1. Control Interno *
1.1. Naturaleza y características
1.1.1. Finalidad
1.1.1.1. Fiabilidad de información financiera
1.1.1.2. Eficiencia y eficacia de sus operaciones
1.1.1.3. Cumplimiento de disposiciones legales
1.2. Controles relevantes
1.3. Naturaleza y extensión
1.4. Componentes
1.4.1. Estructura organizativa
1.4.2. Entorno de control
1.4.2.1. Comunicación y vigilancia de integridad y valores éticos
1.4.2.2. Compromiso con la competencia
1.4.2.3. Participación de los responsables del gobierno de la entidad
1.4.2.4. La filosofía y el estilo operativo de la dirección
1.4.2.5. Asignación de autoridad y responsabilidad
1.4.2.6. Políticas y prácticas de R.H.
1.4.3. Valoración del riesgo. (1) )
1.4.3.1. Procesos de negocio
1.4.3.1.1. Desarrollo, adquisición, producción, venta
1.4.3.1.2. disposiciones legales y reglamentarias
1.4.3.1.3. registro de información
1.4.4. Sistema de información y comunicación
1.4.4.1. Sistema contable
1.4.4.1.1. Registros contables
1.4.4.1.2. Asientos en el diario
1.4.5. Actividades de control
1.4.5.1. Políticas procedimientos
1.4.5.1.1. Autorización
1.4.5.1.2. Revisiones del resultado
1.4.5.1.3. Procesamiento de info.
1.4.5.1.4. Controles físicos
1.4.5.1.5. Segregación de funciones
1.4.6. Seguimiento de controles
1.4.6.1. Valorar eficacia de C.I.
1.4.6.1.1. Actividades continuas
1.4.6.1.2. Evaluaciones puntuales
1.4.6.1.3. Combinación de ambas
1.5. Objetivos de la entidad
2. Riesgo de incorrección material
2.1. Valoración del riesgo
2.1.1. Riesgos
2.1.1.1. Fraude
2.1.1.1.1. NIA 240
2.1.1.2. Error
2.1.1.2.1. NIA 315
2.1.2. Información
2.1.2.1. Relevante
2.1.2.2. Cambios
2.1.2.3. Grado de exposición
2.1.2.4. Marco de información financiera aplicable
2.1.3. Procedimientos
2.1.3.1. Indagaciones
2.1.3.1.1. Dirección
2.1.3.1.2. Auditoría Interna
2.1.3.1.3. Otras personas de la entidad
2.1.3.2. Analíticos
2.1.3.3. Observación e inspección
2.1.4. Proceso (1)
2.1.4.1. Riesgo de negocio
2.1.4.2. Significatividad de riesgos
2.1.4.3. Probabilidad de ocurrencia
2.1.4.4. Toma de decisiones
2.2. Identificación del riesgo
2.3. ¿Qué se identifica y valora?
2.3.1. EEFF
2.3.2. Afirmaciones
2.3.2.1. Tipos de transacciones
2.3.2.1.1. Ocurrencia
2.3.2.1.2. Integridad
2.3.2.1.3. Exactitud
2.3.2.1.4. Corte de operaciones
2.3.2.1.5. Clasificación
2.3.2.1.6. Presentación
2.3.2.2. Saldos contables
2.3.2.2.1. Existencia
2.3.2.2.2. Derechos y obligaciones
2.3.2.2.3. Integridad
2.3.2.2.4. Exactitud
2.3.2.2.5. Clasificación
2.3.2.2.6. Presentación
2.3.2.3. Información a revelar
3. Conocimiento
3.1. Factores relevantes
3.1.1. Entidad
3.1.1.1. Factores Externos
3.1.1.2. Naturaleza
3.1.1.2.1. Operaciones
3.1.1.2.2. Estructura de gobierno
3.1.1.2.3. Inversiones
3.1.1.2.4. Financiamiento
3.1.1.3. Políticas contables
3.1.1.3.1. Adecuadas
3.1.1.3.2. Congruentes
3.1.1.4. Objetivos y estrategias
3.1.1.5. Resultados financieros
3.1.1.6. Control Interno *
3.1.2. Entorno
3.1.2.1. Factores sectoriales
3.1.2.2. Factores normativos
3.1.2.3. Otros factores externos