COSTOS Y DEDUCCIONES

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COSTOS Y DEDUCCIONES by Mind Map: COSTOS Y DEDUCCIONES

1. ARTICULO 55 aporte al sistema general de pensiones

1.1. aportes de trabajadores no serán aplicables para retención en la fuente

1.2. considerados como un ingreso no consecutivo de renta

1.3. se efectuara la tarifa del 15% al hacer retiro con un fin externo a un mayor ahorro

2. ARTICULO 115-2

2.1. el valor pagado por concepto del impuesto sobre las ventas por la adquisición o importación de bienes de capital gravados A la tarifa general

2.2. los contribuyentes tendrán derecho a deducir para el cálculo de su base gravable del impuesto sobre la renta

3. ARTICULO 64 disminución del inventario

3.1. puede disminuir hasta el 3% de la suma del inventario inicial

3.2. cuando los inventarios se encuentran asegurados la perdida fiscal se ira a la parte que no se a cubierto

4. ARTICULO 35 prestamos entre sociedades y socios

4.1. generan interés presuntivo

4.2. genera un rendimiento mínimo anual

5. ARTICULO 56 aportes obligatorios al sistema general de salud

5.1. no harán parte de la base para la retención en la fuente

5.2. serán considerados un ingreso no consecutivo

6. ARTICULO 56-2 aportes de empleados al fondo de cesantias

6.1. el beneficiario de aportes de cesantias no constituye renta

7. ARTICULO 82 determinación de costos estimados y presuntos

7.1. cuando no se determine el costo informado por el constituyente

7.2. se puede fijar un costo acorde a los años anteriores

7.3. utilizar otros métodos estadísticos

8. ARTICULO 91 renta bruta de los socios

8.1. es la parte gravable de los dividendos

8.2. personas naturales recidentes en el país

9. ARTICULO 103 rentas de trabajo

9.1. obtenidas por personas naturales

9.2. por concepto de salarios

10. ARTICULO 107 expensas necesarias son deducibles

10.1. durante el año que desarrollen una actividad productora de renta

10.2. cuando tengan relación, producción de renta

10.3. no serán deducibles si tienen algún delito o sanción

11. ARTICULO 107-1 limitación de deducciones

11.1. atención a clientes, proveedores, empleados, reuniones. se les aplica el monto máximo de 1%de ingresos fiscales

11.2. los pagos salariales son deducibles en el momento del pago

11.3. en la acreditación del cumplimiento de de la totalidad de los requisitos

12. ARTICULO 108 aportes parafiscales

12.1. son requisito para la deducción de salario

12.2. estar a paz y salvo en todo concepto

12.3. para entidades como SENA, ISS,ICBF

12.4. es necesario estar a paz y salvo con el SENA y cajas de compensación por descansos remunerados

12.5. para ser deducibles los pagos debe de certificar la consignación a tiempo por concepto de salarios en las actividades agricolas

13. ARTICULO 109 deducciones de cesantias

13.1. cesantias pagadas que no se trata de de consolidadas

14. ARTICULO 110 deducciones de cesantias consolidadas

14.1. contribuyentes que lleven un libro de contabilidad deducen de cuanto serán las cesantias

15. ARTICULO 114-1 exoneracion de aportes.

15.1. serán exoneradas las personas y sociedades jurídicas que devenguen menos de 10 salarios minimos

15.2. personas naturales empleadoras que debenguen menos de 10 salarios minimos

15.3. no seran exoneradas personas naturales que empleen menos de dos trabajadores

16. ARTICULO 115 deducciones de impuestos

16.1. Será gravado los movimientos financieros efectivamente pagados por los contribuyentes durante el respectivo año; independientemente que tengan o no relación de casualidad con la actividad económica del contribuyente

17. ARTICULO 115-1 deducciones para las prestaciones

17.1. Serán aceptados los pagos en efectivo devengados por conceptos de prestaciones sociales, aportes parafiscales e impuestos previamente presentados en la declaración Del impuesto sobre la renta

18. ARTICULO 26 renta liquida

18.1. se determina por la suma

18.2. ingresos ordinarios

18.3. ingresos extraordinarios

19. PRESENTADO POR: DIANA MARCELA LOZANO VELASQUEZ Y STEFANNY TOVAR