Declaración anual del monotributo cuando opte por este régimen.

15. Declaración bimestral del impuesto sobre las ventas

16. Los responsables de este impuesto que pertenezcan al régimen común

17. Declaración mensual de retenciones en la fuente

18. Los agentes retenedores del impuesto sobre la renta y complementarios, del impuesto sobre las ventas, y del impuesto de timbre nacional

19. Declaración del impuesto de timbre

20. Los documentos y actos sometidos a este impuesto

21. Declaración anual del Impuesto Mínimo Alternativo Simple "IMAS"

22. Declaración anual de activos en el exterior

23. Una declaración resumen de retenciones y del impuesto sobre las ventas

24. Cuando la Administración lo exiga

25. declaración anual de ingresos y patrimonio

26. las entidades no contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios

27. Slavo

28. Entidades que hayan sido expresamente exceptuadas en el artículo 598 del ET

29. Las declaraciones corresponderán al período o ejercicio gravable

30. Deberán presentar la declaración de los contribuyentes con residencia en el exterior

31. Las sucursales de sociedades extranjeras

32. Los establecimientos permanentes

33. De personas naturales no residentes

34. o de personas jurídicas o entidades extranjeras

35. A falta de sucursales o de establecimientos permanentes, las sociedades subordinadas

36. A falta de sucursales, establecimientos permanentes o subordinadas, el agente exclusivo de negocios

37. los factores de comercio, cuando dependan de personas naturales

38. Si quienes quedan sujetos a esta obligación no la cumplieren, serán responsables por los impuestos que se dejaren de pagar

39. Los valores diligenciados en los formularios de las declaraciones tributarias, deberán aproximarse al múltiplo de mil (1000) más cercano

40. A Excepción del

41. Impuesto de timbre

42. cuando el valor del impuesto correspondiente al respectivo documento o acto sea inferior a mil pesos ($1.000), en cuyo caso, se liquidará y cancelará en su totalidad. Esta cifra no se reajustará anualmente

43. La declaración tributaria se presentará en los formatos que prescriba la Dirección General de Impuestos Nacionales.

44. A partir del año 2001

45. lA DIAN reajustará los precios de los formularios para la declaración y pago de anticipos, retenciones e impuestos, hasta dos (2) veces la tasa de inflación registrada en el año inmediatamente anterior.

46. La presentación de las declaraciones tributarias deberá efectuarse en los lugares y dentro de los plazos que para tal efecto señale el Gobierno Nacional

47. Así mismo

48. El gobierno podrá efectuar la recepción de las declaraciones tributarias a través de bancos y demás entidades financieras.

49. Se presentan a través de

50. Domicilio fiscal

51. Presentación electrónica de declaraciones.

52. Cuando se establezca que el asiento principal de los negocios de una persona jurídica se encuentra en lugar diferente del domicilio social

53. Contra esta decisión procede únicamente el recurso de reposición dentro de los diez días siguientes a su notificación.

54. Señalará los contribuyentes, responsables o agentes retenedores obligados

55. las declaraciones tributarias, presentadas por un medio diferente, por parte del obligado a utilizar el sistema electrónico, se tendrán como no presentadas.

56. Por inconvenientes técnicos no haya disponibilidad de los servicios informáticos electrónicos o se presenten situaciones de fuerza mayor que le impidan al contribuyente cumplir dentro del vencimiento del plazo fijado para declarar con la presentación de la declaración en forma virtual

57. En este caso no se aplicará la sanción de extemporaneidad establecida en el artículo 641 del ET

58. Siempre y cuando

59. La declaración virtual se presente a más tardar al día siguiente a aquel en que los servicios informáticos de la DIAN se hayan restablecido o la situación de fuerza mayor se haya superado

60. El declarante deberá remitir a la DIAN prueba de los hechos constitutivos de la fuerza mayor Cuando se adopten dichos medios, el cumplimiento de la obligación de declarar no requerirá para su validez de la firma autógrafa del documento

61. el Director de Impuestos Nacionales

62. Podrá

63. Mediante resolución motivada, fijar dicho lugar como domicilio fiscal del contribuyente para efectos tributarios, el cual no podrá ser modificado por el contribuyente, mientras se mantengan las razones que dieron origen a tal determinación

64. En circunstancias excepcionales

65. el Director de Impuestos Nacionales, podrá autorizar la recepción de declaraciones que no se presenten en los formularios oficiales.

66. el Director de Impuestos y Aduanas Nacionales

67. Mediante Resolución

68. a cumplir con

69. la presentación de las declaraciones y pagos tributarios a través de medios electrónicos, en las condiciones y con las seguridades que establezca el reglamento

70. Excepto Cuando

71. Para facilitar el pago electrónico de obligaciones exigibles por las Entidades Públicas

72. Las universidades públicas colombianas proveerán los servicios de páginas web integradoras

73. a

74. los usuarios responsables de

75. Impuestos, tasas, contribuciones, multas y todos los conceptos que puedan ser generadores de mora en el pago

76. Este servicio lo pagará el usuario

77. No se entenderá cumplido el deber de presentar la declaración tributaria, en los siguientes casos

78. cuando la declaración no se presente en los lugares señalados para tal efecto

79. Cuando no se suministre la identificación del declarante, o se haga en forma equivocada

80. Cuando no contenga los factores necesarios para identificar las bases gravables

81. Cuando no se presente firmada por quien deba cumplir el deber formal de declarar

82. o

83. cuando se omita la firma del contador público o revisor fiscal existiendo la obligación legal

84. Las declaraciones de retención en la fuente presentadas sin pago total no producirán efecto legal alguno, sin necesidad de acto administrativo que así lo declare Art 580-1

85. Excepto de

86. la declaración de retención en la fuente se presente sin pago por parte de un agente retenedor que sea titular de un saldo a favor igual o superior a dos veces el valor de la retención a cargo, susceptible de compensar con el saldo a pagar de la respectiva declaración de retención en la fuente.

87. El saldo a favor debe haberse generado antes de la presentación de la declaración de retención en la fuente por un valor igualo superior al saldo a pagar determinado en dicha declaración.

88. El agente retenedor deberá solicitar a la DIAN la compensación del saldo a favor con el saldo a pagar determinado en la declaración de retención, dentro de los seis meses (6) siguientes a la presentación de la respectiva declaración de retención en la fuente.

89. Cuando el agente retenedor no solicite la compensación del saldo a favor oportunamente o cuando la solicitud sea rechazada la declaración de retención en la fuente presentada sin pago no producirá efecto legal alguno, sin necesidad de acto administrativo que así lo declare

90. Las declaraciones diligenciadas a través de los servicios informáticos electrónicos de la DIAN, que no se presentaron ante las entidades autorizadas para recaudar, se tendrán como presentadas

91. Haya ingresado a la administración tributaria un recibo oficial de pago atribuible a los conceptos y periodos gravables contenidos en dichas declaraciones.

92. Cuando

93. Para verificar la veracidad de los datos declarados y el cumplimiento de las obligaciones que sobre contabilidad exigen las normas vigentes

94. La firma del contador público o revisor fiscal en las declaraciones tributarias

95. Certifica

96. Que los libros de contabilidad se encuentran llevados en debida forma

97. de acuerdo con

98. los principios de contabilidad generalmente aceptados

99. las normas vigentes sobre la materia.

100. Que los libros de contabilidad reflejan razonablemente la situación financiera de la empresa

101. Que las operaciones registradas en los libros se sometieron a las retenciones que establecen las normas vigentes

102. No requerirán de la firma de contador público o revisor fiscal

103. Lala Nación, los Departamentos, Intendencias, Comisarías, Municipios y el Distrito Especial de Bogotá