1. d) FACTORES DE RIESGO RELACIONADOS CON LA FALTA DE CONTROL.
1.1. Los factores de riesgo relacionados con errores derivados de la información fraudulenta en los estados financieros.
1.1.1. se clasifica en:
1.1.1.1. Las características de la gerencia,
1.1.1.1.1. Integridad competencia e influencia dentro del ambiente de control.
1.1.1.2. Las condiciones del medio y de la industria.
1.1.1.2.1. tales como el ambiente reglamentario y legal, así como el económico.
1.1.1.3. Requerimientos regulatorios, legales o de contabilidad que pudieran amenazar la estabilidad financiera o la rentabilidad de la entidad.
1.1.1.3.1. EJEMPLO
2. Guidelines
2.1. Anything goes!
2.2. No criticism or flaming allowed
2.3. The Wilder The Better
2.4. Quantity is Quality
2.5. Set a Time Limit
3. a) LA ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL Y EL PROCESO ADMINISTRATIVO.
3.1. Todas las organizaciones tienen un objetivo social claramente establecido.
3.1.1. cumplen varias funciones
3.1.2. El control interno está íntimamente relacionado con el estudio de la organización y administración de los negocios.
3.2. se divide en 5 etapas
3.2.1. planeación
3.2.1.1. consiste principalmente en la determinación de lo que va hacerse.
3.2.2. organización
3.2.2.1. Es el agrupamiento de las actividades.
3.2.2.1.1. Que lleva a cabo planes a través de unidades administrativas.
3.2.3. integración
3.2.3.1. son elementos humanos, capital y demás activos necesarios.
3.2.4. dirección
3.2.4.1. Es la expedición de instrucciones y el establecimiento de la relación personal diaria entre jefe y subordinados.
3.2.5. control
4. b) EL CONTROL INTERNO Y SUS CARACTERISTICAS
4.1. Es importante porque es el enlace final en la cadena funcional.
4.2. El control interno comprende el ambiente, planes, políticas, sistemas y procedimientos.
4.3. establecen, ejecutan dos y supervisados por el consejo de administración.
4.4. características del control interno.
4.4.1. conformado por sistemas contables.
4.4.2. El control interno debe diseñarse para prevenir errores e irregularidades.
4.4.3. Un buen sistema de control interno no mide desviaciones; permite identificarlas.
5. c) LA ESTRUCTURA DEL PROCESO DE CONTROL.
5.1. puede ser un presupuesto, un programa, una norma, un estándar o un objetivo.
5.2. Un HECHO REAL.
5.2.1. El cual se compara con la condición o término de referencia del punto anterior.
5.3. DE COMPARACIÓN
5.3.1. ES un presupuesto, un programa, una norma, un estándar o un objetivo.
5.4. UNA DESVIACIÓN
5.4.1. surge como resultado de la comparación de los 2 puntos anteriores.
5.5. UN ANÁLISIS DE CAUSAS
5.5.1. Da origen a la desviación entre el hecho real y la condición ideal o término de referencia.
5.6. ACCIONES CORRECTIVAS
5.6.1. Son las decisiones que se han de tomar y las acciones que se han de desarrollar para corregir tal desviación.