1. Especies de Contribuciones
1.1. Según su ámbito territorial de validez
1.1.1. Federal
1.1.2. Estatal
1.1.3. Municipal
1.2. Según su vinculación estatal
1.2.1. Vinculadas
1.2.1.1. Derechos
1.2.1.2. Contribuciones de Mejoras
1.2.1.3. Aportaciones de Seguridad Social
1.2.2. No vinculadas
1.2.2.1. Impuestos
1.3. Según su clasificación legal (Art. 2° Código Fiscal de la Federación)
1.3.1. Impuestos
1.3.1.1. Contribuciones establecidas en ley que debe pagar las personas físicas y morales que se encuentren en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma.
1.3.2. Contribuciones de Mejoras
1.3.2.1. Según Dino Jarach, es la contribución que pagan "aquellos que reciben un beneficio o una ventaja diferencial por una obra o servicio que no se presta o no se hace para ellos exclusivamente, pero que les procura un ventaja especial.
1.3.3. Aportaciones de Seguridad Social
1.3.3.1. Contribuciones establecidas en ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimento de las obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas que se beneficien en forma especial dicho servicio.
1.3.4. Derechos
1.3.4.1. Contribuciones establecidas en ley por uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación, así como por recibir los servicios que presta el Estado. También son derechos las contribuciones a cargo de los organismos públicos descentralizados por prestar servicios exclusivos del Estado.
2. Titulares de la Potestad en Materia Tributaria
2.1. Se manifiesta mediante la figura del FISCO para designar las autoridades para exigir el cumplimento de los obligaciones fiscales.
2.1.1. Ámbito Federal: Servicio de Administración Tributaria (SAT)
2.1.2. Ámbito Estatal: Secretaría de Finanzas
2.1.3. Ámbito Municipal: Ayuntamientos, Presidentes y Tesoreros Municipales.
2.1.4. Organismos Fiscales Autónomos: INFONAVIT-IMSS ISSSTE-FOVISSSTE
2.1.4.1. Determina los créditos a su favor y precisa las bases para su liquidación, fijarlos en cantidad liquida. Cobrarlos con arreglo a su ley y disposiciones reglamentarias. Percibirlos con sujeción a las normas del Código Fiscal de la Federación.
3. Contribuyentes
3.1. Contribuyentes de Derecho
3.1.1. Persona obligada al pago frente a las autoridades hacendarias.
3.2. Contribuyentes de Hecho
3.2.1. Soporta materialmente la carga del tributo.
4. Hecho Generador
4.1. Presupuesto establecido en ley para tipificar el tributo y cuya realización origina el nacimiento de la obligación.
4.1.1. Elementos
4.1.1.1. Material
4.1.1.1.1. Simple
4.1.1.1.2. Complejo
4.1.1.2. Temporal
4.1.1.2.1. Instantaneos
4.1.1.2.2. Periódicos
4.1.1.3. Espacial
4.1.1.3.1. Federales
4.1.1.3.2. Locales
4.1.1.3.3. Municipales
4.1.1.3.4. Delegacionales
5. Base Gravable
5.1. Dimensiones del objeto de la contribución a tomarse en cuenta, valoración, deducciones o incrementos, y fijación.
5.1.1. Dineraria
5.1.1.1. Expresada en moneda del curso legal
5.1.1.1.1. Ejemplo: ISR
5.1.2. Otra naturaleza
5.1.2.1. Expresada en otro tipo de magnitudes
5.1.2.1.1. Ejemplo: IEPS en gasolina, su base imponible es por litros de gasolina.
6. Tasa
6.1. Específicas o Porcentuales
6.1.1. No toma en consideración el valor del objeto, se manifiesta en porcentajes.
6.2. Fijas o Variables
6.2.1. Permanece igual sea cual sea el monto de la base.
6.3. Progresivas
6.3.1. Aumentan en la medida que aumenta la base gravable.
6.4. Regresivas
6.4.1. Al aumentar la base disminuye el porcentaje a aplicar en la determinación del tributo.
7. Pago de la Contribución
7.1. Modo de extinción de las obligaciones. Consiste en entregar la cosa o cantidad debida, o la prestación de servicio que se hubiera prometido.
7.1.1. Elementos
7.1.1.1. Personales
7.1.1.1.1. Sujeto Activo: Acreedor.- Debe tener competencia para cobrar.
7.1.1.2. Materiales
7.1.1.2.1. Objeto de la obligación tributaria principal
7.1.1.2.2. Identidad de pago
7.1.1.2.3. Integridad e indivisibilidad
7.1.1.3. Formales
7.1.1.3.1. Formas de hacer el pago
7.1.1.3.2. Lugar
7.1.1.3.3. Tiempo
7.1.2. Pago
7.1.2.1. A plazo, diferido o en parcialidades
7.1.2.1.1. El contribuyente deberá efectuar el pago de manera integra en una sola vez.
7.1.2.2. De lo indebido o en exceso
7.1.2.2.1. Consiste en que cuando se reciba una cosa que no se tenia derecho a recibir y por error ha sido pagada, se tiene obligación de restituirla.
8. Otras formas de extinción de la contribución y de los créditos fiscales
8.1. Exención
8.1.1. Objetivas
8.1.1.1. Privar a la norma jurídica de obligaciones tributarias respecto a ciertos hechos.
8.1.2. Subjetivas
8.1.2.1. Se excluyen a ciertas personas de la obligación de contribuir a pesar de realizar el hecho generador.
8.1.3. Temporales
8.1.3.1. Periodo de vigencia delimitado en la ley.
8.1.4. Permanentes
8.1.4.1. La ley que los crea no señala temporalidad o vigencia.
8.2. Subsidios
8.2.1. Apoyos de diversa naturaleza prestados por el Estado a los individuos y empresas.
8.3. Compensación de Créditos
8.3.1. Modo de extinción de las obligaciones ante la existencia de dos sujetos que simultáneamente son deudores el uno del otro, exigiéndose sus respetivas obligaciones.
8.4. Contribución pagada
8.4.1. El pago produce el efecto de liberar al deudor, extinguiéndose el adeudo principal. Una vez satisfecha la obligación se agota el derecho del acreedor y se cancela el crédito.
8.5. Acreditamiento
8.5.1. Consiste en disminuir una cantidad pagada de otra para determinar una contribución. Son un elemento más para cuantificar
8.6. Caducidad
8.6.1. Consiste en la extinción del derecho del fisco para determinar y por ende exigir contribuciones.
8.7. Prescripción
8.7.1. Extinción de la obligación tributaria por el simple transcurso del tiempo.
8.8. Condonación de multas
9. Recapitulación sobre la causación, determinación y cumplimento de la contribución.
9.1. Causa
9.1.1. Circunstancia o criterio que la ley asume como razón necesaria y suficiente para justificar que de la verificación de un determinado presupuesto de hecho derive la obligación tributaria.