1. Elementos del Control Interno
1.1. Ambiente de Control Influye en la actividad de todo el personal ente respecto al control de sus actividades, ya que es la base de los demás componentes de este sistema de control, ya que se encarga de proporcionar estructura y disciplina
1.1.1. Factores Relevantes El compromiso a ser competente. La estructura de la organización. Las políticas y prácticas de recursos humanos. La integridad y valores éticos. Las actividades de la junta directiva y el comité de auditoria. La mentalidad y estilo de operación de la gerencia.
1.2. Evaluación de Riesgos Aquí se identifican y analizan los riesgos que se pueden presentar durante el periodo del cumplimiento de los objetivos del ente.
1.2.1. Identificación de los Riesgos Riesgo bajo 1-2.4, zona de riesgo tolerable. Riesgo moderado 2.5-4.9, zona de riesgo moderado. Riesgo alto 5-7.5, zona de riesgo alto. Riesgo grave 7.6-10, zona de riesgo significativo.
2. Es un conjunto de políticas y procedimientos establecidos para proporcionar una seguridad razonable de poder lograr los objetivos específicos de la entidad.
3. Elemento del Control Interno
3.1. Información y Comunicación Es donde se recopila y se transfiere la información respectiva en tiempo y forma, con el fin de que el personal pueda cumplir con sus responsabilidades a cargo y a su vez debe existir una comunicación eficaz para que fluya en todas las direcciones de la organización.
3.1.1. Controles Control General: tiene un propósito y es asegurar una operación y continuidad adecuada, y su vez incluye al control sobre el centro de procesamiento de datos y su seguridad física. Control de aplicación: estos se dirigen hacia el interior del sistema y su funcionamiento sirve para lograr el procesamiento, mediante la autorización y validación correspondiente.
3.2. Actividad de Control Se establecen directamente en las políticas, procedimientos, técnicas, prácticas y mecanismos que permiten a la dirección gestionar los riesgos identificados durante el proceso.
3.2.1. Lineamientos Implementar actividades de control. Diseñar actividades de control. Seleccionar y desarrollar actividades de control basadas en las TICS.
3.3. Supervisión y Seguimiento Tiene como objetivo asegurar que el control interno funciona adecuadamente o si se están llevando a cabo las actividades que se establecen en cada componente, a través de 2 modalidades de supervisión: Actividades de continuas o evaluaciones.
3.3.1. Procedimiento para un control interno Establecer la delimitación de responsabilidad. Delimitación de autorizaciones. Segregación de funciones de carácter incompleto. Rotación de deberes y responsabilidades. Elaboración de pólizas. Manuales. Seleccionar a funcionarios idóneos, hábiles y capaces. No hacer uso de muchas cuentas bancarias. Identificación de los objetivos individuales de control por cada actividad. Graficas de control. Inspecciones e inventarios frecuentes. Actualización de medidas de seguridad. Registro adecuado y oportuno de la información. Conservación de documentación. Uso de indicadores, Prácticas de autocontrol.