COSTOS Y DEDUCCIONES

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COSTOS Y DEDUCCIONES por Mind Map: COSTOS Y DEDUCCIONES

1. ARTICULO 55 aporte al sistema general de pensiones

1.1. aportes de trabajadores no serán aplicables para retención en la fuente

1.2. considerados como un ingreso no consecutivo de renta

1.3. se efectuara la tarifa del 15% al hacer retiro con un fin externo a un mayor ahorro

2. ARTICULO 115-2

2.1. el valor pagado por concepto del impuesto sobre las ventas por la adquisición o importación de bienes de capital gravados A la tarifa general

2.2. los contribuyentes tendrán derecho a deducir para el cálculo de su base gravable del impuesto sobre la renta

3. ARTICULO 64 disminución del inventario

3.1. puede disminuir hasta el 3% de la suma del inventario inicial

3.2. cuando los inventarios se encuentran asegurados la perdida fiscal se ira a la parte que no se a cubierto

4. ARTICULO 35 prestamos entre sociedades y socios

4.1. generan interés presuntivo

4.2. genera un rendimiento mínimo anual

5. ARTICULO 56 aportes obligatorios al sistema general de salud

5.1. no harán parte de la base para la retención en la fuente

5.2. serán considerados un ingreso no consecutivo

6. ARTICULO 56-2 aportes de empleados al fondo de cesantias

6.1. el beneficiario de aportes de cesantias no constituye renta

7. ARTICULO 82 determinación de costos estimados y presuntos

7.1. cuando no se determine el costo informado por el constituyente

7.2. se puede fijar un costo acorde a los años anteriores

7.3. utilizar otros métodos estadísticos

8. ARTICULO 91 renta bruta de los socios

8.1. es la parte gravable de los dividendos

8.2. personas naturales recidentes en el país

9. ARTICULO 103 rentas de trabajo

9.1. obtenidas por personas naturales

9.2. por concepto de salarios

10. ARTICULO 26 renta liquida

10.1. se determina por la suma

10.2. ingresos ordinarios

10.3. ingresos extraordinarios

11. ARTICULO 107 expensas necesarias son deducibles

11.1. durante el año que desarrollen una actividad productora de renta

11.2. cuando tengan relación, producción de renta

11.3. no serán deducibles si tienen algún delito o sanción

12. ARTICULO 107-1 limitación de deducciones

12.1. atención a clientes, proveedores, empleados, reuniones. se les aplica el monto máximo de 1%de ingresos fiscales

12.2. los pagos salariales son deducibles en el momento del pago

12.3. en la acreditación del cumplimiento de de la totalidad de los requisitos

13. ARTICULO 108 aportes parafiscales

13.1. son requisito para la deducción de salario

13.2. estar a paz y salvo en todo concepto

13.3. para entidades como SENA, ISS,ICBF

13.4. es necesario estar a paz y salvo con el SENA y cajas de compensación por descansos remunerados

13.5. para ser deducibles los pagos debe de certificar la consignación a tiempo por concepto de salarios en las actividades agricolas

14. ARTICULO 109 deducciones de cesantias

14.1. cesantias pagadas que no se trata de de consolidadas

15. ARTICULO 110 deducciones de cesantias consolidadas

15.1. contribuyentes que lleven un libro de contabilidad deducen de cuanto serán las cesantias

16. ARTICULO 114-1 exoneracion de aportes.

16.1. serán exoneradas las personas y sociedades jurídicas que devenguen menos de 10 salarios minimos

16.2. personas naturales empleadoras que debenguen menos de 10 salarios minimos

16.3. no seran exoneradas personas naturales que empleen menos de dos trabajadores

17. ARTICULO 115 deducciones de impuestos

17.1. Será gravado los movimientos financieros efectivamente pagados por los contribuyentes durante el respectivo año; independientemente que tengan o no relación de casualidad con la actividad económica del contribuyente

18. ARTICULO 115-1 deducciones para las prestaciones

18.1. Serán aceptados los pagos en efectivo devengados por conceptos de prestaciones sociales, aportes parafiscales e impuestos previamente presentados en la declaración Del impuesto sobre la renta

19. PRESENTADO POR: DIANA MARCELA LOZANO VELASQUEZ Y STEFANNY TOVAR